Налоговый расчет впервые будет сдаваться за 1 квартал 2004 года. О порядке его заполнения ходит много противоречивых мнений. Например, по мнению журнала "Баланс" (№ 45 от 15.04.04 стр.66), в отчет не следует включать информацию об оплатах частным предпринимателям. Причем мнение журнала достаточно хорошо аргументировано. Несмотря на аргументы, налоговая администрация утверждает о необходимости включения этой информации в расчет. То же касается детских пособий.

В программе "Хортица-учет" предусмотрено отражение информации об оплатах частным предпринимателям в налоговом расчете по желанию пользователя. Также ниже описан порядок настройки видов оплат, включаемых в налоговый расчет.

Основная часть информации о начисленном доходе и удержанном (перечисленном) подоходном налоге берется из модуля "Зарплата". Расчеты ведутся из предположения, что зарплата выплачивается регулярно, т.е. графы 3 и 3а равны между собой. Удержанный подоходный налог берется из информации по удержаниям.

Перечисленный подоходный налог (графа 4) - рассчитывается. Для расчета сопоставляется удержанный подоходный налог с суммой подоходного налога, перечисленного за квартал. Последняя сумма берется из выписки банка (модуль "Бухгалтерский учет"). Перечисленная сумма должна быть меньше, т.к. налог из зарплаты за март обычно выплачивается согласно коллективному договору в начале апреля. Полученная таким образом разница распределяется между сотрудниками, имеющими доход в последнем месяце квартала (марте) и имеющими сумму к выплате по состоянию на 01 апреля, т.е. исключаются сотрудники, получившие всю начисленную сумму в межрасчетном периоде. Распределение производится пропорционально сумме удержанного подоходного налога за последний месяц квартала. Иными словами, сумма налога, перечисленного за квартал, вышеописанным способом автоматически распределяется между сотрудниками.

Информация о механизме распределения показывается в специальном отчете.

Суммы, оплаченные частным предпринимателям, попадают в налоговый расчет из банковской выписки, кассового расходного ордера и авансовых отчетов.

В модуле "Зарплата" для каждого вида оплаты указывается признак дохода, под которым данный вид оплаты отражается в форме 1ДФ. Для настройки этого признака войдите в программу с паролем "4". Выберите меню "справочники"-"виды оплат и удержаний". В нижней части формы находится поле "Признак дохода для 1ДФ". В это поле необходимо ввести нужный признак дохода. После внесения признака (любого изменения) запись необходимо сохранить клавишей "F8". Для работы с формой в табличном виде нажмите "Shift+F1". Здесь признак дохода вносится в колонку "1ДФ". При переходе на следующую запись измененная запись сохраняется автоматически. В имеющейся у Вас версии программы для всех начислений уже проставлен признак дохода "01". Для дивидендов установлен признак "12" (согласно инструкции), для аренды автомобиля - "08". Для "копеек прошлого месяца" (код 499) не установлен никакой признак дохода. Это означает, что данный вид начисления не будет отражаться в отчете, т.к. уже был показан в предыдущем периоде.

В модуле "Зарплата" предусмотрено несколько видов подоходного налога. Это код 500-подоходный налог, 501-подоходный налог с дивидендов и 580-подоходный налог прошлого года (перерасчет налога). Такая градация необходима для большей наглядности результатов расчета. Для этих видов удержаний также необходимо заполнить поле "Признак дохода для 1ДФ". Согласно этого признака каждый вид налога будет отражен в графе с соответствующим признаком дохода. Для 500 и 580 кодов установлен признак "01", а для 501 ("налог с дивидендов")-признак 12. Такое распределение позволяет отдельно учитывать налог с дивидендов и отражать его в соответствующей строке формы 1ДФ.

Признак социальной льготы для каждого сотрудника указывается в лицевом счете ("Справочники"-"Лицевые счета") в поле "Социальная льгота". Значение в поле вводится в процентах (0,100,150,200) . Наличие льготы в каждом месяце квартала заносится в специальный архив. Для быстрого поиска сотрудника пользуйтесь клавишей "ctrl+1". Здесь можно пользоваться контекстным поиском: набрав несколько букв из фамилии, список уменьшится до количества сотрудников, в фамилиях которых встречается указанная комбинация. Выбрав нужного сотрудника, нажмите "Enter" или дважды щелкните мышкой. Для поиска по табельному номеру (коду) нажмите "ctrl+2". Вышеуказанные комбинации клавиш ("Shift+F1","ctrl+1", "ctrl+2", "F5", "F8", контекстный поиск) универсальны для всех справочников модуля.

В модуле "Бухгалтерия" (вход в программу с паролем "2") имеется справочник организаций: "Справочники" - "Поставщиков-потребителей". В этом справочнике на закладке "Предприниматель" следует установить соответствующий признак и в поле "Код ОКПО" указать налоговый номер частного предпринимателя. Информация из "выписки банка", "кассового расходного ордера" и "авансовых отчетов", из документов, в которых партнером указана организация, помеченная в справочнике вышеописанным способом (т.е. частный предприниматель), автоматически попадет в налоговый расчет 1ДФ.

Перед началом работы с отчетом следует распечатать (для наглядности) свода начислений и удержаний за квартал. Для этого в модуле "Зарплата" выполните: "Работа с архивом"-"Печать свода начислений(удержаний)". В появившемся запросе в качестве периода следует выбрать "квартал", а в поле номера периода (месяца) следует указать "1". После заполнения параметров отчета следует нажать кнопку "Применить", а затем "Таблица" (или "Печать").

Работа с налоговым расчетом 1ДФ ведется в модуле зарплата: "Квартальные отчеты"- "Справка 1ДФ". Войдя в режим, следует указать номер квартала и год, за которые следует получить налоговый расчет. Как было указанно ранее, налоговый расчет формируется автоматически. Поэтому для получения его не нужно вводить никакой информации. Главное - правильно сконфигурировать справочник видов оплат и информация из рассчитанных зарплат за 3 месяца отразится в отчете. Настроить правильно "Справочник организаций", и информация об оплатах частным предпринимателям перельется в форму 1ДФ. Если правильно был разнесен банк (введена "выписка банка"), то программа безошибочно определит сумму налога, перечисленного за квартал, и распределит ее между сотрудниками. Оставшаяся сумма будет автоматически перенесена на следующий квартал и будет учтена при формировании следующей формы 1ДФ.

Работу с налоговым расчетом следует начинать с пункта "Отчет", который предоставит Вам полную информацию о подготавливаемой форме:

В первой строке указана начисленная по своду сумма за квартал. Она в точности соответствует итогу по своду начислений за период. Далее следуют виды оплат, не отражаемые в налоговом расчете. Это те виды, у которых в справочнике видов оплат не заполнено поле признака дохода. Затем следуют отражаемые виды оплат, сгруппированные по признакам дохода. Сумма последних двух блоков (строки 4 и 8) всегда будет равна сумме, начисленной по своду. Эта часть отчета объясняет сумму начислений, отраженную в налоговом расчете.

В следующем блоке показан удержанный налог по его видам (налог с зарплаты, с дивидендов, налог по перерасчету). Все эти строки (10-14) совпадают с соответствующими строками из свода удержаний.

Далее следуют перечисления подоходного налога по банку (15-21). Здесь указывается дата перечисления, комментарий из банковской выписки и сумма платежа.

Ниже (23-26) производится сопоставление удержанного подоходного налога с перечисленным. В строке 23 показана сумма, которую следует перенести на следующий квартал (разница между начисленным и перечисленным). В строке 24 - сумма "к выплате" для отдельных сотрудников (см. раздел "источники информации") за последний месяц квартала. Пропорционально этой сумме и будет распределена сумма налога, перенесенного на следующий квартал. Коэффициент для расчета показан в строке 25. Естественно, что реальная сумма, перенесенная на следующий квартал, будет несколько отличаться от расчетной в связи с тем, что соответствующую сумму для каждого сотрудника округляют до копеек. Отклонение возможно в любую сторону. Для того, чтобы исключить недоимку по налогу (несколько копеек, а неприятно) в текущем квартале, коэффициент рассчитывается так, чтобы сумма перечисленная по банку была немного больше соответствующей суммы по справке 1ДФ из колонки "4". В строке 26 показана фактически перенесенная сумма.

Далее (28-32) анализируются оплаты частным предпринимателям, представленные по источникам информации: "Авансовым отчетам", "Банковской выписке" и "Кассовому расходному ордеру".

В следующем блоке (признаков дохода) представлена итоговая информация по форме 1ДФ в разрезе признаков дохода. Для каждого признака дохода указано количество строк в налоговом расчете, сумма начисленного и выплаченного дохода, удержанного и перечисленного налога.

Ниже указано общее количество строк, количество физических лиц и количество физических лиц с признаком дохода "01".

Оплату частным предпринимателям, включенную в налоговый расчет 1ДФ можно увидеть при помощи отчетов "Оплата частным предпринимателям" и "Оплата частным предпринимателям (с группировкой)":

В первом отчете показаны все оплаты предпринимателям с указанием даты, комментария и суммы.

Во втором отчете сгруппирована информация по предпринимателям. Отдельными колонками даны источники информации.

Для удобства анализа формы 1ДФ к ней существует приложение, имеющее следующий вид:

К обезличенным идентификационным номерам прибавлены фамилии. Номера строк соответствуют номерам из налогового расчета.

После анализа и корректировки подготовленную информацию следует поместить в архив соответствующей кнопкой. Если Вы заметили и исправили ошибку в исходной информации после создания архива, то операцию архивирования можно повторить. Для исключения случайного повреждения архива информации при повторном архивировании Вам будет выдано соответствующее предупреждение и запрошен пароль на проведение операции. В качестве пароля следует ввести "123".

После архивирования налоговый отчет 1ДФ можно распечатать и записать на дискету, для передачи в налоговую инспекцию при помощи соответствующих пунктов меню.

Для настройки реквизитов предприятия, указываемых в налоговом отчете следует воспользоваться пунктом меню "Настройка системы"-"Дополнительно"-"Установки". Выберите строку "Реквизиты" и нажмите "F5". Заполните строку "ОКПО". Нажмите F2. Выберите строку "ФОРМА_1ДФ". Нажмите F5. Заполните все строки и нажмите F2.

Программа "Хортица-учет" является открытой программой и Вы можете самостоятельно изменить ее конфигурацию. Так вся работа с налоговым расчетом 1ДФ описана в процедуре "Зп_форма_1дф". Для редактирования процедуры следует войти в режим "Настройка системы"-"Процедуры" и выбрать ее из списка.

Процедура использует 2 формы "Ввод_числа_работников" и "Запрос". При помощи последней организовано меню.

Также в процедуре использовано 7 JQL-скриптов:

• Расчет - данный скрипт собирает исходную информацию, производит расчет, формирует данные для формы, строит отчет.
• Форма_файл - анализ подготовленной информации, формирование промежуточного файла.
• Печать_оплаты_ЧП - отчет по оплатам частным предпринимателям.
• Печать_оплаты_ЧП_групп - тоже с группировкой
• Печать_приложения
• Перенос_в_архив - перенос информации из промежуточного файла в архив
• Печать_1ДФ_архив - печать формы и запись на дискету.

Анализировать и отлаживать скрипты удобнее при помощи SQL-менеджера "Хортица", в котором реализована подсветка синтаксиса и система помощи. Скачать SQL-менеджер можно на нашем сайте. Для вопросов у нас работает форум.