Законодатели всерьез занялись
усовершенствованием взаимоотношений налогоплательщиков и банков
как одного из направлений всех возможных сделок, признаваемых
контролируемыми. В частности, буквально 25 февраля текущего года
Советом Федерации был одобрен Федеральный закон,
предусматривающий соответствующие поправки в статью 262
Налогового кодекса. На очереди — принятие проекта Федерального
закона N 675906-6 «О внесении изменений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации».
Проценты процентам рознь
В запланированном к рассмотрению и одобрению документе речь
идет об обязательствах, возникающих из всех сделок, признаваемых
контролируемыми. Предполагается, что на них будет
распространяться порядок признания в доходах и расходах
процентов по долговым обязательствам. Напомним, что пока этот
порядок применяется только тогда, когда одна из сторон сделки —
это банк.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Законодатели всерьез занялись
усовершенствованием взаимоотношений налогоплательщиков и банков как одного
из направлений всех возможных сделок, признаваемых контролируемыми. В
частности, буквально 25 февраля текущего года Советом Федерации был одобрен
Федеральный закон, предусматривающий соответствующие поправки в статью 262
Налогового кодекса. На очереди — принятие проекта Федерального закона N
675906-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации».
До 31 марта организации,
работающие по упрощенной системе налогообложения, должны представить в
инспекцию декларацию по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от
04.07.14 N ММВ-7-3/352. Индивидуальные предприниматели должны сдать
декларацию не позднее 30 апреля.
НДС традиционно считается одним
из наиболее сложных российских налогов. При этом ошибки, связанные с его
расчетом, могут стоить компаниям миллионы. У налоговых органов НДС на особом
счету. Несколько спорных моментов о дате определения налоговой базы и нормах
ведения раздельного учета разъяснили заместитель директора Палаты налоговых
консультантов Ирина Давидовская и к.э.н., налоговый консультант I категории
Александр Медведев.
Столичное правительство одобрило
законопроект о введении двухлетних налоговых каникул для начинающих
бизнесменов. Теперь его предстоит рассмотреть депутатам Мосгордумы. В
случае, если идея каникул найдет поддержку у законодателей, вновь
регистрируемые предприниматели будут на два года полностью освобождаться от
уплаты налогов.
В декабрьском послании
Федеральному Собранию РФ Президент РФ Владимир Путин предложил ввести
трехлетний запрет на проведение плановых проверок малого бизнеса с надежной
репутацией – так называемые "надзорные каникулы". Основная идея заключается
в снижении административного давления на предприятия, не допускавшие ранее
серьезных нарушений законодательства, чтобы облегчить им жизнь в условиях
непростой экономической ситуации.
В условиях кризиса не только
физические лица, но и предприятия при наличии у них свободных денежных
средств стараются сделать капитальные вложения, в частности приобрести
имущество «про запас». Вправе ли организация признать в налоговом учете
сумму амортизационной премии, если после ввода объекта ОС в эксплуатацию оно
сразу переводится на консервацию на срок свыше трех месяцев?
В НК РФ закреплено право
налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам,
уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного
страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК
РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие
документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.
Напомним, что в 2014 году
Минфином были внесены многочисленные изменения и дополнения в Инструкцию
№157н. Приказ Минфина РФ № 89н внес поправки еще в конце августа прошлого
года, но разъяснения финансового ведомства о том, как правильно осуществить
переход на новые положения, вышли в конце года. Рассмотрим, на что
необходимо обратить внимание, внося корректировки в учет
финансово-хозяйственной деятельности учреждения при отражении отдельных
операций с учетом изменений Инструкции №157н.
В 2014 году в доме, которым
управляет УК, было проведено общее собрание собственников помещений в МКД по
вопросам капитального ремонта общего имущества. На этом собрании было
принято решение о формировании фонда капитального ремонта на специальном
счете, владельцем которого является региональный оператор. Кто в описанной
ситуации должен предъявлять собственникам к уплате взносы на капитальный
ремонт, составлять платежные документы и вести учет фонда?
Постановлением Правительства РФ
от 29.12.2014 №1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства
Российской Федерации» (далее – Постановление №1595) с 8 января 2015 года
отменяется выдача командировочных удостоверений, оформляемых при направлении
работников в командировку. О том, как теперь будет подтверждаться
фактическое нахождение работника в командировке, расскажем в данной статье.
Трудовым кодексом установлен
порядок возмещения работодателем расходов отдельным категориям работников,
постоянная работа которых имеет разъездной характер. На практике
складывается ситуация, когда работодатель возмещает затраты работникам не в
соответствии с подтверждающими документами, а в фиксированной сумме. Поэтому
возникает вопрос: следует ли облагать НДФЛ суммы возмещения в фиксированном
размере?
Разработан дополнительный
механизм защиты денежных средств, внесенных в банк на основании договора
специального счета по капремонту. Соответствующий законопроект поступил в
Госдуму.
Направления расходования средств
материнского капитала могут расширить. Соответствующий законопроект,
разработанный группой депутатов, внесен в Госдуму.
Снижение инспекцией размера
штрафа, подлежащего взысканию с организации за совершение налогового
правонарушения, не лишает суд права уменьшить эту величину. Указанный вывод
следует из Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 06.02.2015
N А12-19521/2014.
По общему правилу, если
исполнение обязательства связано с осуществлением предпринимательской
деятельности не всеми сторонами, право на односторонний отказ предлагается
предоставлять только той стороне, которая предпринимательством не
занимается.
В конце 2014 года Президент РФ
подписал ряд законов, которыми внесены очередные изменения в налоговое
законодательство РФ. Часть из них связана с самым массовым для граждан
налогом – налогом на доходы физических лиц. Рассмотрим основные поправки,
внесенные в гл. 23 НК РФ, большинство из которых касаются правоотношений
2015 года.
Руководитель организации, с одной
стороны, такой же работник, как все остальные, и на него распространяются
нормы Трудового кодекса. С другой стороны, руководитель относится к
отдельной категории работников и трудовые отношения с ним имеют свои
особенности. В основном они касаются вопросов оформления и прекращения
трудовых отношений, совместительства, предоставления гарантий при
увольнении, а также мер ответственности за допущенные нарушения трудового
законодательства. В чем заключаются эти особенности, рассмотрим в данной
статье.
В Госдуму внесен законопроект,
направленный на выравнивание диспропорций предпринимательских рисков,
связанных с заключением и исполнением кредитных договоров между кредитными
организациями и заемщиками – ИП и организациями.
Министр труда и социальной защиты
РФ Максим Топилин рассказал о позиции министерства относительно повышения
пенсионного возраста в России на сегодняшнем заседании Комитета Совета
Федерации по социальной политике.
С 1 июня 2015 г. планируется
заменить банковскую гарантию независимой. Согласно законопроекту право ее
выдавать получат коммерческие организации. Банки и иные кредитные
организации по-прежнему смогут предоставлять банковские гарантии, которые
будут разновидностями независимой гарантии.
В отношении некоторых
административных дел предлагается ввести следующие общие сроки: до трех
месяцев для рассмотрения в ВС РФ и до двух месяцев - в судах общей
юрисдикции (далее - судах). По сложным делам председатель суда может
продлить сроки, но не более чем на один месяц (ст. 141 законопроекта).
С 1 октября 2014 года абз. 3 пп.
3 п. 3 ст. 170 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой суммы
налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в
размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им
товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным
правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты,
частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
1 января 2015 года вступил в силу
Федеральный закон от 29.11.2014 №379‑ФЗ «О внесении изменений в части первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием
Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной
экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального
значения Севастополя». Поправки, внесенные данным законом, в первую очередь
будут интересны налогоплательщикам Крыма и Севастополя. Для них предусмотрен
особый порядок перехода на УСНО с 2015 года, а также установлены отдельные
переходные положения. Об этих новшествах расскажем в предложенном материале.
Процесс деофшоризации российской
экономики запустил механизм пересмотра действующих законодательных норм и
разработки новых нормативных актов. Одновременно стала прослеживаться
тенденция к изменению трактовок понятий, которые в течение последних лет
широко применялись на практике уполномоченными органами РФ. Подтверждением
тому служит письмо Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 января 2015 года
N ОА-3-17/87@, где, в частности, приводится новый механизм определения
статуса налогового резидента РФ.
В госдуму поступил проект
поправок в НК РФ, меняющий порядок возмещения налога на добавленную
стоимость (НДС) при реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт.
Действующий порядок возмещения НДС в отношении экспорта зерновых, масличных
культур, подсолнечного масла позволяет недобросовестным участникам рынка
избегать уплаты налога.
Ход реализации антикризисного
плана обсуждался 27 февраля на оперативном совещании у мэра Москвы Сергея
Собянина. Напомним, за период с 10 по 26 февраля столичные власти
предприняли целый ряд мер, направленных на сохранение стабильности в
развитии экономики города и деловой активности, конечная цель которых -
сохранить рабочие места и уровень доходов москвичей.
Российские регионы смогут
понизить ставку по налогу на доходы с шести до одного процента для тех
предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения.
Кроме того, субъекты РФ наделят правом урезать единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности с 15 до 7,5 процента.
С 2016 года в России могут
отменить транспортный налог. Сейчас его собираемость менее 50 процентов и
для государства он является не очень эффективным. Сегодня его должны платить
порядка 45 миллионов человек, а платят только 20 миллионов владельцев авто.
И этот налог нужно заменить дополнительным акцизом на топливо. Предложения
уже направлены в правительство, рассказал глава комитета Госдумы по
транспорту Евгений Москвичев.
Организация приобрела ценную
бумагу – процентный вексель ВТБ – с целью получения дохода по ней. По
прошествии времени она передала банковский вексель (по соглашению об
отступном в счет задолженности по договору об оказании услуг) в качестве
оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом
учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога
на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу?
Постараемся ответить на перечисленные вопросы.
Чем обычно заканчивается выездная
налоговая проверка? Доначислением налогов, пеней и штрафов. И не всегда
налоговики бывают неправы, учитывая, что сегодня выездные проверки готовятся
очень тщательно. Соответственно, налогоплательщику, в отношении которого
вынесено такое решение, остается два варианта: либо оспаривать данное
решение и доказывать, что все налоги начислены и уплачены согласно
законодательству, либо платить. Но на практике отдельные налогоплательщики
идут по другому пути: ничего не оспаривают и не погашают недоимку. Они
просто выводят активы на другую компанию и продолжают вести
финансово-хозяйственную деятельность. Компанию же, в отношении которой была
проведена проверка и доначислена недоимка, «бросают».
Резкие скачки курса рубля по
отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных
операций среди физических лиц. Возникает ли при этом налогооблагаемый доход?
Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность
по представлению налоговой декларации?
Казалось бы, вопросы, связанные с
обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены,
разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с
российским налоговым законодательством. В самом деле, ведь достаточно
прочитать п. 3 ст. 161 НК РФ и сразу же все станет ясно и понятно… Как бы не
так.
Для бухгалтеров Крыма и
Севастополя существует одна проблема, которая может сказываться на их работе
еще довольно долго. Дело в том, что документы, которые они принимают к
учету, оформленные до 18.03.2014, в большинстве своем составлены на
единственном государственном языке Украины, то есть на украинском. Как на
это посмотрит российское законодательство, не надо ли все такие документы
переводить на русский язык?
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут существенно увеличены. Соответствующие поправки в Налоговый
кодекс подготовлены Минфином и сейчас проходят согласование с другими
ведомствами. Кроме того, эта мера учтена в Концепции семейной политики,
разработанной Минтрудом.
