1. Декларация по НДС:
- добавлен сервис с возможностью формирования и
тестирования отдельно каждого файла;
- доработано заполнение файла (замечания по выгрузке
полей "код вида операции", "ИНН/КПП")
- доработан вывод декларации на печать ( в части
итоговых значений и полей расчетно-платежный
документ);
2. Декларация по РСВ-1 - внесены изменения в
автозаполнение в части инвалидов;
3. Расчет 4-ФСС - добавлено автозаполнение Раздела
4.3 "патент";
4. ЕНВД - исправлена проблема с округлениями и
авторасчетом при нескольких ОКТМО.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
С вознаграждения по ГПД на
оказание услуг и выполнение работ начисляются страховые взносы, а период
работ по такому договору засчитывается в стаж для назначения трудовой
пенсии. И именно этот период указывается в пенсионной отчетности, сегодня -
в подразделе 6.8 раздела 6 расчета РСВ-1. Однако на практике с определением
дат начала и окончания такого периода могут возникнуть сложности.
С этого года физическим лицам -
резидентам РФ нужно представлять в налоговую инспекцию по месту жительства
отчет о движении денег по счетам и вкладам в банках, расположенных за
пределами России. Первый отчет за январь - март 2015 г. инспекторы ждут не
позднее 30 апреля. Однако при подготовке и сдаче этого отчета
законопослушные граждане могут столкнуться с определенными сложностями.
Налоговые льготы, в том числе и
по региональным налогам, зачастую становятся полем для обширных
злоупотреблений. В связи с этим к налоговым льготам приковано пристальное
внимание со стороны контролирующих органов. Даже добросовестному
налогоплательщику нужно быть готовым доказывать свое право на применение
налоговых льгот.
О том, что декларация по налогу
на прибыль претерпела в этом году серьезные изменения, было сказано и
написано немало. Документ стал заметно более объемным, а варианты его
заполнения теперь зависят от видов деятельности каждой конкретной
организации. Тем не менее, в декларации есть разделы, которые обязательны
для заполнения всеми налогоплательщиками, а также те, которые заполняются
только в каждом конкретном случае. На что же стоит обратить особое внимание
при заполнении этого документа?
В ситуации, когда срок полезного
использования основного средства истек, но произведена его реконструкция,
амортизация в отношении указанного имущества в целях расчета налога на
прибыль начисляется по тем нормам, которые были определены при введении
объекта в эксплуатацию.
Нередки случаи, когда один или
оба супруга занимаются предпринимательской деятельностью, используя при этом
имущество, принадлежащее одному из супругов. Конечно, это их личное дело.
Однако большое количество судебной практики по "семейному" бизнесу
производит впечатление, что сам факт каких-либо "предпринимательских"
отношений между супругами вызывает подозрения у налоговиков. Вот об этом мы
и поговорим в статье.
Мы уже не раз комментировали
поправки в Гражданский кодекс, вступившие в силу с 1 сентября 2014 г. Но как
выяснилось, изменения, касающиеся оформления отношений с руководителем
хозяйственного общества, получили неоднозначное толкование. В связи с этим
мы изучим их сегодня подробно.
С 2014 г. всем АО было предписано
выплачивать дивиденды в безналичном порядке. То есть выдавать дивиденды
наличными из кассы нельзя. Посмотрим, могут ли оштрафовать АО за нарушение
этого требования. Под прицел попадают сразу два штрафа.
Завтра Госдума рассмотрит в
первом чтении законопроект с изменениями в статью 283 НК РФ. Законопроект
предусматривает сокращение срока перенесения налогоплательщиками убытка,
полученного в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых
периодах, на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с 10
до 4 лет.
Недействительная сделка
недействительна с момента ее совершения. Но между заключением сделки и
признанием ее недействительной может пройти время, достаточное для
исполнения сторонами своих обязательств. В этом случае применяется взаимная
реституция (п. 1, 2 ст. 167 ГК РФ). Но как быть с налоговыми последствиями,
которые имели место после совершения сделки и до признания ее
недействительной? Эксперты разошлись во мнениях. Кто прав, решать вам.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как не начислять налог на резерв будущих расходов;
Как льготировать объект лизинга, приобретенный до 2013 года;
Как защитить право на ускоренную амортизацию объекта лизинга.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Чем выгодна компенсация за использование личного имущества;
Как не платить взносы при передаче подарков сотруднику;
Почему компенсацию за задержку зарплаты стоит увеличить.
Действующее российское
законодательство не содержит определения понятия "нормативно-правовой акт" (НПА).
На практике оно сформулировано через совокупность некоторых формальных
признаков (определенная форма, принятие уполномоченным органом,
направленность на установление правовых норм и т. д.). В связи с этим
периодически возникает вопрос: можно ли обжаловать акты органов
исполнительной власти разъяснительного характера, которые содержат
нормативные признаки, но формально НПА не являются? Позиция судов
неоднозначна: иногда они считают, что можно, а иногда – что нет, и
отказывают в рассмотрении таких заявлений.
В комментируемом Постановлении АС
СКО от 12.02.2015 № А32-40589/2013 суд решил, что директор вправе уплатить
страховые взносы за организацию наличными денежными средствами, но только
при условии, что платеж можно идентифицировать.
Ситуация, когда отпуск начинается
в одном месяце, а продолжается в следующем, довольно распространенная. В
комментируемом Письме ФНС РФ от 06.03.2015 №7‑3‑04/614@ рассмотрен подобный
случай: отпуск приходится на декабрь и январь, то есть на разные отчетные
периоды. Учетная политика организации не предусматривает создания резерва
предстоящих расходов на оплату отпусков. При этом указано: несмотря на
применение организацией метода начисления для признания расходов при расчете
налога на прибыль, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время
отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том
отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.
Страховой стаж определяют по
состоянию на день наступления болезни работника. Последний день, учитываемый
в страховом стаже, - это день, предшествующий дате болезни. Страховой стаж
считают последовательно в календарном порядке с начала деятельности
сотрудника. Каждые 30 дней считают полным месяцем, а каждые 12 месяцев
считают полным годом. В страховой стаж включают все календарные дни, в том
числе праздники и выходные.
Уже совсем скоро организации
должны будут отчитаться в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и
медицинское страхование. Еще в середине февраля ПФР опубликовал на своем
сайте проект новой формы отчетности РСВ-1 ПФР, в которой учтены все
нововведения, вступившие в силу с 1 января 2015 года, но зарегистрировать
его к началу отчетной компании не успел.
Особенности исчисления налога на
прибыль бюджетными и автономными учреждениями обусловлены их правовым
статусом. В качестве российских организаций такие учреждения являются
плательщиками налога на прибыль. Положения гл. 25 НК РФ "Налог на прибыль
организаций" позволяют государственным (муниципальным) учреждениям не
учитывать некоторые виды доходов при исчислении налоговой базы, а также
применять льготную ставку 0% по налогу на прибыль при выполнении
определенных условий.
Прошлогодний резкий рост курсов
иностранных валют по отношению к рублю «испортил картину» для организаций, у
которых долговое обязательство, выраженное в валюте, отвечало критериям
контролируемой задолженности. Кроме того, увеличение ключевой ставки с 8% в
июле до 17% в декабре 2014 года привело к «удорожанию» заемных средств:
ставки по кредитам и займам существенно выросли. Выросли настолько, что в
ряде случаев в значительной степени превысили ставку рефинансирования ЦБ РФ,
исходя из которой налогоплательщики производили расчет предельных процентов,
учитываемых в расходах для целей налогообложения прибыли в соответствии со
ст. 269 НК РФ.
Директор (генеральный директор,
президент и т.д.), он же руководитель организации, как и все остальные
работники, имеет права, предоставленные трудовым законодательством, в том
числе право на отпуск. Но поскольку руководитель обладает рядом полномочий,
которые предоставляются только ему, на время его отсутствия должен быть
назначен другой работник, который станет выполнять функции руководителя. В
статье рассмотрим, в каком порядке предоставляется отпуск директору, кто и
каким образом может исполнять его обязанности и как осуществляется передача
полномочий.
В Рекомендациях аудиторским
организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита
годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год, приведенных в
приложении к Письму Минфина России от 06.02.2015 №07‑04‑06/5027, уточнено, в
каком порядке передающей и принимающей стороне следует учитывать средства,
предназначенные для увеличения уставного капитала. Поскольку операции по
увеличению уставного капитала касаются широкого круга предприятий, подробно
проанализируем данные специалистами Минфина разъяснения.
К нам поступил вопрос: какие
особенности нужно учесть плательщику ЕНВД при оказании услуг по временному
размещению и проживанию (на примере нормативной базы города федерального
значения Севастополя)? Что ж, постараемся сориентировать вас по основным
моментам заданной темы.
Изменения, вносимые в налоговое
законодательство, по идее должны устранять имеющиеся в его нормах
противоречия и разночтения, а не плодить новые. К сожалению, так происходит
далеко не всегда, и наглядным тому примером является изъятие из п. 3 ст. 170
НК РФ пп. 5, обязывавшего налогоплательщиков восстанавливать суммы НДС,
ранее правомерно принятые к вычету, при использовании приобретенных ими
материальных и нематериальных ценностей в операциях, облагаемых по нулевой
ставке. С 01.01.2015 названной обязанности у налогоплательщика больше нет –
спасибо законотворцам, однако необходимость совершения данных действий
следует из иных положений кодекса… Так все‑таки восстанавливать или не надо?
Давайте разбираться.
Одним из самых существенных
событий для международных торговых компаний, как для всего иностранного
бизнеса с российскими "корнями", безусловно, стало вступление в силу с 1
января 2015 года изменений НК РФ о налогообложении контролируемых
иностранных компаний (КИК). Согласно новой редакции НК РФ, нераспределенная
прибыль иностранных компаний, которые контролируются налоговыми резидентами
РФ (в силу доли участия более 25% или иных причин), должна включаться в
налоговую базу контролирующих лиц и облагаться налогами в России.
Кассационный суд отметил, что ФСС
РФ правомерно отказал организации в зачете пособия по уходу за ребенком,
выплаченного сотрудникам, которые находились в соответствующем отпуске и
работали неполный рабочий день, в период оформленного ежегодного
оплачиваемого отпуска.
В ходе камеральной налоговой
проверки инспекторы могут потребовать пояснения к декларации по НДС. Хотя
законодательство и не устанавливает для компаний ответственности за
непредставление таких пояснений, их все же лучше подать в налоговую
инспекцию в течение пяти рабочих дней. Это положительно повлияет на
информацию, указанную в акте проверки. Предлагаем вашему вниманию образец
ответа на требование о представление пояснений к декларации по НДС.
Для определения размера
ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет необходимо рассчитать
средний дневной заработок сотрудника, рассчитанный за два календарных года,
предшествующих году наступления соответствующего страхового случая, а также
средний месячный заработок. С 1 января 2015 года минимальный размер пособия
по уходу за первым ребенком составляет 2718,34 рубля, за вторым и
последующими - 5436,67 рубля.
В налоговом учете доходов с 2015
года произошли изменения в налогообложении имущества дочерних компаний,
дивидендов от иностранной организации, исключительных прав на изобретения.
Рассмотрим, какие доходы в 2015 году не нужно включать в базу по налогу на
прибыль.
Большая часть российской
интернет-индустрии перечисляет деньги в США. Однако до сих пор нет
статистики, сколько средств уходит из России с помощью пользователей,
которые даже не задумываются, что являются частью схемы вывода капитала.
Оплата труда в нерабочие
праздничные дни обойдется в двойном размере. При этом компания должна в
письменном виде уведомить сотрудника о привлечении его к работе. Сотрудник
может либо согласиться, либо отказаться. При расчете налога на прибыль можно
включить суммы оплаты труда в нерабочие праздничные дни в состав расходов.
23 марта текущего года
заместитель председателя Комитета Госдумы по гражданскому, уголовному,
арбитражному и процессуальному законодательству Александр Ремезков внес на
рассмотрение нижней палаты парламента законопроект об уголовной
ответственности юридических лиц. Согласно Законопроекту, наказывать
юридических лиц планируется за широкий спектр преступлений – от торговли
людьми до дачи взятки. Кроме того, предполагается, что нести уголовную
ответственность будут все юридические лица, за исключением государственных и
муниципальных, – как российские, так и иностранные, а также международные
организации.
Декларацию по НДС за I квартал
2015 нужно сдавать по новой форме и по новому формату (утв. приказом ФНС
России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Изменения потребовались, чтобы
налоговики могли сверять сведения из книг покупок и книг продаж по каждой
компании. Это нужно проверяющим, чтобы выявлять факты незаконного возмещения
НДС из бюджета (п. 5.1ст. 174 НК РФ). Из этой статьи вы узнаете обо всех
изменениях в декларации по НДС в 2015 году. А так же найдете образец
заполнения декларации по НДС за I квартал 2015 года.
Существует множество форм
реорганизации. К присоединению часто прибегают небольшие компании в тяжелом
финансовом положении. Они получают возможность сохранить свой бизнес в
составе другой компании.
Совсем скоро 30 апреля –
последний день подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой нужно
будет отчитаться о полученных за 2014 год доходах. Сделать это должны будут
все налогоплательщики-физлица, кроме тех, за которых отчитались налоговые
агенты. Например, те, кто работают по найму, получая доход в виде зарплаты,
подавать декларацию не обязаны, потому что работодатель уже удержал из их
зарплаты НДФЛ и перечислил его в бюджет.
Пособие при рождении ребенка
компания обязана выплачивать работникам, с которыми заключен трудовой
договор. При этом сотрудник должен обратиться за получением такого пособия
не позднее шести месяцев с момента рождения ребенка.
Конституционный суд РФ на
основании жалобы налогоплательщика в своем постановлении признал
неконституционным пункт статьи Федерального конституционного закона "О
Верховном Суде Российской Федерации", не допускающий разрешение судом дел об
оспаривании нормативно-правовых актов Федеральной налоговой службы. А также
постановил федеральному законодателю внести в действующую
нормативно-правовую базу соответствующие изменения.
Для хозяйственных обществ
предлагается законодательно закрепить процедуру реализации долей (их частей)
и акций, например, работникам данных обществ. Соответствующие изменения
планируется внести в Закон об ООО и Закон об АО. Сейчас подобная процедура
прямо не установлена.
В основных направлениях налоговой
политики на 2014-2015 гг. отмечается, что положения Налогового кодекса о
налоговом контроле цен нацелены на предотвращение вывода налоговой базы за
пределы РФ, обеспечение справедливого и экономически обоснованного
распределения налоговой базы между регионами. Однако по факту основными
сделками, на которые и бизнес, и налоговые органы вынуждены тратить свое
время, являются именно внутрироссийские сделки.
В Налоговом кодексе в 2015 году
произошло много существенных изменений, немалая их часть из них так или
иначе связана с налогом на добавленную стоимость. В частности, теперь все
налогоплательщики обязаны подавать обновленную декларацию. В состав
декларации необходимо включать все данные из книги продаж и покупок.