В России стал нормой шестикратный разрыв в доходах топ-менеджеров и рядовых сотрудников

Пяти-, шести- и даже семикратный разрыв в оплате труда руководителя подразделения и его подчиненного в России - обычное явление.

В ФНС рассказали, что ждет тех, кто не успел отчитаться по НДФЛ-6

До 4 мая 2016 года (включительно) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, отдельные российские организации и филиалы иностранных компаний (налоговые агенты) впервые обязаны сдать налоговикам отчет за первый квартал о начисленном и удержанном подоходном налоге со своих сотрудников.

Налоговая отчетность для «бывших»: когда сдавать?

Совмещение двух систем налогообложения — УСН и ЕНВД — обычное дело для российских предпринимателей. Особенно, если речь идет о разных направлениях деятельности. При этом, никто не застрахован от возможного прекращения предпринимательской деятельности. Что делать с отчетностью, если пришлось «свернуть» свое дело, следует ли ее сдавать и когда это лучше сделать?

Дольше тянешь — больше платишь. Часть 2.

В одном из предыдущих материалов мы начали разбирать проблему исчисления и уплаты пени и способы их решения. Продолжим рассматривать наиболее сложные и необнозначные ситуации.

НДФЛ при продаже квартиры, право собственности на которую восстановлено решением суда

Как определить срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей исчисления НДФЛ, если право собственности на квартиру восстановлено по решению суда? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23402.

Квалификация иностранных ценных бумаг для целей НДФЛ

Минфин России в письме от 20.04.2016 № 03-04-05/22797 рассказал, каким условиям должны соответствовать ценные бумаги, выпускаемые иностранным эмитентом, для отнесения их к обращающимся на рынке ценных бумаг.

Малый бизнес готов снижать цены на свою продукцию и услуги

Малые предприниматели в кризис готовы снижать цены на свои услуги и товары, сокращать объемы их выпуска. Но о том, чтобы распрощаться с бизнесом, распродать активы думают в самую последнюю очередь.

Дольше тянешь — больше платишь. Часть 1.

График уплаты налогов и страховых взносов выверяется с точностью до дня. Об этом знают все налогоплательщики. Но периодически некоторые из них решают «сэкономить», забывая заплатить налоги и взносы вовремя. Однако такая экономия неизбежно приводит к переплатам. Да еще и репутация страдает. Так стоит ли игра свеч и когда можно не платить пени?

6-НДФЛ и доход в натуральной форме: как отражать?

Про новую форму 6-НДФЛ сказано и написано немало. И, казалось, на все вопросы даны исчерпывающие ответы. Но... налоговые агенты продолжают сталкиваться с трудными и спорными моментами. Федеральная налоговая служба даже вынуждена была сформулировать ответы на наиболее часто задаваемые вопросы в отдельном письме от 28.03.16 № БС-4-11/5278. В частности, речь идет о том, как в расчете нужно отражать операции по выплате дохода в натуральной форме.

Договоренность об уплате НДФЛ не налоговым агентом, а физлицом ничтожна

Может ли налоговый агент по НДФЛ передать свою обязанность по перечислению налога физическому лицу — налогоплательщику на основании договора? Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.

Процентный доход ИП по вкладам в банках

Предприниматель на УСН учитывает для целей налогообложения, в том числе внереализационные доходы, определяемые в порядке ст. 250 НК РФ. Пунктом 6 этой статьи установлено, что внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского вклада.

Расходы на госпошлину при покупке недвижимости в налоговом учете

Необходимость отражения или неотражения расходов по уплате госпошлины в первоначальной стоимости недвижимого имущества зависит от конкретной ситуации и вида приобретаемого объекта. При этом в учетной политике лучше закрепить обе возможности учета.

Комментарий к Федеральному закону от 15.02.2016 № 25-ФЗ

Поговорим о ст. 1 Федерального закона № 25‑ФЗ, которая будет действовать с 01.01.2017. Она посвящена правилам «тонкой капитализации». Для читателей, которым в новинку этот термин, поясним его значение. Согласно Современному экономическому словарю это такая форма капитализации компании, при которой ее капитал состоит из небольшого количества акций и, с точки зрения налоговых органов, слишком большого количества облигаций.

Минфин взялся за акциз на вредные продукты

Министерство финансов РФ обсудит введение акцизов на пальмовое масло, продукты с повышенным содержанием сахара и электронные сигареты. Эффект от предполагаемого новшества пока не просчитан, но ведомство понимает, что ставки такого акциза должны быть меньше, чем на алкоголь.

Внутренний контроль в учреждении

Пунктом 3 Инструкции № 157н (в редакции Приказа Минфина РФ от 29.08.2014 № 89н) установлено, что при ведении бухгалтерского учета учреждениям необходимо принимать во внимание, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, из предположения надлежащего составления первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление. Как это понять? В учреждении создана комиссия по проведению внутреннего финансового контроля, должна ли она проверять первичные учетные документы? Следует ли проставлять какую-то отметку, что документы проверены или что-то иное?

Родительская плата за присмотр и уход за детьми

В соответствии с п. 2 ст. 65 Закона об образовании за присмотр и уход за ребенком учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, устанавливает плату, взимаемую с родителей, и ее размер. Что понимается под присмотром и уходом за детьми? Как рассчитывается взимаемая плата? Для всех ли она одинакова? Как правильно вести ее учет? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.

Бизнес не спешит вкладывать деньги в развитие

Доля малого и среднего бизнеса (МСБ), готового вкладываться в расширение бизнеса, сократилась за год вдвое - до 12,7 процента компаний, показал Индекс опоры RSBI по итогам 1-го квартала 2016 года. Главным мотивом, ограничивающим инвестиции, стала нестабильная экономическая ситуация.

Уплата налогов через банк, у которого отозвана лицензия

Будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили? Ответ на этот вопрос не очевиден. Суды учитывают добросовестность налогоплательщика.

Должная осмотрительность и реальность хозяйственных операций

В рамках налоговой проверки инспекторы выявили, что выставленные контрагентами счета-фактуры подписаны неустановленными (неуполномоченными) лицами и содержат недостоверные сведения. Руководители контрагентов в свою очередь отрицали причастность к деятельности. Проверяющие оспорили проявление фирмой должной осмотрительности, реальность хозяйственных операций и, соответственно, основания для применения налоговых вычетов по НДС (пост. АС ПО от 19.06.2015 № Ф06-24559/15).

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

В силу норм ст. 19 Закона о бухгалтерском учете автономные учреждения обязаны самостоятельно организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Кроме того, напомним, перед составлением годовых отчетных форм проводится инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. В ходе инвентаризации должна осуществляться в том числе проверка полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности кассовых операций за проверяемый период, а также соблюдения законодательных и нормативных документов, регулирующих кассовую дисциплину. В данной статье мы рассмотрим основные вопросы, на которые следует обратить внимание не только при проведении инвентаризации кассы, но и при осуществлении в учреждении операций внутреннего контроля в части проверки соблюдения в учреждении кассовой дисциплины.

Комментарий к Приказу Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н об изменениях, применяемых при составлениих отчетности

Приказом Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н (далее – Приказ № 199н, Изменения) были внесены изменения в Инструкцию № 33н, которые используются при составлении бухгалтерской отчетности начиная с 2016 года, за исключением отдельных положений, по которым период применения – отчетность за 2015 и 2017 годы.

Задолженность по зарплате резко возросла

На 1 апреля 2016 г., по сведениям организаций (не относящихся к субъектам малого предпринимательства), суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых Росстатом видов экономической деятельности составила 4471 млн руб. и по сравнению с 1 марта 2016 г. увеличилась на 1168 млн руб., или на 35,4%.

Усиление ответственности: очередная редакция Закона № 132-ФЗ

Самое обсуждаемое на протяжении нескольких лет событие туротрасли – усиление ответственности туроператоров – свершилось. Федеральный закон от 02.03.2016 № 49-ФЗ (далее – Закон № 49-ФЗ), совершенствующий, по мнению его авторов, законодательство в области турдеятельности, принят. В основной части документ вступает в силу с 01.01.2017, а вот правила электронного документооборота начнут действовать с 01.01.2018. Время для осмысления поправок есть. Поэтому в данной статье мы рассмотрим значимые нововведения и попробуем оценить их влияние на деятельность турфирм.

Директор без зарплаты

Предприятие (ООО) на ОСН, с 01.01.2015 г. перешло на УСН (доходы минус расходы). На предприятии один человек – директор, зарплату не начисляли и не выплачивали за 2015 г. Движения практически там нет. Нужно ли платить зарплату? Если да, то какие отчеты сдаются?

Перевод внешнего совместителя на основное место работы

В трудовом законодательстве нет четкого указания на то, как поступать в ситуации, когда работа по совместительству становится для работника основной. Возможны два варианта решения этого вопроса, на что обращает внимание Роструд в письме от 22.10.2007 № 4299-6-1.

Признание суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли

На балансе муниципального учреждения учитывается дебиторская задолженность по средствам от приносящей доход деятельности. Разъясним, каков порядок списания данной задолженности в целях налогового учета.

НДС при получении субсидий из бюджета

Налоговики разъяснили, в каких случаях компания должна восстановить НДС при получении субсидий из федерального бюджета.

Работодателям об аттестации

Аттестация – процедура, обязательная для определенных категорий работников. Проводить ли аттестацию в остальных случаях – решает работодатель. Трудовой кодекс с проведением аттестации связывает прежде всего увольнение по ее результатам работника, не соответствующего квалификационным требованиям. Основная цель осуществления данной процедуры – установить соответствие квалификации работника занимаемой должности. И как раз сейчас в связи с принятием огромного количества профессиональных стандартов многим работодателям приходится задумываться или об установлении порядка аттестации, или о внесении изменений в уже существующий порядок. Обо всем этом и поговорим в статье.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Проанализируем разъяснения ФНС России (письмо ФНС России от 22.04.2015 № ГД-3-3/1667@) по вопросам применения ЕНВД в розничной торговле, которая ведется через объекты нестационарной торговой сети.

Если сотрудник отправлен на работу за границу, то организация не будет являться налоговым агентом

Сотрудник работает за границей по трудовому договору о дистанционной работе. В этом случае организация – работодатель не будет являться налоговым агентом, а значит, она не обязана удерживать НДФЛ с дохода работника и перечислять его в бюджет. Причем это правило действует независимо от налогового статуса физлица, разъяснили специалисты главного финансового ведомства.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2015 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб., то есть в среднем 14,75 млн руб., то в 2016 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб.? Или в расчет берется только календарный год?

Комментарий к Письму от 15.02.2016 № 03 04 05/7920 об изменении сроков уплаты НДФЛ

В комментируемом Письме от 15.02.2016 № 03‑04‑05/7920 сотрудники финансового ведомства напомнили, что с 01.01.2016 изменились сроки уплаты НДФЛ, а именно согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ в целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде материальной выгоды является день ее получения. Следовательно, датой получения дохода от экономии на процентах теперь признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Отпускные в налоговом учете: есть варианты

В преддверии отпускного сезона финансисты напомнили порядок учета отпускных для целей налогообложения прибыли.

Период для списания безнадежного долга

Специалисты Минфина России со ссылкой на арбитражную практику указали, что у организаций нет права произвольно выбирать период включения в расходы безнадежной задолженности.

Покупаем программу для смартфона: как подтвердить расход

Наличие у руководителей, менеджеров и иных работников корпоративного смартфона - распространенное явление. А чтобы полностью использовать все его возможности, нужны программы. И нередко они бывают платными. Можно ли подобные траты учесть в "прибыльных" расходах? Сразу скажем, что с НДС-вычетами каких-либо вопросов не возникает. Приобретаемые российской организацией на основании лицензионного договора права использования программ (в том числе и предназначенных для мобильных устройств, сочетающих в себе функции как компьютера, так и телефона) не облагаются НДС.

Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП

Читатели прислали несколько непростых вопросов, касающихся расчета налогооблагаемого дохода лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Давайте посмотрим, что же вызывает сложности.