← Январь 2008 →
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30	31

← Январь 2008 →

Обзор главных налоговых событий с 21 по 25 января

Главные налоговые новости недели

Рассылку подготовила команда сайта "Российский налоговый портал"

28 января 2008

Выпуск № 2

новый проект "На ринге" Двое непримиримых - сотрудник налоговой инспекции и налогоплательщик.
Абсолютно разные взгляды на одни и те же вещи. Поле боя - наш сайт. Кто победит, решаете Вы. Подробнее...

Обзор главных налоговых событий с 21 по 25 января

ЮКОС – вторая серия?

Сначала факты. На прошлой неделе владелец (по одной из версий, он не единственный хозяин) сети магазинов «Арбат-Престиж» Владимир Некрасов задержан в Москве по подозрению в уклонении от уплаты налогов, сообщили СМИ. Внешне операция напоминала арест Ходорковского – не собирающегося скрываться Некрасова задержали по всем правилам маски-шоу. Ему было предъявлено обвинение по ст. 198 УК (уклонение от уплаты налогов физическим лицом). По предварительным данным, речь идет о сумме в 50 млн руб. По словам источника в правоохранительных органах, сотрудники Главного управления МВД РФ по ЦФО задержали Некрасова в рамках уголовного дела, возбужденного в связи с тем, что с января 2005 года по декабрь 2006 года путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений коммерсант уклонился от уплаты налогов от деятельности ООО «Арбат энд Ко». Однако, под другим данным, налоги только повод для ареста одного из настоящих владельцев сети, разыскиваемого ФБР украинского предпринимателя Семена Могилевича, который, по данным следствия, был задержан вместе с господином Некрасовым.

Каковы на самом деле причины этих арестов? Версий можно придумать много, однако лучше всего подождать – скоро все прояснится. Впрочем, одну из задач властям уже удалось выполнить: такие аресты всегда отражаются на деловом климате – некоторые крупные бизнесмены обязательно задумаются, все ли правильно они делают.

«Телефона, насяльника!»

Объяснить Минфину и налоговикам, что мобильные телефоны используются не только для личных разговоров, но и по служебной надобности, было непросто. Однако теперь, похоже, найден универсальный способ оплаты сотрудникам телефонных разговоров. История начиналась как обычно: налоговики не признали производственный характер телефонных переговоров по мобильной связи и указали, что выплаты, произведенные работникам, должны включаться в налогооблагаемую базу при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Однако суд – честь ему и хвала – встал на сторону налогоплательщика, признав, что денежные выплаты за использование принадлежащих работникам мобильных телефонов в производственных целях относятся к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей, и не подлежат налогообложению ЕСН и, соответственно, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, что и было документально подтверждено налогоплательщиком.

Кредиты и налог на прибыль

В последнее время у предпринимателей возникает немало вопросов относительно списания расходов при пользовании кредитом. Не всегда они решаются в пользу налогоплательщиков. Впрочем, сегодня мы расскажем вам скорее о «нейтральном» примере. Итак, Минфин в своем письме сообщил, что кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также дебиторскую задолженность, признанной безнадежной долгом в соответствии с критериями п.266 НК РФ, надо учитывать при налогообложении прибыли (соответственно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов) в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Убытки от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц при документальном подтверждении факта отсутствия виновных в хищении имущества лиц уполномоченным органом государственной власти для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик может признать такой убыток (в составе внереализационных расходов) в дату вынесения следователем постановления о приостановлении предварительного следствия по уголовному делу в случае неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

Приезжий специалист может пожить на вокзале

Ценные специалисты на дороге не валяются – некоторых приходится выписывать даже из провинции. Хорошо, что хоть там остались люди редкой теперь специальности – инженеры, технари… Однако бухгалтерам такой гость ничего, кроме головной боли, не принесет. Итак, одна из компаний пригласила на работу гражданина из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору фирма стала возмещать ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг), причем сумма возмещения не превышала половины оклада. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? И облагаются ли указанные выплаты ЕСН? Минфин в своем письме дал достаточно жесткий ответ на эти вопросы: списать-то такие расходы можно, но только не в размере 50% от оклада. Ведомство полагает, что расходы на оплату найма жилого помещения, возмещаемые российской организацией своему работнику, компания вправе учесть для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20% от суммы заработной платы.

С ЕСН ситуация еще хуже. Минфин считает, что поскольку расходы организации по найму жилого помещения не указаны в ст. 169 ТК РФ, они не являются компенсационными выплатами и подлежат обложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке.

Первое слово дороже второго

Это определение ВАС должен держать под рукой всякий юрист. Потому что никто в нашей стране не застрахован от «жадности» сотрудников налоговых органов. Итак, разбираем конкретную ситуацию. Налоговики проверили налогоплательщика и вынесли решение о доначислении налога, пени и штрафа. Спустя некоторое время, проверяющие решили, что мало они собрали и внесли изменения в предыдущее решение, предложив налогоплательщику уплатить повышенные суммы. Однако ВАС в своем Определении сообщил, что ст.101 НК РФ не предусматривает возможности вынесения налоговым органом дополнительного решения о взыскании недоимки по налогам и штрафа после того, как принято решение по результатам выездной проверки. Хорошо, что налоговикам «дали по рукам». Не случись этого – последствия могли бы быть катастрофическими. Кстати, советуем использовать это решение и тем, кто борется против внесения изменений в решение о назначении выездной налоговой проверки.

Отстаиваем вычеты

Прошлая неделя была богата на «прецедентные» решения, которые могут пригодиться каждому юристу и бухгалтеру. Что немаловажно – практически все они были вынесены в пользу налогоплательщиков. Вот очередное. Налоговики не признали вычеты по суммам НДС, уплаченным контрагенту за выполненные работы по разработке проектно-сметной документации. Налогоплательщик не подтвердил необходимость проведения работ по разработке проектно-сметной документации, факт использования названных разработок в своей производственной деятельности и их связь с получением доходов. Однако суд не согласился с налоговиками, указав, что работы приобретались налогоплательщиком для производства и реализации товаров, которые подлежат налогообложению. Условия ст. 171, 172 для применения вычетов по НДС были соблюдены налогоплательщиком, и это – самое главное. Ведь в НК РФ нет нормы о том, что вычеты не могут предъявляться до тех пор, пока расходы не принесут реальных доходов. Следовательно, налогоплательщику при предъявлении вычетов не надо дожидаться пока расходы принесут доход.

Покупайте у «физиков» и ничего не бойтесь!

Нечасто компании нужно что-то купить у физического лица. Тем не менее, бухгалтерам нелишним будет знать, что в этом случае покупатель (то есть юрлицо) не становится налоговым агентом. Итак, если организация приобретает у физического лица товар, то физическое лицо, получившее таким образом доход от продажи имущества, самостоятельно должно произвести исчисление и уплату НДФЛ. Такой вывод содержится в письме Минфина. Если организация не признается налоговым агентом, то она, соответственно, не должна удерживать НДФЛ из вылачиваемых доходов. Более того - она даже не обязана представлять в налоговые органы сведения о таких доходах, полученных физическим лицом.

Интересные дискуссии на форуме «Налоговое право»

Самая горячая тема недели 195-ФЗ и НДС с ПО

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме "Налоговое право". Вы можете ознакомиться со специальной " Темой-оглавлением", где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.

Семинары (События)

30.01.2008 Роль финансового менеджмента при выходе компании на IPO
30.01.2008 Применение в 2008 году нововведений налогового законодательства и актуальные тенденции судебной практики
31.01.2008 - 01.02.2008 Зимняя школа Финансового директора
04.02.2008 Как обосновывать затраты по налогу на прибыль
05.02.2008 Реструктуризация бизнеса. Создание холдинга
06.02.2008 - 08.02.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики
12.02.2008 - 14.02.2008 Сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в кредитных организациях. Отчет за год
14.02.2008 Как отстоять право на вычет по НДС
18.02.2008 Форум по Международным стандартам финансовой отчетности
20.02.2008 Рынок земли и недвижимости 2008: юридические и налоговые аспекты
28.02.2008 - 29.02.2008 Эффективное ведение налоговых споров: анализ новелл законодательства, актуальных правовых вопросов и судебной практики (Санкт-Петербург)
28.02.2008 Практическая конференция "Холдинг: оптимальная структура"
22.03.2008 - 29.03.2008 Надзорные требования к управлению рыночными рисками Место проведения Египет, Шарм-Эль-Шейх

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам