Доработана форма РСВ-1 в части:
- заполнения раздела 2 по начислениям временно-прибывающих лиц (Проблемы
возникали в случае наличия у ВПНР компенсация и других начислений (п.9 стр.212),
которые не облагаются взносами. Исправлено);
- автоматизирован импорт доходов сотрудника из файла 2014 года;
- доработано заполнение годового файла, который подают организации при
ликвидации и реорганизации.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2013 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2013
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.
Взаимоотношения между банком
и организацией чаще всего возникают на основании договора банковского
счета. По такому договору банк обязуется принимать и зачислять денежные
средства, поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), а
также выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче
соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.
1 ст. 845 ГК РФ). За совершение операций по счету банк взимает с клиента
определенную плату (комиссию). Это предусмотрено в статье 851 ГК РФ.
Необходимость разработки
новой формы была вызвана поправками в Налоговый кодекс, внесенными
Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ. Начиная с отчетности за 1
квартал 2015 года в декларацию по НДС должны включаться сведения,
которые указаны в книге покупок и книге продаж. При осуществлении
посреднической деятельности в декларацию также включаются сведения из
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Все эти
требования учтены в новой форме декларации.
Для начала о том, что же
значит приостановить счет? Это прекращение всех расходных банковских
операций по счету. Инспекторы прибегают к этому способу взыскания
задолженности, например, если компания не заплатила вовремя начисленные
налоги. Заблокировать могут один или несколько счетов сразу. Это
определяют налоговики, прописывая в решении, которое направят в банк.
Это подтвердили представители Минфина России в своем письме от 14 января
2013 г. № 03-02-07/1-6.
Дата перечисления налога на
доходы физических лиц в бюджет зависит от вида полученного дохода и
способа его выдачи. Если НДФЛ с зарплаты перечислить в бюджет позже
положенного срока, компанию ждут штрафы и пени (ст. 75 и 123 НК РФ).
Если раньше — налоговые инспекторы вообще могут не признать
перечисленную сумму налогом (письмо ФНС России от 25.07.2014 №
БС-4-11/14507@).
Уменьшить налоговые платежи
стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы
оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет
свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо
разбираться.
Компания, реорганизованная в
форме преобразования в 2010 г., при расчете предельной величины базы по
взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское
страхование может учесть выплаты, которые произвел работникам в
указанном году ее правопредшественник. К данному выводу пришел суд,
поддержав позицию организации.
Федеральный закон от
04.11.2014 N 345-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О
дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии
и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" и
отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Помимо компенсации за
нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок
налогоплательщик может взыскать проценты от указанной в решении суда
суммы, подлежащей возврату. Данный вывод нижестоящих судов,
рассматривавших вопрос о возможности индексации ранее присужденных
налогоплательщику сумм, поддержал Верховный Суд РФ. Он отказал инспекции
в передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию по экономическим
спорам Верховного Суда РФ.
Компании-покупатели,
перечисляющие суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров,
выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, проще
говоря, авансы, имеют право на вычет сумм НДС, предъявленных продавцами
(ст. 171 НК РФ). При этом произвести вычет покупатель вправе при
одновременном выполнении трех условий, указанных в схеме ниже (п. 9 ст.
172 НК РФ).
Российские организации,
которые привлекают иностранных партнеров для выполнения той или иной
работы (услуги) на территории другого государства, могут столкнуться с
проблемой - как отражать в налоговом учете расходы на уплату иностранных
налогов? Речь идет о косвенных налогах (в т.ч. НДС), которые были
исчислены и уплачены за границей по законам другого государства.
Основная особенность
счетов-фактур, выставленных индивидуальными предпринимателями, состоит в
том, что подписывать их они должны лично. При этом предприниматели также
должны указывать реквизиты своего свидетельства о государственной
регистрации.
Ежегодный оплачиваемый
отпуск, во время которого сотрудник заболел, можно перенести или
продлить (ч. 1 ст. 124 ТК РФ). Какой способ выбрать — решает
работодатель, но при переносе отпуска он должен учесть пожелания
сотрудника по срокам.
С 1 января по 30 июня 2015 г.
российским юрлицам и гражданам (далее – плательщики) планируется
предоставить возможность в упрощенном порядке вернуть в РФ денежные
средства, размещенные в банках за пределами РФ, а также задекларировать
указанное в ч. 2.9 ст. 1 законопроекта имущество, полученное в
результате деятельности за рубежом.
ФНС России разъяснила, что в
случае изменения организационно-правовой формы юрлица в связи с
приведением ее в соответствие с нормами гл. 4 ГК РФ в редакции
Федерального закона от 05.05.2014 N 99-ФЗ перерегистрация
контрольно-кассовой техники (ККТ) в налоговом органе не требуется.
Расходы на проведение
мероприятий по развитию физической культуры и спорта не уменьшают базу
по налогу на прибыль. Минфин России пришел к такому выводу, сославшись
на п. 29 ст. 270 НК РФ, в котором, в частности, установлено, что в целях
налогообложения прибыли не учитываются произведенные в пользу работников
расходы на оплату занятий в спортивных секциях и посещения физкультурных
(спортивных) мероприятий.
Порядок заполнения
обновленной декларации по налогу на прибыль за III квартал 2014
года. О том, как заполнить форму на примере конкретных показателей
деятельности организации, смотрите в примере заполнения.
Командировочные расходы не
облагаются взносами на обязательное пенсионное и обязательное
медицинское страхование, даже если в командировочных удостоверениях не
поставлены отметки о прибытии командированных лиц в место командирования
и убытии из него. Такой вывод следует из рассматриваемого Постановления.
Суды трех инстанций пришли к
выводу, что при доначислении налога на прибыль в ходе выездной проверки
инспекция должна была учесть перенесенные на будущее убытки прошлых лет,
размер которых ранее был подтвержден в ходе выездной проверки предыдущих
периодов. В указанном случае инспекция должна учесть в базе по налогу на
прибыль спорные убытки независимо от того, представила ли организация
документы, их подтверждающие.
ВС РФ указал, что платежные
поручения и приходные кассовые ордера на перечисление денежных средств,
оформленные одной стороной, сами по себе не могут однозначно
свидетельствовать о заключении договора займа, письменная форма которого
является обязательной, если оригиналы договора отсутствуют.
29 октября 2014 г. Совет
Федерации одобрил Федеральный закон (далее - Закон), который вносит
изменения в Налоговый кодекс РФ.
Согласно одному из нововведений часть первая Налогового кодекса РФ
дополнится положениями о личном кабинете налогоплательщика. Такой
кабинет представляет собой информационный ресурс, размещенный на
официальном сайте ФНС России в сети Интернет. Отметим, что данный ресурс
уже функционирует, однако налоговым законодательством его использование
не предусмотрено.
Если организация признается
плательщиком налога на имущество в отношении нескольких поставленных на
кадастровый учет помещений в торговом центре, который субъектом РФ
включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых в 2014 г. указанным
налогом исходя из кадастровой стоимости, то заполнять разделы 3 расчета
по авансовому платежу и декларации за данный налоговый период нужно по
каждому помещению. Такой вывод содержится в анализируемом Письме.
Для акционерных обществ,
обществ с ограниченной ответственностью, государственных и муниципальных
унитарных предприятий, производственных кооперативов, жилищных
накопительных кооперативов, хозяйственных партнерств утвержден порядок
определения стоимости чистых активов. Данный порядок распространяется в
том числе на организаторов азартных игр. Однако его не смогут применять
кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды.
Минфин России разработал
проект нового Порядка выставления и получения счетов-фактур в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее –
Порядок). В соответствии с ним покупатель может применить вычет по НДС
на основании счета-фактуры, выставленного продавцом в электронной форме
с использованием телекоммуникационных каналов связи, если такой
счет-фактура подписан усиленной квалифицированной электронной подписью
(п. 1.2 Порядка).
24 октября 2014 г. Госдума РФ
в третьем чтении приняла рассматриваемый Федеральный закон (далее -
Закон), который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. Одним из
нововведений является установление в п. 5 ст. 174 НК РФ следующего
правила: декларация по НДС, представленная на бумажном носителе, не
считается поданной, если должна быть представлена в электронной форме
(п. 1 ст. 2 Закона). Полагаем, лицо, нарушившее это правило, может быть
привлечено к ответственности по ст. 119 НК РФ.
Рассматриваемым Приказом
утверждены существенные изменения Единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений (далее – Единый план счетов) и инструкции по
его применению (утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н).
ФНС России направила
хозяйствующим субъектам универсального корректировочного документа
(далее – УКД). Она применяется, в частности, в случаях изменения
стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг,
переданных имущественных прав). УКД объединяет показатели
корректировочного счета-фактуры, и первичного документа и может быть
использован для принятия НДС к вычету, а также для подтверждения затрат
в целях налога на прибыль (и других налогов).
