Вычет НДС может быть
применен в течение трех лет в одном из периодов, по выбору
налогоплательщика (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Рассмотрим как
правильно произвести перенос вычета по НДС на другой
налоговый период.
Ситуации, когда компания принимает решение использовать
вычет НДС не в том налоговом периоде, в котором у нее
возникло право на вычет, а позднее, не так уж редки. Ведь не
секрет, что слишком высокая доля вычетов НДС в налоговом
периоде становится причиной пристального внимания
инспекторов и зачастую приводит к налоговым проверкам.
Документы ФНС России ориентируют налоговиков обращать особое
внимание на тех плательщиков, у которых доля вычетов НДС от
суммы исчисленного налога превышает 89 процентов (или
соответствующую рассчитанную по региону величину) (письмо
ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722@). В связи с этим
многие компании стараются не превышать установленные лимиты
и переносить вычеты НДС на более поздний налоговый период.
Вычет НДС за пределами периода
возникновения права теперь не оспаривают
Предъявить НДС к вычету налогоплательщик может в любой
момент после выполнения необходимых для его применения
условий (ст. 171, 172 НК РФ), поскольку законодательство не
содержит ограничений на использование вычета НДС в более
позднем периоде при соблюдении трехлетнего срока,
установленного пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса
(далее - Кодекс). Данная позиция подтверждается арбитражной
практикой последних лет (пост. Пленума ВАС РФ от 30.05.2014
№ 33, Президиума ВАС РФ от 22.11.2011 № 9282/11, от
15.06.2010 № 2217/10, ФАС МО от 27.01.2014 № Ф05-17560/13).
Напомним, что пункт 2 статьи 173 Кодекса говорит
следующее: если сумма налоговых вычетов в каком-либо
налоговом периоде превышает общую сумму исчисленного налога,
то такая разница подлежит возмещению налогоплательщику, за
исключением случаев, когда налоговая декларация подана
налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания
соответствующего налогового периода.
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2015.
Ситуации,
когда
компания
принимает
решение
использовать
вычет
НДС не в
том
налоговом
периоде,
в
котором
у нее
возникло
право на
вычет, а
позднее,
не так
уж
редки.
Ведь не
секрет,
что
слишком
высокая
доля
вычетов
НДС в
налоговом
периоде
становится
причиной
пристального
внимания
инспекторов
и
зачастую
приводит
к
налоговым
проверкам.
Документы
ФНС
России
ориентируют
налоговиков
обращать
особое
внимание
на тех
плательщиков,
у
которых
доля
вычетов
НДС от
суммы
исчисленного
налога
превышает
89
процентов
(или
соответствующую
рассчитанную
по
региону
величину.
В связи
с этим
многие
компании
стараются
не
превышать
установленные
лимиты и
переносить
вычеты
НДС на
более
поздний
налоговый
период.
Если у
организации
есть
автомобиль,
но
автотранспортной
она не
является,
то для
целей
налогообложения
и
бухгалтерского
учета
израсходованных
ГСМ
каких-либо
ограничительных
нормативов
нет.
Поэтому
затраты
на ГСМ
плательщики
налога
на
прибыль
могут
списывать
исходя
из
фактического
расхода.
Как
известно,
работодатели,
у
которых
трудятся
иностранцы,
получившие
специальный
патент,
могут
уменьшать
сумму
начисленного
с их
зарплаты
НДФЛ на
авансовые
платежи,
уплаченные
иностранцами
за
период
действия
патента,
относящийся
к
текущему
календарному
году. В
данной
статье
предлагаем
вашему
вниманию
анализ
наиболее
интересных
ситуаций,
возникающих
у
нанимателей
"патентных"
мигрантов
при
уменьшении
НДФЛ.
В
некоторых
случаях
продажа
дебиторской
задолженности
третьему
лицу
может
стать
настоящим
спасением
для
организации.
Даже
если
такая
продажа
возможна
только с
дисконтом.
Но если
право
требования
переходит
от
упрощенца
или к
упрощенцу,
то в
учете
возникают
свои
особенности.
Многие
организации
для
рекламы
своих
товаров
(работ,
услуг)
используют
листовки
(флаерсы
и т.п.).
Нередко
их
распространением
компании
занимаются
самостоятельно.
Как в
таком
случае
нужно
учитывать
в
налоговых
расходах
зарплату
распространителей
и
начисленные
на нее
страховые
взносы?
Такой
вопрос
поступил
к нам в
рамках
интернет-конференции
по
налогу
на
прибыль.
Иногда
после
получения
требования
о
представлении
документов
в связи
с
проведением
камеральной
проверки
компания
сдает
уточненку.
Бытует
мнение,
что
уточненка
освобождает
от
представления
документов,
поскольку
с
момента
ее
получения
камеральная
проверка
первоначальной
декларации
прекращается
и,
значит,
прекращаются
все
действия
ИФНС,
связанные
с
проверкой
этой
декларации.
Но так
ли это?
Действительно
ли в
такой
ситуации
вас не
смогут
оштрафовать
за
непредставление
документов,
запрошенных
в рамках
проверки
первоначальной
отчетности?
Вопрос
этот не
так
прост,
как
кажется.
Государственная
Дума
одобрила
во
втором
чтении
законопроект
№
890123-6
«О
внесении
изменений
в Кодекс
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях»,
подготовленный
правительством.
Для
малых
предприятий
и
индивидуальных
предпринимателей
в
различных
отраслях
законодательства
предусмотрено
много
льгот.
Но
хозяйствующим
субъектам
необходимо
строго
придерживаться
критериев,
по
которым
они
могут
получить
статус
малого
предприятия.
При
приеме
на
работу
новый
сотрудник
должен
предоставить
работодателю
определенный
пакет
документов.
Со своей
стороны,
работодатель
должен
их
проверить
в целях
установления
подлинности,
хотя
напрямую
такая
обязанность
в
Трудовом
кодексе
не
названа.
Тем не
менее
сделать
это
необходимо,
поскольку
нередко
желание
получить
ту или
иную
работу
(должность)
толкает
кандидатов
на
предоставление
подложных
документов,
и в
результате
штат
организации
пополняется
неквалифицированным
работником.
Что
значит
«подложный
документ»,
как
понять,
что
документ
именно
такой и
какие
действия
со
стороны
работодателя
могут
последовать,
расскажем
в данной
статье.
Закон о
введении
НДС для
иностранных
IТ-компаний
может
сильно
измениться
ко
второму
чтению в
Госдуме.
В
правительстве
к этой
инициативе
есть ряд
замечаний.
За
корректировку
проекта
взялось
интернет-сообщество
совместно
с
профильным
комитетом
нижней
палаты
парламента.
Экономическая
ситуация
в стране
в
настоящее
время не
самая
лучшая:
падают
доходы,
растут
цены.
Граждане
стараются
«ужаться»,
чтобы
сэкономить
лишнюю
копейку.
А как
«ужаться»
работодателям?
Первое,
что
приходит
на ум
руководству,
–
сократить
расходы
на
персонал.
Как это
сделать?
Можно
сократить
часть
коллектива,
а можно
уменьшить
всем
премиальную
часть
компенсационного
пакета.
Конечно,
решать
вам. Мы
же
покажем
возможные
варианты
действий.
Предприятия,
нуждающиеся
в
высококвалифицированных
специалистах,
нередко
приглашают
их на
работу
из
других
регионов
(а
иногда и
стран).
Таким
сотрудникам
на новом
месте
неизбежно
приходится
искать
жилье
для себя
и своей
семьи.
И, как
правило,
условие
оплаты
работодателем
аренды
квартиры
является
одним из
решающих
аргументов
для
согласия
специалистов
на
переезд.
Казалось
бы,
экономическая
обоснованность
возникающих
при этом
у
организации
расходов
не
должна
вызывать
сомнений.
Но не у
чиновников
контролирующих
органов.
Они как
раз
высказываются
против
признания
подобных
затрат в
составе
налоговых
расходов
в полном
объеме.
Арбитры,
в свою
очередь,
придерживаются
по
обозначенному
вопросу
другого
мнения.
Предлагаем
проанализировать
аргументы
за и
против
по этой
спорной
ситуации.
Вопросы
об
исключении
недействующего
юридического
лица из
Единого
государственного
реестра
юридических
лиц
часто
звучат в
жалобах,
рассматриваемых
Федеральной
налоговой
службой
России.
Денежные
средства
на
расчетном
счете в
банке, у
которого
отозвана
лицензия,
нельзя
учесть
при
формировании
в
налоговом
учете
резерва
по
сомнительным
долгам.
В данной
статье
мы
поговорим
о том,
каким
образом
Евразийский
договор
повлиял
на
порядок
исчисления
НДФЛ с
заработной
платы
граждан
стран
ЕАЭС,
которые
трудятся
на
территории
России.
Евразийский
договор
регулирует
достаточно
широкий
круг
отношений,
в том
числе в
сфере
налогообложения
доходов
работников-граждан
ЕАЭС.
Рассмотрим
особенности,
на
которые
следует
обратить
внимание
компании,
имеющей
в своем
штате
такой
персонал.
Согласно
п. 9 ст.
346.29
НК РФ в
случае,
если в
течение
налогового
периода
у
налогоплательщика
ЕНВД
произошло
изменение
величины
физического
показателя,
налогоплательщик
при
исчислении
суммы
ЕНВД
учитывает
указанное
изменение
с начала
того
месяца,
в
котором
произошло
изменение
величины
физического
показателя.
В одной
из
предыдущих
статей
мы уже
обсудили
причины
и
последствия
самого
масштабного
мероприятия
Росстата
в 2016
году -
сплошного
федерального
статистического
наблюдения
за
деятельностью
субъектов
малого и
среднего
предпринимательства.
Самое
время
рассказать
о
нюансах
подачи
отчетности
и тех
мерах,
которые
будут
применяться
к тем,
кто
проигнорирует
обсуждаемые
требования.
Одним из
условий
трудоустройства
нередко
является
испытательный
срок.
Неискушенному
соискателю
может
показаться,
что
длительность
его
работодатель
назначает
спонтанно,
по
собственному
желанию,
однако
это не
так.
Предельно
допустимые
сроки
регламентированы
трудовым
законодательством.
Стандартный
испытательный
срок
составляет
два
месяца.
Но в
некоторых
случаях
Трудовой
кодекс
дает на
размышления
работодателям
целых
полгода.
В
наступившем
году со
стороны
контролирующих
органов
запланировано
немало
самых
разных
мероприятий.
Но одно
из них
привлекает
особое
внимание
— это
сплошное
федеральное
статистическое
наблюдение
за
деятельностью
субъектов
малого и
среднего
предпринимательства.
Масштабное
исследование
проводят
специалисты
Росстата.
Несмотря
на то,
что речь
идет о
безобидном
сборе
информации
для
выведения
более
точных
статистических
показателей,
пренебрегать
требованиями
чиновников
ведомства
чревато
неприятностями.
Регулирование
отношений
российских
работодателей
и
иностранных
работников
постоянно
подвергается
изменениям.
Не стал
исключением
и 2016
год, на
который
было
запланировано
немало
усовершенствований.
Президент
РФ
Владимир
Путин
подписал
Федеральный
закон «О
внесении
изменений
в статьи
4.8 и 13
Федерального
закона
«Об
обязательном
социальном
страховании
на
случай
временной
нетрудоспособности
и в
связи с
материнством».
В
Государственную
Думу
поступил
законопроект
№
481943-6
«О
внесении
изменений
в статьи
171,
172,
346.1,
346.3 и
346.5
части
второй
Налогового
кодекса
Российской
Федерации»
(о
применении
налога
на
добавленную
стоимость
плательщиками
единого
сельскохозяйственного
налога).
Минтруд
нашел
возможность
дополнительно
собрать
страховые
взносы
на
пенсионное
страхование.
Для
этого
придется
увеличить
страховые
взносы
индивидуальных
предпринимателей
(ИП).
Расчеты
министерства
содержатся
в
финансово-экономическом
обосновании
к
проекту.
С 28
марта
при
уплате
транспортного,
земельного
налогов
и на
имущество
физлиц
граждане
обязаны
указывать
в
платежке
либо
свой
идентификационный
налоговый
номер
(ИНН),
либо
уникальный
идентификатор
начисления
(УИН).
Эти
важные
изменения
следуют
из
приказа
Минфина
и письма
ФНС.
В данном
материале
рассмотрим
вопрос о
необходимости
(либо
отсутствии
такой
необходимости)
обложения
НДС
сумм,
внесенных
в
качестве
платы в
счет
возмещения
вреда
федеральным
трассам,
если
уплаченную
сумму
торговое
предприятие
перевыставляет
покупателю
товаров.
До чего
же порой
интересно
наблюдать
за
арбитражным
судопроизводством
по
экономическим
спорам!
Казалось
бы, если
существует
по
какому‑то
вопросу
правовая
позиция,
сформированная
ВС РФ, и
она даже
рекомендована
к
применению
контролирующими
органами
на
местах,
какие
споры
могут
возникнуть
по
данному
вопросу?
А если и
возникли
– разве
не
предопределен
результат
их
судебного
разбирательства?
Оказывается,
нет.
Подтверждением
тому
служит
Определение
ВС РФ от
27.11.2015
№
310‑КГ15-14850
по делу
№
А64-3940/2012,
касающееся
правомерности
вычетов
«авансового»
НДС при
новировании
обязательства,
возникшего
из
договора
поставки,
в
заемное.
Можно ли
учесть в
целях
исчисления
налога
на
прибыль
выплату
работникам
вознаграждения
по
итогам
года?
Ответ на
этот
вопрос
Минфин
России
дал в
письме
от
12.02.2016
№
03-03-06/3/7522.
Министерство
финансов
России
подготовило
изменения
в статью
150
Налогового
кодекса
РФ, в
части
освобождения
от
налога
на
добавленную
стоимость
сырья и
комплектующих
изделий
для
производства
медицинских
товаров.
В
соответствии
с п.4
ст. 226
НК РФ
компании
вынуждены
удерживать
налог
при
совершении
выплат в
пользу
работника.
Таким
образом,
любые
отчисления
сопровождаются
определенной
операцией.
В том
случае
если
удержан
НДФЛ,
проводка
по
операции
содержится
в
корреспонденции
со
счетом
«68». Он
характеризует
получателя
выплаты
и вид
данной
проводки.
Аспект
данного
вопроса
довольно
важен,
поскольку
в
налоговом
кодексе
предусмотрена
ответственность
за
неудержание
налога
или
предоставление
заведомо
ложных
сведений
об
удержанных
налогах.
Упрощенная
налоговая
система,
она же
упрощенка
– это
особая
система
налогообложения,
которая
пользуется
популярностью
среди
предпринимателей
малого и
среднего
бизнеса.
Итак, в
этой
системе
есть
свои
плюсы и
минусы,
кому-то
она
подойдет
идеально,
кому-то
нет. Но
если Вы
решили
на нее
перейти,
необходимо
понять,
как это
сделать.
Справка
о
доходах
обычно
выдается
физическим
лицам,
если им
потребуется
подтвердить
свою
платежеспособность.
Однако
бывают
такие
случаи,
когда
эта
справка
нужна и
частным
предпринимателям.
Как
получить
2 НДФЛ
человеку,
у
которого
оформлено
ИП?
Даже те,
кто не
работает
с
бухгалтерскими
расчетами,
зачастую
сталкиваются
с
вычислением
различных
процентов.
К
примеру,
это
нужно
для
расчета
суммы
налога,
отчисляющегося
по
законам
налогового
кодекса
РФ.
Основной
вопрос,
который
касается
большинства
граждан
страны,
заключается
в
вычислении
подоходного
налога.
Как
посчитать
13 от
суммы,
полученной
в
результате
продажи
недвижимости
или
заработной
платы –
вот, с
чем
сталкивается
абсолютное
большинство.
Добавленная
стоимость
возникает
на всех
этапах
процесса
изготовления
и
является
разницей
между
затратами
на
изготовление
и
окончательной
ценой
товара.
Налог на
добавленную
стоимость
– это
один из
методов
наполнения
госказны.
НДС –
это
косвенный
федеральный
налог,
оплата
которого
производится
в
федеральные
учреждения.
Единый
налог на
вменённый
налог (ЕНВД)
применяется
как
упрощённая
система
налогообложения,
является
специальным
налоговым
режимом.
В
большинстве
случаев
субъекты
хозяйственной
деятельности
на общем
режиме
налогообложения
платят
налоги с
фактического
дохода.
Вменённый
же доход
– это
предполагаемый,
а
реальный
в этом
случае
может
отличаться
как в
большую,
так и в
меньшую
стороны.
В статье
164
Налогового
Кодекса
РФ
сказано
всё, что
необходимо
знать о
налоговой
ставке
НДС. Она
не
является
фиксированной,
ее
величина
зависит
от вида
товаров
и услуг.
Кроме
того,
она
может
быть и
расчетной,
то есть
выделенной
из
определенной
суммы.
Указаны
также и
случаи
применения
той или
иной
ставки.
Поговорим
об этом
подробнее.
Налог на
прибыль
- один
из тех
налогов,
уплата
которого
является
обязанностью
некоторых
налогоплательщиков.
Кто
является
плательщиком
налога
на
прибыль?
Ответить
на этот
и другие
вопросы
мы
постараемся
в данной
статье.