Коммерческий кредит: НДС с процентов

За предоставление коммерческого кредита компания-продавец, как правило, взимает проценты. В статье мы рассмотрим, облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту. До сравнительно недавнего времени этот вопрос был спорным.

Самостоятельная корректировка в декларации по НДПИ

Специалисты ФНС России выпустили разъяснения по вопросу заполнения декларации по НДПИ в случае самостоятельной корректировки выручки от реализации добытого полезного ископаемого.

Налоговые вычеты становятся популярнее у россиян

Федеральная налоговая служба России подвела предварительные итоги Декларационной кампании 2016 г., в ходе которой россияне подали почти 5,5 млн деклараций. До конца года количество налоговых деклараций может вырасти, отмечает ФНС, так как заявить в декларации право на получение налогового вычета можно в любое время.

Региональные власти получат доступ к системе персонального учёта ПФР

Министерство труда и социальной защиты РФ внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект, наделяющий региональные власти правом доступа к системе персонального учёта Пенсионного фонда РФ.

Совмещение ПСН с другими спецрежимами. Численность работников. Суд против чиновников

П. 5 ст. 346.43 НК РФ установлено, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду – 2016

Произошедшие в 2016 году значительные изменения в порядке начисления и внесения платы за НВОС, а также представления отчетности по ней вызвали большое количество вопросов. Ответы на часть из них представлены в Письме Росприроднадзора от 11.04.2016 № АС-06‑01‑30/6155[2]. Какие нюансы разъяснило компетентное ведомство?

Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы?

На практике возникают ситуации, когда бухгалтер по начислению заработной платы допускает ошибки при расчете сумм заработной платы, полагающейся сотрудникам. В этом случае работники могут получить большую сумму или наоборот. В настоящей статье расскажем, что необходимо сделать, чтобы вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату.

Комментарий к Федеральному закону от 05.04.2016 № 101-ФЗ, изменяющему порядок взимания акцизного сбора

Принят Федеральный закон от 05.04.2016 № 101‑ФЗ «О внесении изменений в часть первую и главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 101‑ФЗ), изменяющий порядок взимания акцизного сбора с производителей алкогольной продукции.

В России завершается налоговая амнистия

У россиян, имеющих за границей земельные участки, авто и счета в банках, осталось чуть больше двух недель, чтобы легализовать их в России.

Компаниям-экспортерам станет проще вернуть НДС

Российские предприниматели смогут получить налоговый вычет за товары и услуги, необходимые для производства продукции, облагаемой нулевой ставкой НДС. Соответствующий закон подписал президент Владимир Путин.

Налог на имущество по вновь образованным объектам

Как облагаются налогом объекты недвижимого имущества, вновь образованные в результате раздела в 2015 г. и не включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на 2016 г.? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 02.06.2016 № БС-4-11/9859@.

Аренда жилья работнику: учет расходов

Возможна ситуация, когда компания за свой счет предоставляет сотруднику из другого региона в качестве поощрения временное жилье. Можно ли учесть при расчете базы по налогу на прибыль учесть расходы на аренду жилья работнику?

Комментарий к Определению ВС РФ от 21.03.2016 № КГ15-31 об удержании НДФЛ со стоимости проезда по бесплатным транспортным требованиям

В Определении ВС РФ от 21.03.2016 № КГ15-31 рассмотрен спор между сотрудником организации (должность – проводник пассажирского вагона) и его работодателем. По мнению первого, с него неправомерно был удержан НДФЛ со стоимости проезда по бесплатным транспортным требованиям, поскольку предоставление бесплатных билетов является предусмотренной законом компенсацией.

О рабочем времени педагогов

Рабочее время учителей и преподавателей имеет немало особенностей. И одной из основных является то, что их рабочее время складывается из нормируемой и ненормируемой части. Такая система на практике вызывает определенные трудности (с учетом рабочего времени, выплатой сверхурочных, работой в выходные и т. д.). Нюансов много и вопросы соответственно возникают часто. Какие режимы рабочего времени лучше устанавливать педагогам? Должен ли педагог выходить на работу, если у него нет занятий? Сколько часов максимально может составлять ненормированная часть педагогической нагрузки? Что делать, если сотрудники считают, что они перерабатывают? Попробуем разобраться.

Новая декларация по налогу при УСНО – 2016

25 марта 2016 года Минюст наконец зарегистрировал новую форму налоговой декларации для «упрощенцев». О том, что изменилось в главной налоговой отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, читайте в предложенном материале.

Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете

В данной статье предлагаем рассмотреть вопросы расчета отпускных, признания их в целях налогообложения прибыли, а также вопросы удержания НДФЛ и начисления страховых взносов. Кроме того, вы узнаете, какие разъяснения относительно отпускных расчетов поступили от финансового ведомства.

НДС при оплате товаров за счет средств федерального бюджета

Можно ли принять к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 13.05.2016 № 03-07-10/27428.

Индивидуальный предприниматель на УСН. Кассовые операции

Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы – расходы), оптовая торговля. За реализованные товары оплата от покупателей поступает на расчетный счет и в кассу ИП (через ККМ). Нужно ли ИП вести кассовую книгу, выписывать приходные и расходные кассовые ордера?

2-НДФЛ: корректируем правильно. Часть 2

В прошлой статье мы затронули важную для любого налогового агента тему - особенности подачи обновленной справки 2-НДФЛ, а также правила внесения корректировочных данных и исправления ошибок в документе. Разобрав алгоритм заполнения справки с номером корректировки «00», предлагаем сосредоточиться на других вариантах и нюансах нового порядка исправления допущенных в ней ошибок. Тема оказалась довольно сложной и актуальной. Поэтому, предлагаем вернуться к обсуждению правил заполнения корректирующих и аннулирующих ранее поданные сведения справок.

Отъезд в командировку в выходной день

Командировки – не редкость. Хорошо, когда работник уезжает на неделе, то есть в рабочий день. А как быть, если он отправляется в другой город (страну) в выходной, например в воскресенье, чтобы в понедельник приступить к работе в организации, куда командирован? Вопрос о компенсации за такой выходной встает достаточно часто: обязан ли работодатель оплатить время в пути? Надо ли запрашивать согласие на работу в выходной? Как все это оформить? Читайте в статье.

Отражение законных процентов в налоговом учете в свете Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7

Вот уже почти год (начиная с 01.06.2015) действует ст. 317.1 ГК РФ, посвященная законным процентам и наделавшая так много шума. Для тех, кто еще незнаком с этой темой, напомним, что речь идет о получении кредитором по денежному обязательству процентов от должника за все время пользования денежными средствами. Начисление законных процентов производится по умолчанию, то есть если в договоре отсутствует специальная оговорка о неприменении положений указанной статьи.

Что изменилось в жизни россиян с 1 июня

Почти 50 миллионов гектаров земли бесплатно можно взять на Дальнем Востоке. В России начинает действовать упрощенная процедура взыскания долгов за жилищные и коммунальные услуги. В июне перестанут действовать сложные правила возврата налога на добавленную стоимость экспортерам (НДС). Владельцы счетов в зарубежных банках обязаны отчитываться перед налоговиками о движении средств по вкладам за прошлый год. Названы болезни, с которыми детей не возьмут в летние лагеря. Расскажем, что изменилось в жизни россиян с наступлением лета.

У налогоплательщика выходной: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

К сожалению календарь не подстраивается ни под какие графики и регламенты. У него своя собственная правда. А потому, жесткие даты сдачи отчетности налогоплательщиками, которые прописаны в различных постановлениях, законах и правилах, нередко выпадают на дни нерабочие. Как в этом случае заполнять документы? В частности, справку 6-НДФЛ, за несвоевременную подачу которой и ошибочные данные налоговики имеют право оштрафовать? Ответ находится в письме ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312. В документе разъясняется, какую именно дату следует вписывать в строку 120 «Срок перечисления налога», находящуюся в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если день уплаты пришелся на выходной.

2-НДФЛ: корректируем правильно. Часть 1

Каждый налоговый агент обязан сдавать в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. Эта прописная истина подкрепляется регулярными штрафами, которыми наказываются особо забывчивые. Казалось бы, для соблюдения требований налоговиков сделано все возможное. Однако в начале текущего года в штрафной системе появился новый пункт: за недостоверность представленных в документе сведений. Произошло это после вступления в силу статьи 126.1 Налогового кодекса. Размер наказания — 500 рублей за каждую недостоверную отчетность. Подробности начисления штрафов по факту проверок справок, поданных за 2015 год, прописаны в письме ФНС от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@.

Будущее без единого... налога

Представить себе ближайшее будущее без системы налогообложения — невозможно. А вот без единого налога на вмененный доход не только возможно, но и необходимо. Дело в том, что уже 1 января 2021 года этот налог будет полностью отменен. Ну, по крайней мере, на это косвенно намекает письмо Министерства финансов от 29.04.16 № 03-11-11/25529. Почему косвенно? Потому что документ официально продлевает действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход до этой даты. Об однозначной последующей отмене в нем ничего не сказано. Однако...

НДФЛ: доходы от купли-продажи иностранной валюты

Как осуществляются исчисление и уплата НДФЛ в отношении дохода, полученного от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.05.2016 № 03-04-05/30041.

Свежая «арбитражка»: УСНО «по наследству» не передается

УСНО – довольно популярный у налогоплательщиков специальный налоговый режим. Его привлекательность обусловлена прежде всего тем, что в отношении всей деятельности или ее части вместо нескольких налогов уплачивается всего один (за некоторыми исключениями). Соответственно, облегчается налоговый учет, ведь налоговую базу приходится исчислять по единому налогу. Правда, на применение УСНО могут рассчитывать только лица, выполнившие определенные условия, закрепленные в гл. 26.2 НК РФ. Своевременное уведомление налогового органа о намерении использовать спецрежим – одно из них. А касается ли данное условие компаний – правопреемников реорганизованных в форме преобразования юридических лиц, если последние до смены организационно-правовой формы применяли ­УСНО?

Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию

Бухгалтеры Крыма и Севастополя, ведущие учет операций по НДС и представляющие отчетность по этому налогу, как и бухгалтеры других регионов РФ, знают о том, что каждой операции соответствует свой код НДС. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» ФНС поручено разрабатывать и утверждать коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с 01.10.2015 предоставлена преференция экспортерам, собирающим документы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.

Скан документа не заменит его подлинник

В ходе налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика необходимые для осуществления налогового контроля документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Но при необходимости налоговики имеют право ознакомиться с подлинниками документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). Можно ли в этом случае вместо подлинников предоставить налоговикам скан-образы документов?

Нулевая ставка по налогу на имущество: как заполнить декларацию?

Налоговая служба выпустила разъяснения по вопросу заполнения раздела 2 декларации по налогу на имущество для компаний, у которых есть объекты, облагаемые по нулевой ставке.

Возврат аванса в иностранной валюте

По мнению Минфина России, при возврате аванса в иностранной валюте организация должна на дату расторжения договора отразить курсовые разницы.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Эксперты рассмотрели вопрос о том, нужно ли удерживать НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон трудового договора (выходное пособие, компенсация), а также начисляются ли страховые взносы на такие выплаты.

Отчетность в ПФР в отношении директора – собственника бизнеса

Специалисты ПФР ответили на вопрос: нужно ли представлять сведения по форме СЗВ-М в отношении директора — единственного учредителя, если с ним не заключался ни трудовой, ни гражданско-правовой договор?

За счета в загранбанках начнут штрафовать

Владельцы счетов в зарубежных банках впервые с этого года обязаны были до 1 июня отчитаться перед налоговиками о движении средств по вкладам за 2015 год. Не успели - ждите штрафов. Счетчик уже включен.

Каждый десятый работающий россиянин получает зарплату только «чёрным налом»

Полностью официальную заработную плату в России сегодня перечисляют, по их собственным словам, трём четвертям (75%) от работающих граждан (59%), следует из опроса Всероссийского центра изучения общественного мнения о том, какая форма оплаты труда наиболее распространена сегодня в России.

Исправление Книги учета доходов и расходов при продаже основных средств

В некоторых случаях при продаже основных средств фирма обязана внести исправления в Книгу учета доходов и расходов. Уточненную декларацию при этом подавать не нужно.

Переход на новые положения Инструкции № 157н: разъясняет Минфин

Минфин направил в Письме от 19.12.2014 № 02‑07‑07/66918 Методические рекомендации по переходу на новые положения Инструкции № 157н[1] (далее – Рекомендации). Указанные новые положения были введены в Инструкцию № 157н Приказом Минфина РФ от 29.08.2014 № 89н (далее – Приказ № 89н). Подробно о Рекомендациях расскажем в данной статье.

Списание неустоек по государственным и муниципальным контрактам в 2016 году

Правительство РФ еще на год продлило срок, в течение которого начисленные по контрактам неустойки списываются и поставщики (подрядчики, исполнители) фактически освобождаются от обязанности их уплаты. Прошедший год позволил понять многие нюансы применения данной антикризисной меры. Подробности – в статье.

Комментарий к Письму Минфина России от 17.02.2016 № 03-07-11/8728 о налоговых последствиях предоставленных субсидий

Бюджетные субсидии – важная мера поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей. Для них получение денег, безусловно, – благо, а вот бухгалтеру это сулит дополнительные проблемы, в частности, в отношении НДС. Облагаются ли налогом зачисленные на расчетный счет денежные средства? Нужно ли восстанавливать суммы «входного» налога, ранее правомерно принятые к вычету? Частично на эти вопросы ответил Минфин в комментируемом письме. Рассмотрим данную позицию финансового ведомства, а также вспомним, какие разъяснения чиновники давали раньше. Кроме того, выясним, каково мнение судей по спорным вопросам.