1. Декларация по НДС:
- добавлен сервис с возможностью формирования и
тестирования отдельно каждого файла;
- доработано заполнение файла (замечания по выгрузке
полей "код вида операции", "ИНН/КПП")
- доработан вывод декларации на печать ( в части
итоговых значений и полей расчетно-платежный
документ);
2. Декларация по РСВ-1 - внесены изменения в
автозаполнение в части инвалидов;
3. Расчет 4-ФСС - добавлено автозаполнение Раздела
4.3 "патент";
4. ЕНВД - исправлена проблема с округлениями и
авторасчетом при нескольких ОКТМО.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
С этого года операции по
реализации имущества и имущественных прав организаций и предпринимателей,
признанных банкротами, не являются объектом обложения НДС. Если, к примеру,
имущество банкрота продается конкурсным управляющим на торгах, все понятно:
НДС не начисляется.
В договорах поставки, подряда и
оказания услуг (да и во многих других договорах) стороны иногда связывают
возникновение обязанности по оплате с моментом получения от другой стороны
счета на оплату. Как показывает практика, счет чаще всего отсылается по
факсу или электронной почте и доказательств его отправки не сохраняется. А
контрагенты иногда этим пользуются и задерживают оплату, ссылаясь на то, что
счет не получен. Считается ли контрагент в такой ситуации просрочившим
оплату? И должен ли он уплатить предусмотренную договором или законом
неустойку, а если она не предусмотрена - проценты за пользование чужими
денежными средствами (далее - проценты по ст. 395 ГК РФ)?
Компания в случае болезни своего
работника выплачивает ему пособие по временной нетрудоспособности в
соответствии с федеральными законами. Для правильного определения пособия по
временной нетрудоспособности бухгалтеру нужно знать страховой стаж
работника, а также его средний заработок за два календарных года,
предшествующих году наступления болезни, и среднедневную сумму пособия.
Рассмотрим на примерах порядок расчета пособия по временной
нетрудоспособности.
Подобным вопросом нередко
задаются работодатели мигрантов - фирмы и предприниматели, которые не
участвуют в зарплатных проектах банков. И ответ на него не так однозначен,
как может показаться на первый взгляд.
Многие компании дарят подарки
партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как
учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Ответ на
него зависит от способа документального оформления и источников
финансирования.
Аналитики компании ФБК определили
наступление в России дня налоговой свободы - дату, к которой
налогоплательщики успевают рассчитаться со всеми своими обязательствами. Как
пояснил директор Института стратегического анализа ФБК Игорь Николаев, чтобы
вычислить этот день, рассчитывается отношение суммы собранных налогов к
чистому национальному доходу, это число делится на 365. Получается
количество дней, которое налогоплательщикам необходимо потратить на работу
исключительно для уплаты налогов. Следующий день после этого и будет днем
налоговой свободы.
Минфин приступил к разработке
поправок в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру применения патента "самозанятыми".
Законопроект устанавливает возможность уплаты "самозанятыми" гражданами
стоимости патента и обязательных платежей по страховым взносам одновременно
с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей.
До 27 апреля 2015 года
включительно организациям-налогоплательщикам НДС нужно будет сдать
декларацию за I квартал 2015 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма декларации
новая, и, хотя ФНС России рекомендовала использовать ее уже при сдаче
годовой отчетности за 2014 год, немногие компании последовали совету. Но
отчетность за 2015 год все же придется сдавать уже по новой форме.
С 1 июня 2015 г. вступают в силу
положения Гражданского кодекса РФ, согласно которым кредитор не будет
считаться просрочившим, если должник был не в состоянии исполнить
обязательство.
Комитет Госдумы по бюджету и
налогам рекомендовал принять законопроект, направленный на расширение
перечня оснований для осуществления симметричных корректировок налогов в
отношении контролируемых сделок. Законопроект, внесенный правительством РФ,
упростит корректировку налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ или НДС в случае
занижения сумм другой стороной сделки.
На этой неделе профильная рабочая
группа Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) обсудит на своем заседании
вопрос о ведении количественных квот на ввоз товаров без пошлин физическими
лицами.
Расходы на рекламу товара,
выкупленного дистрибьютором, могут быть учтены производителем при расчете
налога на прибыль. Для этого нужно включить в договор обязанность
производителя рекламировать товар, а дистрибьютора - участвовать в
проводимых рекламных акциях. Расходы на привлечение дистрибьютором
распространителей должны быть документально оформлены на производителя.
Экономический кризис негативно
сказался не только на состоянии экономики страны, но и на рынке труда.
Помочь руководству компаний в деле оптимизации расходов на персонал могут
дистанционный труд и аутстаффинг (заемный труд). Рассмотрим особенности
каждого из этих институтов, а также их основные преимущества и недостатки.
За последние месяцы появилось
несколько разъяснений фондов относительно того, на какие выплаты в пользу
работников нужно начислять страховые взносы. Резюмируя, можно отметить, что
большинство аргументов — в пользу бюджета фондов. Свою лепту в регулирование
этого вопроса внесли и решения судов.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Какие налоговые споры возможны из-за формулировок закона;
Как снизить НДС по обычной деятельности с помощью опционов;
Какую выгоду по налогу на прибыль дает использование опционов.
Компания отгрузила покупателю
товар. Если тот вовремя не перечислит деньги, на балансе продавца зависнет
дебиторка, которая со временем станет безнадежной. Тогда эту сумму можно
будет учесть во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Однако сделать это получится не ранее чем через три года с того момента,
когда покупатель должен был перечислить компании деньги. Ведь столько, как
правило, длится срок исковой давности по долгу (п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196
ГК РФ). Организация вправе списать долг и раньше, если контрагент уже
ликвидирован или деньги с неплательщика не смогли взыскать даже судебные
приставы.
Премии, которые организация
выплачивала победителям и некоторым участникам конкурсов профессионального
мастерства, связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, носят
стимулирующий характер и, значит, могут быть учтены в целях налогообложения
прибыли в составе расходов на оплату труда.
Минтруд России разработал
Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах,
расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
Если страхователь в срок не подал
в территориальный орган ФСС РФ документы, подтверждающие основной вид
экономической деятельности, фонд не может только на основании сведений из
ЕГРЮЛ установить вид деятельности страхователя и тариф страховых взносов,
соответствующий самому высокому классу риска.
Новая форма Расчета 4-ФСС,
которая будет применяться с 1 квартала 2015 года, утверждена приказом ФСС
России от 26.02.2015 № 59. Форма зарегистрирована Минюстом 20 марта 2015
года. Поговорим о порядке заполнения расчета по которому компаниям предстоит
отчитаться.
С 7 апреля 2015 года коммерческие
фирмы (ООО и акционерные общества) могут использовать печать по своему
усмотрению. Теперь печать – это право фирмы, а не ее обязанность (Закон от
06.04. 2015 г. № 82-ФЗ). Бухгалтеры стали задавать вопросы, как же
реагировать на подобное изменение. Отвечаем на самые популярные из них.
Средняя стоимость квадратного
метра жилья в Москве составляет 167 тысяч рублей, сообщил вчера на заседании
комиссии Мосгордумы по градостроительству, государственной собственности и
землепользованию глава департамента имущества столицы Владимир Ефимов.
Инспекторы наделены правом
истребовать документы как в ходе, так и вне рамок налоговых проверок. При
этом они не вправе проводить истребование документов, не имеющих отношения к
обязательствам по исчислению и уплате налогов и сборов. Исполнение компанией
требований в части истребования документов, не предусмотренных налоговым и
бухгалтерским законодательством, является ее правом, а не обязанностью.
На рассмотрение в Государственную
думу РФ поступил законопроект № 768102-6 «О внесении изменений в статьи
214-2, 214-2.1 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ
вносит изменения в ряд статей Налогового кодекса, предусматривающих
изменение порядка определения налоговой базы в отношении доходов в виде
платы за использование денежных средств членов кредитных потребительских
кооперативов и доходов в виде процентов за использование
сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств.
Часто бывает, что какие-то
реквизиты первичного документа заполнены неправильно или вовсе пусты. Однако
само по себе это не повод снимать расходы компании. Главное, чтобы такая
ошибка не препятствовала проверяющим идентифицировать продавца или
покупателя, наименование товаров и их стоимость. А кроме того, другие важные
для исчисления налога факты. Именно такой достаточно туманный вывод
содержится в письме Минфина России от 4 февраля 2015 г. № 03-03-10/4547,
которое налоговики разослали по всем инспекциям страны. В рамках этой статьи
мы разберемся, на какие реквизиты следует обращать особое внимание, а какие
ошибки можно не исправлять.
При составлении декларации по
ЕСХН сначала заполняют раздел 2.1, а потом разделы 2 и 1. Если организация
получала средства целевого финансирования, ей также необходимо заполнить
раздел 3. Декларацию по ЕСХН по итогам налогового периода сдают не позднее
31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если же
организация решила уйти с режима ЕСХН, она обязана представить декларацию не
позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена
предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного
товаропроизводителя.
Осуществление налогового
мониторинга так или иначе является необходимой частью контрольных
мероприятий в отношении налогоплательщиков. Как и любое другое мероприятие,
оно имеет свои правила и строгий регламент. С недавнего времени первая часть
Налогового кодекса была дополнена еще одним разделом – V.2 «Налоговый
контроль в форме налогового мониторинга». В нем разъясняются такие понятия,
как предмет налогового мониторинга, а также основания для его проведения.
Очередным приказом Фонда
социального страхования «Об утверждении форм документов, применяемых при
осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных)
страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской
Федерации» N 49, который был подписан 17.02.2015, утверждены новые формы
документов. Речь идет об оформлении зачета и возврата переплаты по взносам в
ФСС.
Минфин не предлагал и не намерен
вводить какие-либо налоги на валютно-обменные операции граждан. Такое
заявление глава министерства Антон Силуанов сделал по итогам заседания
Совета Федерации, комментируя сообщения в ряде СМИ о намерении ведомства
проработать возможность введения такого налога.
Наконец-то отчетность сдана,
финансовый год закрыт и бухгалтер вздыхает с облегчением. Но не тут то было.
Контрагенты или сотрудники начинают приносить запоздавшие документы, которые
надо было учесть уже в сданной декларации. Ситуация до боли знакомая почти
каждому бухгалтеру. Рассмотрим, как исправить ее с наименьшими потерями.
Возврат собственнику имущества с
произведенными неотделимыми улучшениями несет для арендатора налоговые
риски. По мнению чиновников передача неотделимых улучшений - это реализация,
которая должна облагаться НДС. Судебная практика по учету НДС с таких
операций достаточно противоречива.
Положение об оплате труда
устанавливает порядок оплаты труда всех категорий работников компании. Оно
позволяет одновременно учесть все нюансы выплаты зарплаты, премий, надбавок
и других выплат и вознаграждений. Представляем вашему вниманию образец
заполнения положения об оплате труда.
Любые ошибки, допущенные при
отражении операций с недвижимостью, влекут серьезные последствия по налогу
на прибыль, НДС и налогу на имущество. Рассмотрим, на что продавцу и
покупателю стоит обратить внимание, считая налоги при продаже недвижимости.
Каждая организация сталкивается с
проблемой поиска кадров. Большинство ищет необходимых специалистов
собственными силами. Однако если вакансию нужно закрыть в сжатые сроки,
приходится удваивать усилия, например, обращаться в кадровые агентства.
Налоговики нередко исключают расходы на поиск персонала через агентство,
если в структуре организации есть отдел кадров или специалист по работе с
персоналом. Похоже, Минфин России не согласен с таким подходом.
Проанализируем разъяснения ведомства по этому и другим вопросам, связанным с
отражением затрат на поиск персонала.
Согласно статье 166 Трудового
кодекса РФ, служебной командировкой признается поездка работника по
распоряжению компании на определенный срок для выполнения служебного
поручения вне места постоянной работы. При направлении работника в служебную
командировку за ним сохраняется место работы (должности) и средний
заработок, а также возмещаются расходы, связанные с поездкой (ст. 167 ТК
РФ).
Декларацию по ЕНВД представляют в
инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового
периода (квартала). «Вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить
декларацию — в бумажном или электронном.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как использовать кипрского перевозчика для снижения налогов;
Когда перевозчики могут применить нулевую ставку по НДС;
Как снизить риски при использовании иностранного перевозчика.
По общему правилу фирмам нужно
устанавливать предельную сумму наличных денег, которые будут храниться в
кассе (п. 2 Порядка ведения кассовых операций, утв. указанием Банка России
от 11.03.14 № 3210-У). За нарушение порядка работы с наличностью компании
грозит штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. А ее должностных лиц могут
оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Из этой
статьи вы узнаете, как рассчитать и установить лимит кассы. А так же, кто
лимит может не устанавливать.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Зачастую компании
приобретают основные средства, уже бывшие в употреблении. Практика
показывает, что это выгодно не только в финансовом плане, но и с налоговой
точки зрения. Экономия по налогу на прибыль достигается за счет ускорения
амортизации объекта в результате уменьшения срока его полезного
использования на время эксплуатации предыдущим собственником.
Увольнение по собственному
желанию работника, находящегося в отпуске, проводится в несколько этапов.
Сначала необходимо удостовериться подлинности полученного от работника
заявления об увольнении. Затем нужно принять решение о дате увольнения. В
последний день работы уволенному работнику выдают трудовую книжку и другие
документы, а также производят с ним окончательный расчет.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
На что обратят внимание фискалы при выявлении кризисных схем;
Когда выгодно несвоевременно уплачивать в бюджет налоги;
Какие документы нужны, чтобы доказать наличие схемы.
Передача арендодателю
произведенных арендатором неотделимых улучшений не является реализацией в
том смысле, который придает ей ст. 39 НК РФ. В связи с этим объект обложения
НДС в такой ситуации не возникает. Арбитражный суд Московского округа
согласился с данными выводами нижестоящих судов.
Минпромторг в полтора раза
расширил перечень люксовых марок автомобилей стоимостью от трех миллионов
рублей, владельцы которых должны платить повышенный транспортный налог.