По следам налоговой проверки

Сенсационный, на наш взгляд, вывод сделала судья ВС РФ в Определении от 16.05.2016 № 308-КГ15-19017. В названном судебном споре анализировался алгоритм исчисления НДС в отношении операции по предоставлению поставщиком продовольственных товаров вознаграждения (скидки) своему покупателю. Несмотря на то, что речь в определении шла о делах давно минувших дней (налоговых периодах 2011 – 2012 годов), вывод судьи актуален и сегодня.

Совершенствование налогового администрирования: очередной этап

1 мая 2016 года был подписан федеральный закон, который вносит изменения в порядок налогового администрирования. О том, какие поправки внесены в ч. I НК РФ, читайте в предложенном материале.

ИП vs ООО: трудности выбора. Часть 2

Ограничения, которые накладывает выбор определенной организационно-правовой формы на начинающих бизнесменов, стали темой предыдущей статьи. Сегодня прелагаем продолжить разговор, но на этот раз сосредоточимся на том, как не выпасть из жестких рамок доходности, чтобы не потерять право на использование определенной системы налогообложения.

С суточных выплат командированным будут начисляться взносы

Отправляя сотрудника в командировку, руководитель компании не только оплачивает транспортные расходы и затраты на проживание, но и выделяет суммы на «карманные» расходы. Так называемые суточные, как правило, фиксированные, их размер оговаривается в коллективном договоре. Однако свой лимит установил новый Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ. Согласно документу, вносящему изменения в Налоговый кодекс, с суточных для командировок по России более 700 рублей и «заграничных» суточных более 2500 рублей нужно будет начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Правда, в силу поправки вступят не раньше января следующего года.

Отношения между взаимозависимыми лицами. Контролируемые сделки

Представление уведомления в налоговый орган осуществляется, только если у организации в прошедшем году были контролируемые сделки. Наличие контролируемых сделок приводит не только к необходимости подачи уведомления, но и к дополнительному налоговому контролю. При этом контроль соответствия цен рыночным в рамках контролируемых сделок не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок (Письмо Минфина РФ от 12.02.2016 N 03-01-18/7787).

Срок выплаты отпускных

Работник уходит в отпуск в понедельник (например, 18.07.2016 г.). Будет ли нарушен трехдневный срок выплаты отпускных до момента начала отпуска, если отпускные будут выплачены в пятницу (15.07.2016)?

НДС при розничной продаже товаров в станы ЕАЭС

Минфин России в письме от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38236 рассказал, какая ставка НДС применяется при реализации физическим лицам товаров по договору розничной купли-продажи с последующим их вывозом на территорию Казахстана.

Садоводческие товарищества. Новые права и обязанности

Изменения, внесенные в Федеральный закон от 15.04.1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» вступили в силу с 4 июля 2016 года.

Один раз — не нарушитель: штрафы за «административку», совершенную впервые, отменят

Президент готовится подписать законопроект, который в корне изменить принцип начисления штрафов за административные нарушения. Поправки в КоАП уже одобрены Советом Федерации. Они отменяют наказание в виде штрафа за административное правонарушение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юрлицом, относящимися к малому или среднему предпринимательству, впервые.

ИП vs ООО: трудности выбора. Часть 1

Практически любой начинающий бизнесмен может ответить на вопрос: почему и в каких случаях выгоднее выбрать определенную организационно-правовую форму. Однако далеко не все знают, почему и когда сделать выбор в пользу ООО или ИП просто не возможно. На что влияют существующие ограничения и можно ли их законным способом обойти?

Неотделимые улучшения. Учет у арендатора

Обязанности сторон договора аренды по содержанию арендованного имущества установлены в § 1 «Общие положения об аренде» гл. 34 ГК РФ. Согласно ст. 616 ГК РФ производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества обязан арендодатель (п. 1), а арендатор – поддерживать имущество в исправном состоянии, осуществлять за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества (п. 2). При этом сделана оговорка «если иное не установлено законом или договором аренды».

Уплачивается ли ЕНВД по договору с больницей?

Основным видом деятельности любой аптечной организации является реализация непосредственно населению лекарственных средств, медицинских изделий в розницу. По названному виду деятельности аптеки часто переходят на спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Но нередко они получают предложения от различных юридических лиц (прежде всего – медицинских учреждений) относительно реализации им лекарственных средств и медицинских изделий. Можно ли доход от сделок по договорам с такими лицами включить в объем реализации в рамках указанного спецрежима? Об этом расскажем в данной статье.

Сутки через трое: правильно устанавливаем режим и оплачиваем

К нам в редакцию пришло письмо с вопросом о работе при графике «сутки через трое». Читательница спрашивала, какой продолжительности должна быть смена – ведь нельзя же 24 часа работать без обеда? Действительно, в некоторых организациях необходимы работники, которые будут трудиться круглыми сутками, – охранники, продавцы и пр. И конечно же, необходимо правильно организовать для них рабочий процесс, чтобы были соблюдены нормы трудового законодательства. Может ли смена длиться 24 часа или из нее нужно вычитать время на обед? Какой учетный период лучше для такого режима работы? Надо ли составлять графики и знакомить с ними за месяц до введения? В чем особенность оплаты труда при работе «сутки через трое»? На эти и некоторые другие вопросы вы получите ответы, прочитав статью.

Заменяем отпуск компенсацией

Когда можно заменить неиспользованный отпуск компенсацией? В какой последовательности следует предоставлять работнику не использованные им ежегодные отпуска? Может ли работник настаивать на выплате ему компенсации за неиспользованный отпуск при условии, что он продолжает работать в организации? В каких случаях замена отпуска компенсацией недопустима? Надо ли удерживать с суммы компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ и начислять на нее страховые взносы?

Заполнение 6-НДФЛ: больничный

Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.

Об учете стоимости выполненных для собственного потребления СМР при распределении «входного» налога

Осуществление операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, влечет обязанность налогоплательщика вести раздельный учет и в соответствующей пропорции распределять суммы «входного» налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые одновременно используются в указанных операциях. Поэтому к вычету он может принять лишь часть суммы НДС, предъявленной к уплате контрагентами. Следует ли при расчете указанной пропорции учитывать стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выполненных налогоплательщиком для собственного потребления? У чиновников Минфина сомнений в этом нет: да, следует. Какие аргументы они приводят в обоснование своей позиции? И справедливы ли они? Давайте разбираться.

Если налоговую проверку проводит региональное управление

В порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку, вышестоящий налоговый орган (далее – управление) может провести повторную выездную проверку налогоплательщика (пп. 1 п. 10 ст. 89 НК РФ). Между тем основания, наличие которых предоставляет управлению право принять решение о назначении повторной проверки в указанных целях, п. 10 ст. 89 НК РФ, равно как и иными положениями Налогового кодекса, не определены. А это значит, что необходимость назначения повторной проверки управление определяет самостоятельно, например, на основе анализа принятого по результатам первоначальной налоговой проверки решения (то есть в рамках апелляционного обжалования). Но только ли после завершения первоначальной проверки управление может инициировать повторную проверку?

Всегда ли ИП платит страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.?

Ответ на вопрос, вынесенный в заголовок статьи, выглядит очевидным. Конечно же, если доход предпринимателя превысит величину, равную 300 000 руб., он в дополнение к действительно фиксированному страховому взносу платит, как бы мы его назвали, условно фиксированный страховой взнос в размере 1% от суммы превышения этого дохода. Так в чем же дело? Почему вообще возник данный вопрос? Попробуем разобраться в этом.

Правила бухгалтерского учета для «малышей» и НКО упрощены

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н (вступил в силу 20.06.2016, далее – Приказ № 64н) дополнил ряд положений по бухгалтерскому учету. Указанные изменения касаются тех хозяйственных субъектов, которым разрешено применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и сдавать упрощенную отчетность. К таковым в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» относятся субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». А вскоре в Информационном сообщении от 24.06.2016 № ИС-учет-3 финансисты пояснили, какие проводки следует делать при применении новых упрощенных способов бухучета. Так в чем суть правок бухгалтерского законодательства? Посмотрим.

Обязательны ли профстандарты?

С 1 июля 2016 года введены новые нормы трудового законодательства, касающиеся обязательных требований профессиональных стандартов. Эксперты ответили на вопросы: всем ли организациям необходимо на них переходить, или только тем, в которых есть льготы, надбавки, вредность, ограничения и т.д.? Касаются ли требования профстандартов торговой организации и офисного персонала?

Реорганизации юридических лиц: недействительная или несостоявшаяся реорганизация

С 1 сентября 2014 года вступили в силу изменения в Гражданский кодекс РФ в части установления новых правил реорганизации юридических лиц. Остановимся на одной из новелл в этой сфере – установлении возможности оспаривания решения о реорганизации и признания реорганизации несостоявшейся, поскольку даже спустя два года с момента введения в ГК РФ статьей 60.1 (последствия признания решения о реорганизации юридического лица недействительным) и 60.2 (признание реорганизации корпорации несостоявшейся) на практике остается много нерешенных вопросов при оспаривании реорганизации.

Закон о торговой деятельности. Глобальные изменения

С 15 июля 2016 года вступают в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» и в КоАП РФ.

Задолженность по поручительству – не безнадежный долг

Финансисты ответили на вопрос, можно ли признать безнадежным долгом дебиторскую задолженность, которая образовалась по договору поручительства.

Бонусы покупателям освободят от НДФЛ

Доходы покупателей в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на их банковский счет денежных средств, а также в виде полной или частичной оплаты за них товаров и (или) услуг не будут облагать НДФЛ с 1 января 2017 года. Это касается доходов за участие покупателя в программах, организуемых продавцами с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг (п. 68 ст. 217 НК РФ).

Взносы в ФФОМС с зарплаты работников из стран ЕАЭС

Минтруд России разъяснил вопросы обложения страховыми взносами на обязательное медицинское страхование выплат гражданам стран ЕАЭС, временно пребывающим и работающим по трудовым договорам в России.

В России заработал новый порядок получения физическими лицами документов от налоговых органов

Пользователям «Личного кабинета для физических лиц», желающим получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде, необходимо направить уведомление в налоговый орган до 1 сентября 2016 г.

Столичным предпринимателям, принимающим на работу инвалидов, будет оказана дополнительная экономическая поддержка

Департамент труда и социальной защиты населения Москвы (далее – Департамент) разрабатывает усовершенствованные меры экономической поддержки работодателей. Предполагается, что соответствующий пилотный проект начнет действовать уже в сентябре текущего года.

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала.

Помогаем иногороднему работнику с жильем

По мнению Минтруда России, на суммы возмещения расходов работников по найму жилого помещения необходимо начислять страховые взносы. Такая позиция содержится в письме Минтруда России от 19.05.2016 № 17-3/В-199.

Налоговики сами решат, регистрировать обособленное подразделение или нет

Финансисты выпустили разъяснения по вопросу постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Налогоплательщик сможет получить налоговый вычет у работодателя до окончания налогового периода

Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроект «О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации», наделяющий налогоплательщика правом получить налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателей до окончания налогового периода.

В России закончилась амнистия капиталов

Истек срок подачи деклараций по налоговой амнистии капиталов. Она была продлена на шесть месяцев в конце 2015 года из-за низкой активности бизнеса. В Федеральной налоговой службе в последние месяцы зафиксировали всплеск подачи деклараций.

Льготу по земельному налогу оформят в любой инспекции

Идти в инспекцию по месту жительства для оформления льготы по земельному налогу теперь не требуется. С 1 июля сотрудник любой налоговой инспекции, в которую обратился гражданин, обязан принять заявление на оформление льготы.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

Российский импортер должен самостоятельно определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС при импорте товаров из страны, входящей в ЕАЭС. В этом заключается одно из отличий от прочего импорта, при котором сумму НДС рассчитывают таможенники. Поэтому крайне важно не ошибиться при расчете налога.

Стать «упрощенщиком» будет проще?

Применение упрощенной системы налогообложения — одно из преимуществ. Однако следует соблюдать определенные требования, чтобы не потерять право на «упрощенку». Многие компании сознательно сдерживают рост прибыли, для того, чтобы сохранить за собой возможность использовать налоговый спецрежим по максимуму. Ведь одним из обязательных условия является определенный размер дохода.

Увольнение совместителя по сокращению штата

Как правильно уволить внешнего совместителя по сокращению штата? Какие выплаты положены совместителю при увольнении? Ответы на эти вопросы в данной статье.

Договор займа. Возврат долга неденежными средствами

ООО берет беспроцентный займ у индивидуального предпринимателя. Это взаимозависимые лица. В договоре о беспроцентном займе сказано, что можно отдать займ денежными средствами и иными способами, не противоречащими законодательству РФ. Фактически займ ООО отдал жестяными изделиями на сумму займа. Считается ли эта операция реализацией?