Новая декларация по налогу при УСНО – 2016

25 марта 2016 года Минюст наконец зарегистрировал новую форму налоговой декларации для «упрощенцев». О том, что изменилось в главной налоговой отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, читайте в предложенном материале.

Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете

В данной статье предлагаем рассмотреть вопросы расчета отпускных, признания их в целях налогообложения прибыли, а также вопросы удержания НДФЛ и начисления страховых взносов. Кроме того, вы узнаете, какие разъяснения относительно отпускных расчетов поступили от финансового ведомства.

НДС при оплате товаров за счет средств федерального бюджета

Можно ли принять к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 13.05.2016 № 03-07-10/27428.

Индивидуальный предприниматель на УСН. Кассовые операции

Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы – расходы), оптовая торговля. За реализованные товары оплата от покупателей поступает на расчетный счет и в кассу ИП (через ККМ). Нужно ли ИП вести кассовую книгу, выписывать приходные и расходные кассовые ордера?

2-НДФЛ: корректируем правильно. Часть 2

В прошлой статье мы затронули важную для любого налогового агента тему - особенности подачи обновленной справки 2-НДФЛ, а также правила внесения корректировочных данных и исправления ошибок в документе. Разобрав алгоритм заполнения справки с номером корректировки «00», предлагаем сосредоточиться на других вариантах и нюансах нового порядка исправления допущенных в ней ошибок. Тема оказалась довольно сложной и актуальной. Поэтому, предлагаем вернуться к обсуждению правил заполнения корректирующих и аннулирующих ранее поданные сведения справок.

Отъезд в командировку в выходной день

Командировки – не редкость. Хорошо, когда работник уезжает на неделе, то есть в рабочий день. А как быть, если он отправляется в другой город (страну) в выходной, например в воскресенье, чтобы в понедельник приступить к работе в организации, куда командирован? Вопрос о компенсации за такой выходной встает достаточно часто: обязан ли работодатель оплатить время в пути? Надо ли запрашивать согласие на работу в выходной? Как все это оформить? Читайте в статье.

Отражение законных процентов в налоговом учете в свете Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7

Вот уже почти год (начиная с 01.06.2015) действует ст. 317.1 ГК РФ, посвященная законным процентам и наделавшая так много шума. Для тех, кто еще незнаком с этой темой, напомним, что речь идет о получении кредитором по денежному обязательству процентов от должника за все время пользования денежными средствами. Начисление законных процентов производится по умолчанию, то есть если в договоре отсутствует специальная оговорка о неприменении положений указанной статьи.

Что изменилось в жизни россиян с 1 июня

Почти 50 миллионов гектаров земли бесплатно можно взять на Дальнем Востоке. В России начинает действовать упрощенная процедура взыскания долгов за жилищные и коммунальные услуги. В июне перестанут действовать сложные правила возврата налога на добавленную стоимость экспортерам (НДС). Владельцы счетов в зарубежных банках обязаны отчитываться перед налоговиками о движении средств по вкладам за прошлый год. Названы болезни, с которыми детей не возьмут в летние лагеря. Расскажем, что изменилось в жизни россиян с наступлением лета.

У налогоплательщика выходной: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

К сожалению календарь не подстраивается ни под какие графики и регламенты. У него своя собственная правда. А потому, жесткие даты сдачи отчетности налогоплательщиками, которые прописаны в различных постановлениях, законах и правилах, нередко выпадают на дни нерабочие. Как в этом случае заполнять документы? В частности, справку 6-НДФЛ, за несвоевременную подачу которой и ошибочные данные налоговики имеют право оштрафовать? Ответ находится в письме ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312. В документе разъясняется, какую именно дату следует вписывать в строку 120 «Срок перечисления налога», находящуюся в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если день уплаты пришелся на выходной.

2-НДФЛ: корректируем правильно. Часть 1

Каждый налоговый агент обязан сдавать в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. Эта прописная истина подкрепляется регулярными штрафами, которыми наказываются особо забывчивые. Казалось бы, для соблюдения требований налоговиков сделано все возможное. Однако в начале текущего года в штрафной системе появился новый пункт: за недостоверность представленных в документе сведений. Произошло это после вступления в силу статьи 126.1 Налогового кодекса. Размер наказания — 500 рублей за каждую недостоверную отчетность. Подробности начисления штрафов по факту проверок справок, поданных за 2015 год, прописаны в письме ФНС от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@.

Будущее без единого... налога

Представить себе ближайшее будущее без системы налогообложения — невозможно. А вот без единого налога на вмененный доход не только возможно, но и необходимо. Дело в том, что уже 1 января 2021 года этот налог будет полностью отменен. Ну, по крайней мере, на это косвенно намекает письмо Министерства финансов от 29.04.16 № 03-11-11/25529. Почему косвенно? Потому что документ официально продлевает действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход до этой даты. Об однозначной последующей отмене в нем ничего не сказано. Однако...

НДФЛ: доходы от купли-продажи иностранной валюты

Как осуществляются исчисление и уплата НДФЛ в отношении дохода, полученного от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.05.2016 № 03-04-05/30041.

Свежая «арбитражка»: УСНО «по наследству» не передается

УСНО – довольно популярный у налогоплательщиков специальный налоговый режим. Его привлекательность обусловлена прежде всего тем, что в отношении всей деятельности или ее части вместо нескольких налогов уплачивается всего один (за некоторыми исключениями). Соответственно, облегчается налоговый учет, ведь налоговую базу приходится исчислять по единому налогу. Правда, на применение УСНО могут рассчитывать только лица, выполнившие определенные условия, закрепленные в гл. 26.2 НК РФ. Своевременное уведомление налогового органа о намерении использовать спецрежим – одно из них. А касается ли данное условие компаний – правопреемников реорганизованных в форме преобразования юридических лиц, если последние до смены организационно-правовой формы применяли ­УСНО?

Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию

Бухгалтеры Крыма и Севастополя, ведущие учет операций по НДС и представляющие отчетность по этому налогу, как и бухгалтеры других регионов РФ, знают о том, что каждой операции соответствует свой код НДС. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» ФНС поручено разрабатывать и утверждать коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с 01.10.2015 предоставлена преференция экспортерам, собирающим документы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.

Скан документа не заменит его подлинник

В ходе налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика необходимые для осуществления налогового контроля документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Но при необходимости налоговики имеют право ознакомиться с подлинниками документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). Можно ли в этом случае вместо подлинников предоставить налоговикам скан-образы документов?

Нулевая ставка по налогу на имущество: как заполнить декларацию?

Налоговая служба выпустила разъяснения по вопросу заполнения раздела 2 декларации по налогу на имущество для компаний, у которых есть объекты, облагаемые по нулевой ставке.

Возврат аванса в иностранной валюте

По мнению Минфина России, при возврате аванса в иностранной валюте организация должна на дату расторжения договора отразить курсовые разницы.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Эксперты рассмотрели вопрос о том, нужно ли удерживать НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон трудового договора (выходное пособие, компенсация), а также начисляются ли страховые взносы на такие выплаты.

Отчетность в ПФР в отношении директора – собственника бизнеса

Специалисты ПФР ответили на вопрос: нужно ли представлять сведения по форме СЗВ-М в отношении директора — единственного учредителя, если с ним не заключался ни трудовой, ни гражданско-правовой договор?

За счета в загранбанках начнут штрафовать

Владельцы счетов в зарубежных банках впервые с этого года обязаны были до 1 июня отчитаться перед налоговиками о движении средств по вкладам за 2015 год. Не успели - ждите штрафов. Счетчик уже включен.

Каждый десятый работающий россиянин получает зарплату только «чёрным налом»

Полностью официальную заработную плату в России сегодня перечисляют, по их собственным словам, трём четвертям (75%) от работающих граждан (59%), следует из опроса Всероссийского центра изучения общественного мнения о том, какая форма оплаты труда наиболее распространена сегодня в России.

Исправление Книги учета доходов и расходов при продаже основных средств

В некоторых случаях при продаже основных средств фирма обязана внести исправления в Книгу учета доходов и расходов. Уточненную декларацию при этом подавать не нужно.

Переход на новые положения Инструкции № 157н: разъясняет Минфин

Минфин направил в Письме от 19.12.2014 № 02‑07‑07/66918 Методические рекомендации по переходу на новые положения Инструкции № 157н[1] (далее – Рекомендации). Указанные новые положения были введены в Инструкцию № 157н Приказом Минфина РФ от 29.08.2014 № 89н (далее – Приказ № 89н). Подробно о Рекомендациях расскажем в данной статье.

Списание неустоек по государственным и муниципальным контрактам в 2016 году

Правительство РФ еще на год продлило срок, в течение которого начисленные по контрактам неустойки списываются и поставщики (подрядчики, исполнители) фактически освобождаются от обязанности их уплаты. Прошедший год позволил понять многие нюансы применения данной антикризисной меры. Подробности – в статье.

Комментарий к Письму Минфина России от 17.02.2016 № 03-07-11/8728 о налоговых последствиях предоставленных субсидий

Бюджетные субсидии – важная мера поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей. Для них получение денег, безусловно, – благо, а вот бухгалтеру это сулит дополнительные проблемы, в частности, в отношении НДС. Облагаются ли налогом зачисленные на расчетный счет денежные средства? Нужно ли восстанавливать суммы «входного» налога, ранее правомерно принятые к вычету? Частично на эти вопросы ответил Минфин в комментируемом письме. Рассмотрим данную позицию финансового ведомства, а также вспомним, какие разъяснения чиновники давали раньше. Кроме того, выясним, каково мнение судей по спорным вопросам.

Учебный отпуск: нюансы предоставления, оформления и оплаты

Работники, совмещающие работу с обучением, имеют право на получение дополнительного отпуска – учебного. От чего зависит продолжительность такого отпуска? Всегда ли он оплачивается? Какие документы обязан представить работник для получения учебного отпуска? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату отпускных работнику-студенту? На эти и другие вопросы найдете ответы в данной статье.

Налог на имущество и кадастровая стоимость

С 2014 года действует норма (ст. 378.2 НК РФ) о том, что в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база по налогу на имущество определяется организациями как кадастровая стоимость таких объектов, а не их среднегодовая стоимость. Это среди прочего касается нежилых помещений, предназначенных или используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Возникновение обязанности по исчислению налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов напрямую зависит от действий региональных властей и того, кто является владельцем такого имущества.

Комментарий к Федеральному закону от 30.03.2016 № 77-ФЗ об ужесточении ответственности за грубое нарушение требований к ведению бухгалтерского учета

30.03.2016 Президентом РФ подписан Федеральный закон от 30.03.2016 № 77-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее – Федеральный закон № 77-ФЗ) ужесточающий ответственность за грубое нарушение требований к ведению бухгалтерского учета. Принятие данного нормативного акта должно способствовать повышению эффективности пресечения грубого нарушения требований к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, обеспечение реализации прав граждан, организаций, государства на получение надежной и достоверной информации в сфере экономической деятельности. Изменения вступают в силу 10.04.2016.

Комментарий к Письму от 20.02.2016 № 03 04 06-9783 об обложении НДФЛ доходов физического лица, который не является налоговым резидентом РФ

В Письме от 20.02.2016 № 03‑04‑06/9783 сотрудники финансового ведомства дали разъяснения об обложении НДФЛ доходов физического лица, который не является налоговым резидентом РФ и с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Финансисты обратили внимание на положения п. 2 ст. 209 ТК РФ, которыми установлено, что объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников, находящихся в Российской Федерации, так и от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников, находящихся в Российской Федерации.

Объем просрочки малого бизнеса растет

В мае объем кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) сократился с начала года на 4,5 процента и составил 4,6 триллиона рублей. При этом просроченная задолженность предпринимателей стремительно растет. В мае объем плохих долгов достиг 740,95 миллиарда рублей и показал рекордный рост за год - 46,8 процента, что в три раза выше среднего показателя за 7 лет, говорится в исследовании "Секвойя кредит консолидейшн".

Имущественный вычет по процентам при покупке жилья

Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме расходов на уплату процентов по кредиту, предоставленному на приобретение квартиры, если ранее гражданин уже воспользовался правом на получение имущественного вычета на приобретение жилья? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу статья 126.1 Налогового кодекса (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

ПСН при оказании бухгалтерских услуг

Может ли применяться ПСН при оказании услуг по консультированию в области бухгалтерского (налогового) законодательства, ведению бухучета и сдачи отчетности в Московской области? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 26.04.2016 № 03-11-12/24231.

Продажа авто умершего супруга

Минфин России в письме от 29.04.2016 № 03-04-05/25415 разъяснил, как облагаются НДФЛ доходы от продажи автомобиля, принадлежавшего умершему супругу.

Смягчены налоговые условия для участников специальных инвестиционных проектов

В НК РФ внесены поправки, призванные облегчить налоговое бремя для участников специальных инвестиционных проектов (Федеральный закон от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ). Так, эти налогоплательщики получили право на так называемую "дедушкину оговорку", то есть возможность обезопасить себя от неблагоприятных изменений налогового законодательства.

Учет бортового устройства оператора системы «Платон»

Каким образом должен быть организован бухгалтерский учет бортового устройства, полученного от оператора системы взимания платы «Платон»?

«Упрощенец»-комиссионер приобретает товар для комитента

Торговая организация – комиссионер за вознаграждение по поручению комитента от своего имени, но за счет комитента приобрела потребительские товары. Как указанная операция отражается в учете комиссионера-«упрощенца»? Как быть с НДС, если комитент, продавец, а также покупатель являются плательщиками данного налога?

В Петербурге хотят отменить транспортный налог

В Санкт-Петербурге планируют на три года отменить транспортный налог для автомобилей, произведенных в России. В других регионах к идее отнеслись без энтузиазма. Но были и те, кто ее поддержал.