НПА

Федеральный закон от 26.10.02 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции с 01.03.22)

Федеральный закон от 22.05.03 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (в редакции с 01.03.22)

Постановление Правительства от 31.07.17 N 913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, по запросам уполномоченных органов государственной власти» (в редакции с 18.02.22)

Страховые взносы

Письмо Минфина от 20.01.22 N 03-15-06/3209 Об обложении страховыми взносами выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате абонементов в спортзалы, за содержание детей в детских садах, стоимости путевок

Учитывая, что суммы выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данные выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами.
При этом обращаем внимание, что к выплатам в рамках трудовых отношений относятся не только суммы оплаты труда, но и выплаты социального, компенсационного характера, производимые также на основании трудового или коллективного договоров, локальных актов организации

Письмо Минфина от 20.01.22 N 03-15-05/2932 О периоде применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП

...организация, являющаяся субъектом МСП, вправе применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП (но не ранее 1 апреля 2020 года), и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП

Контрольно-кассовая техника

Письмо Минфина от 31.01.22 N 30-01-15/5998 По вопросам применения контрольно-кассовой техники

...при непосредственном взаимодействии покупателя и уполномоченного пользователем лица при оплате и передаче товара, в кассовом чеке указываются должность и фамилия лица, осуществившего прием (получение) денежных средств и передачу товара, а также адрес здания и помещения, в котором происходило такое взаимодействие

ЦБР

Информация ЦБР от 11.02.22 «Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 100 б. п., до 9,50% годовых»

Бухгалтерский учет

Письмо Минфина от 15.12.21 N 07-01-09/102450 О бухучете активов, имеющих признаки ОС и стоимость ниже лимита, установленного организацией

...согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», утвержденному приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н, организация может принять решение не применять ФСБУ 6/2020 в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными пунктом 4 этого стандарта, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Организация должна обеспечить надлежащий контроль наличия и движения таких активов.
С целью обеспечения такого контроля, по нашему мнению, целесообразно вести бухгалтерский учет таких активов применительно к порядку, установленному для бухгалтерского учета запасов организации Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденным приказом Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н

Специальные режимы

Информация ФНС от 10.02.22 «В ФНС рассказали о преимуществах налога на профессиональный доход при сдаче жилья в аренду»

Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» позволяет сдавать квартиру в рамках правового поля на максимально удобных условиях:
ставка налога составляет 4% (при сдаче жилья физическому лицу) или 6% (при сдаче жилья юридическому лицу или ИП);
предоставляется налоговый вычет на уплату налога в размере 10 тыс. рублей (таким образом, на первоначальном этапе ставка налога снижается до 3% и 4%);
отсутствует необходимость в представлении отчетности;
не нужно уплачивать налог при отсутствии дохода за налоговый период.

Социальное страхование

Приказ Минтруда от 10.01.22 N 1н «О внесении изменения в приложение N 1 к Приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. N 182н «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись»

Приказ Минтруда от 30.04.13 N 182н «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись» (в редакции с 20.02.22)

Налоги | Взносы

Письмо Минфина от 11.01.22 N 03-04-06/263 Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием оборудования (средств) для выполнения трудовой функции

...организация вправе учитывать в составе расходов для целей налога на прибыль организаций суммы компенсаций дистанционным сотрудникам, выплачиваемые в соответствии с положениями статьи 312.6 Трудового кодекса.
При этом для целей налога на доходы физических лиц, страховых взносов и налога на прибыль организаций размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
Кроме того, организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих приобретение или аренду оборудования (средств) работником, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях (оплату работником электроэнергии, услуг связи, Интернета в периоды выполнения трудовой функции и др.)

Налоги

Письмо ФНС от 04.02.22 N БС-4-21/1302@ «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)»

Налог на имущество физических лиц

Письмо ФНС от 01.02.22 N БС-4-21/1097@ «О налогообложении находящегося в собственности физического лица недвижимого имущества в случае признания сделки с таким имуществом недействительной»

...если право на объект недвижимости было зарегистрировано за налогоплательщиком и указанное имущество им фактически использовалось, то признание сделки, на основании которой произведена регистрация права, недействительной не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога на имущество физических лиц (а в случае признания сделки недействительной в части - изменения размера его обязанностей)

Налог на добавленную стоимость

Письмо Минфина от 19.01.22 N 03-07-07/2566 Об уведомлении налогового органа об освобождении от уплаты НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, и отказе от такого освобождения

Подача заявлений уведомительного характера в налоговый орган об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), Кодексом не предусмотрена.
Однако в рамках пункта 5 статьи 149 Кодекса налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Такие отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций

Налоговый мониторинг

Информация ФНС от 09.02.22 «Утвержден порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации»

Вступил в силу приказ ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@ «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации».
Порядок разработан в соответствии с п. 6 ст. 105.26 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ. Его цель - унифицировать подход к получению доступа налоговых органов к информационной системе организации

ИТ

Письмо Минфина от 25.01.22 N 03-15-07/4849 По вопросу о включении в необходимую долю доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, доходов от оказания услуг (выполнения работ) по установке, сопровождению программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иными лицами

...если в процессе оказания организацией услуг (выполнения работ) по установке или сопровождению программы для ЭВМ, базы данных, разработанных иными лицами, выявляется необходимость их адаптации и (или) модификации, например, под конкретные условия заказчика, то в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий организация вправе учесть доходы от оказания услуг (выполнения работ) по адаптации и (или) модификации этих программы для ЭВМ, базы данных, а также по установке и (или) сопровождению адаптированных и (или) модифицированных программы для ЭВМ, базы данных при условии документального подтверждения сумм упомянутых доходов исходя из отдельно заключенных договоров по указанным услугам (работам)

Налог на доходы физических лиц

Информация ФНС от 10.02.22 «С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ»

С 1 января 2022 года введены изменения в налоговое законодательство, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью

Письмо ФНС от 25.01.22 N БС-4-11/745@ «О направлении разъяснений»

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе разъяснения по вопросам банков в части взаимодействия банков и налоговых органов в рамках исполнения обязанности, предусмотренной статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Письмо Минфина от 12.01.22 N 03-04-06/824 Об исчислении и уплате НДФЛ при получении доходов ИП

...если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц у источника выплаты в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога

Труд

Приказ Минтруда от 29.10.21 N 774н «Об утверждении общих требований к организации безопасного рабочего места»