Валютная выручка: налоговый учет при УСН

Валютную выручку отражают в доходах на дату поступления денежных средств на транзитный валютный счет. При этом в налоговом учете курсовые разницы не учитывают, а в бухгалтерском их нужно рассчитать. Налоговый учет валютной выручки у компаний на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" имеет определенные нюансы. Рассмотрим такие нюансы на конкретном примере.

Списание стоимости основных средств в 2016 году

С 1 января 2016 года лимит стоимости основных средств в налоговом учете увеличен до 100 000 руб. В бухгалтерском учете он остался прежним — 40 000 руб. В данной статье рассмотрен вопрос о том, каким образом списать стоимость основных средств и избежать временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, внеся изменения в учетную политику.

За непредставление статистической отчетности теперь будут наказывать строже

В СМИ часто мелькает информация о планах законодателя осуществить глобальную реформу Кодекса об административных правонарушениях. В перспективе названные планы, возможно, осуществятся, а пока в упомянутый нормативный акт вносятся, как правило, точечные поправки. Об одной из них, имеющей непосредственное отношение к финансовой службе предприятия, мы расскажем в данном материале, тем более что эта поправка, к сожалению, может обернуться для большинства хозяйствующих субъектов негативными последствиями.

Учет доходов и расходов подрядчиком-«упрощенцем»

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», на основании договора подряда выполняла работы для заказчика. Договором предусмотрено право заказчика удержать из подлежащей выплате подрядчику суммы неустойку, начисленную в связи с нарушением срока завершения работ. Поскольку подрядчик допустил просрочку, заказчик воспользовался этим правом и перечислил подрядчику денежные средства в сумме, равной стоимости работ, уменьшенной на величину неустойки. Правильно ли мы понимаем, что доходом подрядчика будет именно полученная от заказчика работ сумма, ведь доходы при УСН учитываются кассовым методом?

Взыскать нельзя списать

Нет, мы не забыли поставить запятую в заголовке. Именно такая двоякая ситуация возникает, когда на балансе учреждения числится просроченная дебиторская задолженность. Когда возможно взыскание такой задолженности? В какой момент она подлежит списанию с учета? Каковы критерии признания задолженности безнадежной? Как отразить операции по списанию безнадежных долгов в бюджетном учете? Какие документы для этого нужны? Давайте разбираться.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику.

В России может появиться «детский жилищный вычет»

Эксперты комитета Госдумы по социальной политике предлагают ввести «детский жилищный вычет», по которому часть долга по ипотеке будут прощать, если в семье рождаются дети.

Финансисты предлагают внести изменения в некоторые ПБУ

Специалисты главного финансового ведомства подготовили проект приказа Минфина России "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету", который в настоящее время вынесен на общественное обсуждение. Поправки планируется внести сразу в четыре ПБУ. Это ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы". Все они касаются организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета.

Таможню призвали не давить на бизнес

Прямые контакты таможенников с предпринимателями сведут к минимуму, а возникшие конфликты будут урегулировать до суда. Министр финансов Антон Силуанов призвал сотрудников Федеральной таможенной службы (ФТС) поддержать российский бизнес.

Книжные магазины и киоски печати освободят от торгового сбора

Книжные магазины и киоски печати в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе освободят от торгового сбора. С такой инициативой выступило Минэкономразвития. По задумке ведомства, льгота будет действовать в том случае, если за год более 60 процентов доходов магазина или киоска будут получены за счет продажи книг и печатной продукции.

Брак в производстве – это актив?

Такой вопрос автор задал не случайно. Отражение бракованного имущества в балансе именно в названном качестве может ввести пользователей отчетности в заблуждение относительно того, какие выгоды оно может принести организации. Хотя в Плане счетов предусмотрен отдельный счет, это вовсе не означает, что он должен присутствовать в бухгалтерском балансе. Автор предлагает читателю вместе проанализировать сущность брака в производстве и методологию его учета, рассмотреть нюансы налогообложения потерь в данной ситуации.

Учет спецодежды на предприятии

Что следует понимать под специальной одеждой? Каких именно работников предприятия общественного питания должны ею обеспечить? Каким образом должен быть организован бухгалтерский учет (включая аналитический) специальной одежды при ее приобретении и передаче в производство (эксплуатацию)? Для чего нужен оперативный учет специальной одежды?

Ошибки в больничном - не повод для незачета

Страховщик имеет право не принимать к зачету в счет уплаты страховых взносов расходы по страховому обеспечению, произведенные с нарушением требований законодательства. Но означает ли это, что работодатель не сможет компенсировать такие расходы? Разберемся.

Аренда земельного участка при УСН

Предприятие на УСН. Объект налогообложения – доходы минус расходы. Включается ли в расходы аренда земельного участка? Аренда земельного участка оформлена с администрацией города.

Как отражать расходы на осуществление выплат физическим лицам в 2016 году?

В статье приведены разъяснения по применению Указаний № 65н в части отражения расходов, связанных с выплатой заработной платы (денежного довольствия), а также с уплатой страховых взносов и НДФЛ в 2016 году.

НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом

Применяются ли имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, при продаже на территории РФ недвижимого имущества физическим лицом, не являющимся резидентом РФ? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.02.2016 № 03-04-05/10362.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается взносами в ПФР по доптарифу

Эксперты рассмотрели вопрос о том, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении страховыми взносами в ПФР по дополнительному тарифу за вредные условия труда.

Незарегистрированных предпринимателей Минфин хочет амнистировать

Минфин подготовит закон о налоговой амнистии и каникулах для незарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) к концу 2016 года. По последним данным Росстата, "теневая занятость" достигла почти 15 миллионов человек. За год доля "теневой занятости" выросла с 20,8 до 21,2 процента от общей занятости населения. Во многом рост связан с тем, что компании сокращают штат, оставшиеся без работы сотрудники соглашаются на зарплату в "конверте".

Расчет пособия по временной нетрудоспособности с учетом районных коэффициентов

В комментируемом Постановлении АС ЗСО от 16.12.2015 № А27-8643/2015 рассмотрен спор между организацией и сотрудниками ФСС о расчете пособия по временной нетрудоспособности с учетом районных коэффициентов.

Нулевая ставка для сельхозтоваропроизводителей: на какие доходы она распространяется?

Для налогоплательщиков – юридических лиц, которые не применяют спецрежим в виде уплаты ЕСХН, а вместо этого являются плательщиками налога на прибыль, есть существенная льгота. Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ они могут применять нулевую ставку по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной или собственной сельскохозяйственной продукции. Но на какие доходы может распространяться нулевая ставка? В этом мы попробуем разобраться в статье.

Учет отдельных доходов при УСНО

В 2016 году изменился порядок учета доходов при УСНО. Как это отразится на налоговом учете «упрощенцев»?

Индивидуальный предприниматель. Имущественные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем продана квартира (в собственности менее 3 лет), в предпринимательской деятельности она не участвовала. Квартира продана в 2015 г., и в 2015 г. ИП лечил зубы. Можно ли при расчете налога с продажи квартиры вместе с льготой в 1 млн руб. уменьшить налог на лечение зубов?

Льготы по НДС получат перевозчики в 2017 году

Минфин предложил внести поправки в законодательство, которые позволят обнулить НДС для пассажирских пригородных перевозок в 2017 году. Уведомление о начале разработки поправок в законодательство опубликовано на портале проектов нормативно-правовых актов.

На взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания квартала, можно уменьшить ЕНВД

Сумма налога при применении ЕНВД может быть уменьшена на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после окончания налогового периода – квартала. Но только при соблюдении определенных условий. Это подтвердили специалисты Минфина России, опираясь на судебную практику. А ФНС России направила данные разъяснения в территориальные налоговые органы для использования в работе.

Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.12.2015 № А79-9190-2014 о переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой

Работодатели, заключая с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, довольно часто прописывают в них условия, позволяющие потом контролирующим органам квалифицировать данные договоры как трудовые. А как известно, от правовой природы взаимоотношений между страхователем и физическим лицом зависят наступающие в связи с этим последствия, в частности возникновение обязанности по уплате взносов в ФСС.

Отпуск за свой счет. Что нужно знать работодателю?

Трудовым законодательством работникам гарантирован оплачиваемый отпуск (ежегодный и дополнительный). Однако работник вправе рассчитывать не только на оплачиваемые отпуска: ТК РФ предусмотрена возможность предоставления отпуска без сохранения заработной платы. Данному виду отпуска посвящена всего одна статья кодекса. Соответственно у работодателей возникает немало вопросов, связанных с ее применением. В каких случаях работодатель не имеет права отказать в предоставлении неоплачиваемого отпуска? Как его оформить? Какова максимальная продолжительность отпуска без сохранения заработной платы? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы, прочитав статью.

Оформляем имущественный вычет через работодателя

Данная статья заинтересует работников учреждений, вкладывающих свои средства с тем, чтобы разрешить жилищный вопрос. При расчете НДФЛ имущественный вычет физическому лицу более выгодно получать у работодателя в течение всего налогового периода, чем у налоговой инспекции – по его завершении. Что для этого предпринять самому работнику и бухгалтеру учреждения?

Вычет НДС: перенос на другой период

Ситуации, когда компания принимает решение использовать вычет НДС не в том налоговом периоде, в котором у нее возникло право на вычет, а позднее, не так уж редки. Ведь не секрет, что слишком высокая доля вычетов НДС в налоговом периоде становится причиной пристального внимания инспекторов и зачастую приводит к налоговым проверкам. Документы ФНС России ориентируют налоговиков обращать особое внимание на тех плательщиков, у которых доля вычетов НДС от суммы исчисленного налога превышает 89 процентов (или соответствующую рассчитанную по региону величину. В связи с этим многие компании стараются не превышать установленные лимиты и переносить вычеты НДС на более поздний налоговый период.

Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек

Если у организации есть автомобиль, но автотранспортной она не является, то для целей налогообложения и бухгалтерского учета израсходованных ГСМ каких-либо ограничительных нормативов нет. Поэтому затраты на ГСМ плательщики налога на прибыль могут списывать исходя из фактического расхода.

Работники-мигранты "на патенте": разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент, могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году. В данной статье предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей "патентных" мигрантов при уменьшении НДФЛ.

Уступка права требования при применении УСН

В некоторых случаях продажа дебиторской задолженности третьему лицу может стать настоящим спасением для организации. Даже если такая продажа возможна только с дисконтом. Но если право требования переходит от упрощенца или к упрощенцу, то в учете возникают свои особенности.

Распространение рекламных листовок своими силами

Многие организации для рекламы своих товаров (работ, услуг) используют листовки (флаерсы и т.п.). Нередко их распространением компании занимаются самостоятельно. Как в таком случае нужно учитывать в налоговых расходах зарплату распространителей и начисленные на нее страховые взносы? Такой вопрос поступил к нам в рамках интернет-конференции по налогу на прибыль.

Уточненка вместо документов: грозит ли штраф

Иногда после получения требования о представлении документов в связи с проведением камеральной проверки компания сдает уточненку. Бытует мнение, что уточненка освобождает от представления документов, поскольку с момента ее получения камеральная проверка первоначальной декларации прекращается и, значит, прекращаются все действия ИФНС, связанные с проверкой этой декларации. Но так ли это? Действительно ли в такой ситуации вас не смогут оштрафовать за непредставление документов, запрошенных в рамках проверки первоначальной отчетности? Вопрос этот не так прост, как кажется.

За повторное грубое нарушение правил бухучёта дисквалифицируют на 2 года

Государственная Дума одобрила во втором чтении законопроект № 890123-6 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», подготовленный правительством.

Оплата дня отдыха донору

Минтруд России рассказал о порядке оплаты работнику-донору дней отдыха в ситуации, когда в день сдачи крови он вышел на работу.