Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Налоговый кодекс РФ. Изучаем. Анализируем.


Акт выездной налоговой проверки: подборка вопросов

 

По итогам выездной проверки всегда оформляется акт (даже если нарушения не выявлены). В противном случае решение, вынесенное при отсутствии акта, является незаконным. Процедурные моменты, связанные с актом проверки, определены положениями ст. 100 НК РФ. На практике положения названной налоговой нормы вызывают немало вопросов, ответы на некоторые из них представлены в данном материале.

В начале напомним основные процедурные моменты, связанные с оформлением акта по результатам выездной проверки и его вручением проверяемому лицу.

Общая схема оформления и вручения акта налоговой проверки

Акт налоговой проверки по существу является обобщением письменных материалов и производным доказательством. Он не является ненормативным актом, влекущим какие‑либо последствия для налогоплательщика, так как фиксирует установленные налоговым органом обстоятельства, в дальнейшем проверяется инспекцией при рассмотрении материалов налоговой проверки с учетом контраргументов налогоплательщика и подвергается проверке наряду со всеми другими доказательствами при вынесении решения. Тогда как само решение принимается на основании всех материалов, имеющихся у налогового органа (Постановление АС УО от 10.03.2016 № Ф09-683/16 по делу № А60-21375/2015).

В настоящее время применяется форма акта налоговой проверки, утвержденная Приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@. Данным приказом утверждены также Требования к составлению акта налоговой проверки (далее – Требования).

Обратите внимание

Акт налоговой проверки по установленной форме должен быть составлен в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке (п. 1 ст. 100 НК РФ). Причем дата окончания проверки совпадает именно с датой составления справки. В дальнейшем сроки оформления результатов налоговой проверки исчисляются с даты составления справки, а не ее вручения, следовательно, иной срок вручения справки не влечет для налогоплательщика никаких последствий (п. 3 Письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Далее

 

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ в формате 2016 года

 

Программа ЗАРПЛАТА от Правконс - правильный расчет зарплаты и налогов. И отчетность программа сделает за вас!  Скачай и работай!!!

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

09.04.16 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2016 году

1. В программу добавлена новая справка по форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Предусмотрена возможность вывода справок на печать, формирование Реестра, формирование файла. Справки можно сформировать из пункта меню Отчетность/ Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для сотрудника или по организации в целом) или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных из счетов-фактур и накладных в формате Excel в Учет покупок с добавлением новой аналитики в справочник Товары, Материалы. Функционал вызывается по кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков в форму НКО. Изменения связаны с необходимостью корректного формирования бухгалтерской отчетности по итогам года с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию справки об оплате труда по форме 182-н (по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета производственных операций - из перерасчета исключены операции, добавленные пользователями вручную в Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению проводок, сформированных в форме РБП, из Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора отпусков, в реестр включены отпуска за первый месяц следующего года
.

Учетная политика предприятия на 2016 год

 

Электронная интернет отчетность. Сдача отчетности через Интернет в ФНС, Пенсионноый фонд, ФСС, Росстат

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2016 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2016.

 

Образцы деловых документов

Электронная отчетность ИП. Сдача интернет отчетности ИП в налоговую, пенсионный в электронном виде. Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

23 - 27 Мая Изменения Гражданского законодательства РФ. Практические советы и судебная практика по применению измененных норм в деятельности юридических лиц Санкт-Петербург

23 - 26 Мая Учет и налогообложение в строительстве Москва

23 - 26 Мая Оплата труда в государственных, муниципальных учреждениях и организациях Москва

23 - 26 Мая Главный бухгалтер. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении. Гражданско-правовые аспекты деятельности бухгалтера Санкт-Петербург

23 - 26 Мая МСФО: методология перехода, консолидация, отдельные учетные вопросы Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Налог на добавленную стоимость в 2016 году. Сложные вопросы, практические примеры исчисления и уплаты НДС Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Реализация полномочий муниципальных органов власти в сфере потребительского рынка Санкт-Петербург

23 - 26 Мая Иностранные работники: порядок пребывания и оформления на работу Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Эффективная работа службы документационного обеспечения управления (ДОУ) Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Современный государственный и муниципальный архив Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Управление культурно-досуговым учреждением Санкт-Петербург

23 - 27 Мая Имущественный комплекс предприятия: эффективное управление в условиях изменения законодательства Санкт-Петербург

24 - 27 Мая Бухгалтерский учет в санаторно-курортных организациях (организациях оздоровительной сферы) Санкт-Петербург

24 - 27 Мая Правовые и практические аспекты кадастровой деятельности в области земельных отношений и объектов капитального строительства Санкт-Петербург

24 - 25 Мая Актуальные вопросы землепользования: практика применения. Новеллы и перспективы - 2015 год Москва

24 - 27 Мая Учет и контроль основных средств, земельных участков, материальных запасов в государственных и муниципальных учреждениях Санкт-Петербург

24 - 27 Мая Кодекс РФ об административных правонарушениях. Соотношение КоАП с Федеральным законом № 294-ФЗ. Практика применения Санкт-Петербург

24 - 28 Мая Юрист по сопровождению строительства Санкт-Петербург

24 - 27 Мая Управление затратами на производственном предприятии Санкт-Петербург

24 - 27 Мая равовое регулирование деятельности организаций (учреждений) в области спорта Санкт-Петербург

24 - 27 Мая Управление финансами, ресурсами и внебюджетной деятельностью ЛПУ Санкт-Петербург

25 - 27 Мая Арбитражный процесс. Новейшая практика ведения судебных споров в свете реформы процессуального законодательства Санкт-Петербург

25 - 28 Мая Договорные отношения в электроэнергетике Санкт-Петербург

26 - 27 Мая Сложные вопросы применения лесного законодательства Москва

26 - 28 Мая Оплата труда и управление персоналом в условиях внедрения эффективного контракта Санкт-Петербург

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

16 Мая 2016

 

Акт выездной налоговой проверки: подборка вопросов

По итогам выездной проверки всегда оформляется акт (даже если нарушения не выявлены). В противном случае решение, вынесенное при отсутствии акта, является незаконным. Процедурные моменты, связанные с актом проверки, определены положениями ст. 100 НК РФ. На практике положения названной налоговой нормы вызывают немало вопросов, ответы на некоторые из них представлены в данном материале.

 

Дисциплинарная ответственность бывшего руководителя филиала

Мы узнали, что руководитель филиала нашей компании принял решение, повлекшее за собой ущерб имуществу организации. Не хотелось человеку портить трудовую книжку, да и специалист он хороший, поэтому было предложено ему остаться в компании, но на иной должности: мы перевели его на должность начальника департамента. Однако после перевода выяснилось, что он, будучи руководителем филиала, неоднократно принимал решения, которые приводили к финансовым потерям организации, причем немалым. Можно ли его все-таки уволить за нарушения трудовой дисциплины, совершенные в ранее занимаемой должности?

 

Взыскиваем с водителя штраф

В деятельности практически каждой организации участвуют водители: они развозят грузы, доставляют корреспонденцию и людей. Однако если организация имеет свои транспортные средства, может получиться, что ей придет административный штраф за совершенное водителем нарушение правил дорожного движения. Как быть в такой ситуации? Кто должен платить – работник или работодатель? Может ли работник отказаться платить штраф? Как взыскать с водителя сумму штрафа? На эти и некоторые другие вопросы вы получите ответы, прочитав статью.

 

12 Мая 2016

 

Получаем компенсацию за моральный вред

Минфин России считает, что денежные средства, которые гражданин получает в качестве возмещения морального вреда в связи с нарушением прав потребителей, НДФЛ не облагаются.

 

Здравпункт на балансе

Специалисты финансового ведомства не возражают против учета в составе расходов затрат на содержание здравпунктов, в которых проводятся обязательные медосмотры работников, занятых на вредных и тяжелых работах.

 

Дополнительный выходной день в компании

Введение дополнительного выходного дня в компании возможно при условии его оплаты, поскольку он лишает работников возможности трудиться в день, не являющийся по закону нерабочим праздничным или выходным. В приказном порядке поменять местами рабочий и выходной дни работодатель не вправе.

 

11 Мая 2016

 

Важные изменения в сфере трудового законодательства

23 марта в первом чтении был принят проект федерального закона № 983383-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда». Поправки затронули Трудовой кодекс, Кодекс об административных правонарушениях, а также Гражданский процессуальный кодекс. В частности, предусмотрено, что зарплату нужно будет выплачивать не позднее 10 дней после месяца, за который она начислена. Кроме того, будет ужесточена материальная ответственность работодателя за ее несвое­временную выплату, а также появится новое основание для проведения внеплановых проверок федеральной инспекцией труда. Подробно обо всех новшествах расскажем в представленной статье.

 

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов

В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать? Какие требования законодательства следует учесть?

 

Минимальный налог: как рассчитать и как учесть?

«Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», вспоминают про минимальный налог один раз в год – в конце налогового периода. О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале.

 

10 Мая 2016

 

Поговорим о транспортном налоге

Транспортный налог в силу ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам, которые в значительной степени формируют доходную базу региональных и местных бюджетов. Поэтому для чиновников на местах так важна его максимальная собираемость. Однако не все собственники автотранспортных средств спешат исполнять свою конституционную обязанность по уплате данного налога. Зачастую предлогом является неудовлетворительное состояние дорог, которое становится причиной многочисленных аварий и поломок машин. Устранять их последствия, как правило, приходится самим автомобилистам за счет собственных средств. Не способствует наполняемости региональных и местных бюджетов и введенная не так давно возможность продажи машин без их снятия с учета в органах ГИБДД. О налоговых результатах действующего порядка регистрации транспортных средств и поговорим сегодня.

 

Контроль за сделками между взаимозависимыми лицами

Налогоплательщики Крыма и Севастополя продолжают волноваться, что налоговый орган может доначислить им налоги на основании того, что признает их сделку нерыночной. Поэтому они задают нам вопросы о том, насколько опасны в данном отношении сделки между взаимозависимыми лицами.

 

Продажа законсервированного объекта ОС

Нередко организации продают законсервированный объект. Как правильно определить его статус? Что это: товар, основное средство или прочее имущество? Ведь от ответа зависит, какую сумму включить в расходы от реализации: стоимость, по которой данный объект был принят к учету, или стоимость за вычетом амортизации, начисленной до перевода объекта на консервацию.

 

В марте объем покупки населением наличной инвалюты вырос на 59%

Центробанк сообщил, что в марте 2016 г. на внутреннем рынке отмечалось существенное повышение чистого спроса населения на наличную иностранную валюту.

 

06 Мая 2016

 

В России стал нормой шестикратный разрыв в доходах топ-менеджеров и рядовых сотрудников

Пяти-, шести- и даже семикратный разрыв в оплате труда руководителя подразделения и его подчиненного в России - обычное явление.

 

В ФНС рассказали, что ждет тех, кто не успел отчитаться по НДФЛ-6

До 4 мая 2016 года (включительно) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, отдельные российские организации и филиалы иностранных компаний (налоговые агенты) впервые обязаны сдать налоговикам отчет за первый квартал о начисленном и удержанном подоходном налоге со своих сотрудников.

 

Налоговая отчетность для «бывших»: когда сдавать?

Совмещение двух систем налогообложения — УСН и ЕНВД — обычное дело для российских предпринимателей. Особенно, если речь идет о разных направлениях деятельности. При этом, никто не застрахован от возможного прекращения предпринимательской деятельности. Что делать с отчетностью, если пришлось «свернуть» свое дело, следует ли ее сдавать и когда это лучше сделать?

 

05 Мая 2016

 

Дольше тянешь — больше платишь. Часть 2.

В одном из предыдущих материалов мы начали разбирать проблему исчисления и уплаты пени и способы их решения. Продолжим рассматривать наиболее сложные и необнозначные ситуации.

 

НДФЛ при продаже квартиры, право собственности на которую восстановлено решением суда

Как определить срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей исчисления НДФЛ, если право собственности на квартиру восстановлено по решению суда? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23402.

 

Квалификация иностранных ценных бумаг для целей НДФЛ

Минфин России в письме от 20.04.2016 № 03-04-05/22797 рассказал, каким условиям должны соответствовать ценные бумаги, выпускаемые иностранным эмитентом, для отнесения их к обращающимся на рынке ценных бумаг.

 

Малый бизнес готов снижать цены на свою продукцию и услуги

Малые предприниматели в кризис готовы снижать цены на свои услуги и товары, сокращать объемы их выпуска. Но о том, чтобы распрощаться с бизнесом, распродать активы думают в самую последнюю очередь.

 

04 Мая 2016

 

Дольше тянешь — больше платишь. Часть 1.

График уплаты налогов и страховых взносов выверяется с точностью до дня. Об этом знают все налогоплательщики. Но периодически некоторые из них решают «сэкономить», забывая заплатить налоги и взносы вовремя. Однако такая экономия неизбежно приводит к переплатам. Да еще и репутация страдает. Так стоит ли игра свеч и когда можно не платить пени?

 

6-НДФЛ и доход в натуральной форме: как отражать?

Про новую форму 6-НДФЛ сказано и написано немало. И, казалось, на все вопросы даны исчерпывающие ответы. Но... налоговые агенты продолжают сталкиваться с трудными и спорными моментами. Федеральная налоговая служба даже вынуждена была сформулировать ответы на наиболее часто задаваемые вопросы в отдельном письме от 28.03.16 № БС-4-11/5278. В частности, речь идет о том, как в расчете нужно отражать операции по выплате дохода в натуральной форме.

 

Договоренность об уплате НДФЛ не налоговым агентом, а физлицом ничтожна

Может ли налоговый агент по НДФЛ передать свою обязанность по перечислению налога физическому лицу — налогоплательщику на основании договора? Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.

 

Процентный доход ИП по вкладам в банках

Предприниматель на УСН учитывает для целей налогообложения, в том числе внереализационные доходы, определяемые в порядке ст. 250 НК РФ. Пунктом 6 этой статьи установлено, что внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского вклада.

 

28 Апреля 2016

 

Расходы на госпошлину при покупке недвижимости в налоговом учете

Необходимость отражения или неотражения расходов по уплате госпошлины в первоначальной стоимости недвижимого имущества зависит от конкретной ситуации и вида приобретаемого объекта. При этом в учетной политике лучше закрепить обе возможности учета.

 

Комментарий к Федеральному закону от 15.02.2016 № 25-ФЗ

Поговорим о ст. 1 Федерального закона № 25‑ФЗ, которая будет действовать с 01.01.2017. Она посвящена правилам «тонкой капитализации». Для читателей, которым в новинку этот термин, поясним его значение. Согласно Современному экономическому словарю это такая форма капитализации компании, при которой ее капитал состоит из небольшого количества акций и, с точки зрения налоговых органов, слишком большого количества облигаций.

 

Минфин взялся за акциз на вредные продукты

Министерство финансов РФ обсудит введение акцизов на пальмовое масло, продукты с повышенным содержанием сахара и электронные сигареты. Эффект от предполагаемого новшества пока не просчитан, но ведомство понимает, что ставки такого акциза должны быть меньше, чем на алкоголь.

 

27 Апреля 2016

 

Внутренний контроль в учреждении

Пунктом 3 Инструкции № 157н (в редакции Приказа Минфина РФ от 29.08.2014 № 89н) установлено, что при ведении бухгалтерского учета учреждениям необходимо принимать во внимание, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, из предположения надлежащего составления первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление. Как это понять? В учреждении создана комиссия по проведению внутреннего финансового контроля, должна ли она проверять первичные учетные документы? Следует ли проставлять какую-то отметку, что документы проверены или что-то иное?

 

Родительская плата за присмотр и уход за детьми

В соответствии с п. 2 ст. 65 Закона об образовании за присмотр и уход за ребенком учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, устанавливает плату, взимаемую с родителей, и ее размер. Что понимается под присмотром и уходом за детьми? Как рассчитывается взимаемая плата? Для всех ли она одинакова? Как правильно вести ее учет? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.

 

Бизнес не спешит вкладывать деньги в развитие

Доля малого и среднего бизнеса (МСБ), готового вкладываться в расширение бизнеса, сократилась за год вдвое - до 12,7 процента компаний, показал Индекс опоры RSBI по итогам 1-го квартала 2016 года. Главным мотивом, ограничивающим инвестиции, стала нестабильная экономическая ситуация.

 

Уплата налогов через банк, у которого отозвана лицензия

Будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили? Ответ на этот вопрос не очевиден. Суды учитывают добросовестность налогоплательщика.

 

26 Апреля 2016

 

Должная осмотрительность и реальность хозяйственных операций

В рамках налоговой проверки инспекторы выявили, что выставленные контрагентами счета-фактуры подписаны неустановленными (неуполномоченными) лицами и содержат недостоверные сведения. Руководители контрагентов в свою очередь отрицали причастность к деятельности. Проверяющие оспорили проявление фирмой должной осмотрительности, реальность хозяйственных операций и, соответственно, основания для применения налоговых вычетов по НДС (пост. АС ПО от 19.06.2015 № Ф06-24559/15).

 

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

В силу норм ст. 19 Закона о бухгалтерском учете автономные учреждения обязаны самостоятельно организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Кроме того, напомним, перед составлением годовых отчетных форм проводится инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. В ходе инвентаризации должна осуществляться в том числе проверка полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности кассовых операций за проверяемый период, а также соблюдения законодательных и нормативных документов, регулирующих кассовую дисциплину. В данной статье мы рассмотрим основные вопросы, на которые следует обратить внимание не только при проведении инвентаризации кассы, но и при осуществлении в учреждении операций внутреннего контроля в части проверки соблюдения в учреждении кассовой дисциплины.

 

Комментарий к Приказу Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н об изменениях, применяемых при составлениих отчетности

Приказом Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н (далее – Приказ № 199н, Изменения) были внесены изменения в Инструкцию № 33н, которые используются при составлении бухгалтерской отчетности начиная с 2016 года, за исключением отдельных положений, по которым период применения – отчетность за 2015 и 2017 годы.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

НОВОСТИ НАШИХ ПАРТНЕРОВ

 

Дисковые массивы NetApp. СХД NetApp

IBM brocade

IBM ds4700. IBM ds4800 купить

IBM Storwize V7000 Дисковая система хранения СХД.

IBM TotalStorage

Sun Storagetek дисковый массив

Жесткий диск IBM

СХД hp p2000 g3 msa. Дисковый массив, полки

СХД HP Storeeasy Storage

Трансиверы Cisco

Коммутаторы Cisco Catalyst снятые с производства Juniper

Оборудование Avaya

Оперативная память для сервера Oracle, Sun

SPARC Сервер

Sun Netra  Сервер

Sun Ultra

Sun x86 Systems

Оперативная память для сервера HP

Оперативная память для сервера IBM

Flex Systems

Power Systems

System X

xSeries

Оперативная память для сервера Dell

HP brocade

IBM brocade

IBM Flex System

IBM QLogic

IBM Лицензии и коды активации

IBM Опции

Процессоры HP для серверов proliant


В избранное