Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

International Taxation - News

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка Подписчиков 695 RSS
←   Декабрь 2009   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: https://www.facebook.com/groups/1043085995763412/
Открыта: 30-05-2002

Автор
Roustam Vakhitov

Статистика

695 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

International Taxation - News Швейцарская банковская тайна: эволюция принципов


 Добрый день, уважаемые подписчики.


Несколько месяцев мы все с интересом следили за развитием событий вокруг спора швейцарского банка UBS и налоговой службой США (IRS), которая пыталась получить банковские данные из страны, считавшейся олицетворением банковской тайны. Причиной послужил уход банка от выполнения обязанности удерживать налог у источника по платежам американским резидентам через выплаты промежуточным офшорным компаниям. Как известно, эти данные уже предоставляются по примерно 4,5 тыс. клиентам. Интересно, что для раскрытия информации не потребовалось изменения законодательства. Оказалось, что раскрытие информации полностью соответствует действующему швейцарскому законодательству. Это подтвердил швейцарский федеральный административный трибунал   в деле по заявлению двух лиц, информация о которых была раскрыта, решением от 5 марта 2009 года по делам A-7342/2008 и A-7426/2008.

 

Позднее выработанные судом критерии принципы легли в основу критериев, соглашения 19 августа 2009 года, по которому информация  будет раскрываться в «конвейерном» порядке.

 

На чем основаны выводы Суда?

 

Согласно американскому законодательствус 2001 года  банк UBS должен был раскрывать Налоговой службе США личности американских граждан – получателей доходов, либо удерживать с их доходов 28% налог в пользу IRS. 

 

Заметим, что согласно п.1 ст.26  Соглашения об избежании двойного налогообложения (между США и Швейцарией от 2 октября 1996 года  обмен информацией возможен в случае налогового мошенничества (tax fraud), например, когда налогоплательщиком предоставляется ложная информация.

 

В банке оказалось довольно много счетов компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, которые контролировались американскими гражданами. Последние контактировали с банковскими служащими, совершали операции по счету, как если бы компании на БВО существовали, лишь для вида. Судя по всему, они и существовали для вида, не выполняя никаких функций, а были «буфером», скрывающим владение американскими гражданами швейцарскими счетами.

 

Квалифицируется ли как налоговое мошенничество ситуация, когда лицо, являясь собственником имущества, представляет собственником этого имущества другое лицо?

 

Швейцарский суд пришел к выводу, что в данном случае может иметь место налоговое мошенничество, поэтому обмен информацией может иметь место. Довольно неутешительный для клиентов банка и неожиданный для всех, кто годами использовал подобные схемы, вывод. Но все когда-то кончается и швейцарская банковская тайна – не исключение. Но такой неблагоприятный исход для налоговых «уклонистов» был предопределен еще до принятия судом решения. Между США и Британскими Виргинскими островами существует Соглашение об обмене информацией от 3 апреля 2002 года, поэтому необходимую информацию Налоговая служба США могла в принципе попытаться получить, не вовлекая швейцарский банк.

 

19 августа между IRS и швейцарскими налоговыми органами было подписано соглашение, по которому наличие на счете 250 тыс. швейцарских франков и «совокупности лжи» (в оригинале - «body of lies», забавная параллель с одноименным фильмом 2008). Совокупность лжи включает в себя использование пассивной офшорной компании.

 

Таким образом, использование офшоров, даже при 100% юридической корректности схемв, начало считаться мошенничеством. Отметим и прараллельный процесс в России, с недавней инициативой Минфина ограничить применение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения в сравнимых ситуациях проплаты доходов через номинальные компании.   

 

Малопредсказуемо, но итог именно такой. Мир становится все более прозрачным для налоговых органов, и даже швейцарские банки не гарантируют тайны вклада, по крайней мере, для налоговых органов.

 

С уважением

 

Рустам Вахитов
В избранное