Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

КонсультантПлюс: НДФЛ, ЕСН, взносы: Новости. Практика

Подписаться «Серебряная» новостная рассылка Подписчиков 3.906 RSS
←   Сентябрь 2008   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней 7 выпусков (3-4 раза в месяц)


Сайт рассылки: http://www.consultant.ru/
Открыта: 24-01-2008

Автор
КонсультантПлюс

Статистика

3.906 подписчиков
-17 за неделю
←   Все выпуски   →

КонсультантПлюс: НДФЛ, ЕСН, взносы: Новости. Практика Выпуск от 05.09.2008


КонсультантПлюс НДФЛ, ЕСН, взносы: Новости. Практика

Обзоры законодательства | Интернет-версия КонсультантПлюс | Финансовые консультации | Подписаться

НДФЛ, ЕСН, взносы: Новости. Практика
Анализ изменений за последний месяц

В рассылке вы найдете всю новую информацию по уплате НДФЛ, ЕСН, взносов в сложных ситуациях.

Наши эксперты проанализировали актуальные изменения в имеющихся проблемных ситуациях по НДФЛ, ЕСН, взносам за месяц, сформулировали и описали новые спорные ситуации, а также выявили тенденции судебной практики.

Рассылка основана на материалах "Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ, ЕСН, взносам".

 

1. Новые спорные ситуации

2. Изменения в существующих ситуациях

3. Самые интересные судебные решения месяца

 

1. Новые спорные ситуации

Должен ли работодатель начислять ЕСН на вознаграждения, выплачиваемые индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, если выполняемые обязанности по гражданско-правовому и трудовому договору совпадают (п. 1 ст. 236 НК РФ)?

В новом материале, включенном в Энциклопедию, рассмотрен вопрос, нужно ли начислять ЕСН на вознаграждения, которые выплачиваются индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, если функции по гражданско-правовому и трудовому договору совпадают.

Есть решения судов, в которых указано, что доход предпринимателя по гражданско-правовому договору облагается ЕСН у работодателя, поскольку фактически получен в рамках трудовых отношений.

Противоположная точка зрения представлена в другом решении суда: вознаграждение, полученное предпринимателем по гражданско-правовому договору, не является оплатой его труда как штатного работника.

Какие обстоятельства свидетельствуют о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при заключении договора аутсорсинга с организацией, применяющей УСН (ст. 237 НК РФ)? Аутсорсинговая организация не имеет необходимой материально-технической базы

Суд пришел к выводу, что отсутствие необходимой материально-технической базы у аутсорсинговой компании свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

ЕСН и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

В Энциклопедии появился новый раздел, посвященный проблемам переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Подробно проанализированы признаки, при наличии которых гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой (в частности, использование тарифных ставок при выплате вознаграждения, регулярность оплаты, подчинение работников внутреннему трудовому распорядку в организации и т.д.), приведены позиции финансового и контролирующего ведомств, а также мнения судов.

Можно ли зачесть пособие, выплаченное генеральному директору, который является единственным учредителем организации (п. 2 ст. 243 НК РФ)?

По данному вопросу есть судебные решения, согласно которым руководитель, который является единственным учредителем общества, имеет право на получение пособия по уходу за ребенком. Поэтому организация, которая выплатила пособие, вправе зачесть его сумму в счет ЕСН,  подлежащего уплате в ФСС России.

На какую дату возникает доход в виде увеличения номинальной стоимости акций (долей в уставном капитале) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (п. 19 ст. 217, ст. 223 НК РФ)?

По данному вопросу существует две точки зрения. Согласно официальной позиции доход должен облагаться НДФЛ на момент регистрации увеличения уставного капитала организации.

Однако у судов иное мнение: доход у налогоплательщика возникает при продаже акций и фактическом поступлении денежных средств за них.

 

2. Изменения в существующих ситуациях

* - документы, появившиеся в этом месяце

Начисляется ли ЕСН на выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем (п. 1 ст. 236 НК РФ)?

Появилось Письмо Минфина, в котором отмечено, что организация, которая заключила с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем, должна начислить ЕСН на суммы вознаграждения за услуги по его управлению и технической эксплуатации.

На выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем ЕСН:
- начисляется в части вознаграждения за услуги по управлению и технической эксплуатации (1*) - контролирующие органы;
- не начисляется (1) - суды

Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда (п. 5 ст. 226 НК РФ)?

В новом Письме Минфина разъяснено, что с заработной платы, которая взыскивается по решению суда, работодатель должен удержать НДФЛ. До этого официальной позиции по данному вопросу не было.

При оплате работнику по решению суда времени вынужденного прогула НДФЛ:
- нужно удержать (1*) . контролирующие органы;
- судебной практики по данному вопросу пока не сложилось.

Начисляется ли ЕСН на расходы по доставке сотрудников на работу (п. 1 ст. 236 НК РФ)? Доставка сотрудников предусмотрена трудовым (коллективным) договором или иными локальными актами

Появилось первое судебное решение, в котором признано, что оплата доставки сотрудников, предусмотренной коллективным договором, облагается ЕСН.

До этого была только противоположная судебная практика.

Оплата доставки сотрудников ЕСН:
- облагается (2) - контролирующие органы;
- облагается (1*), не облагается (2) - суды.

Облагается ли НДФЛ сумма доплаты до фактического заработка в части, превышающей максимальный размер пособия по беременности и родам (пп. 1 п. 1 ст. 217 НК РФ)

В Энциклопедию включено новое судебное решение, в котором  указано, что доплата до фактического заработка в части, превышающей максимальный размер пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ. До этого подобных решений не было.

Доплата до фактического заработка в части, превышающей максимальный размер пособия по беременности и родам, НДФЛ:
- облагается (3) - контролирующие органы;
- облагается (1*) - суды.

 

3. Самые интересные судебные решения месяца

Предлагаем Вашему вниманию наиболее интересные судебные решения по ЕСН, НДФЛ, взносам, появившиеся за прошедший месяц (как уже включенные в Энциклопедию, так и используемые в готовящихся материалах).

1. Подарок, переданный работнику в денежной форме (до 4000 руб.), не облагается НДФЛ.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2008 N А33-9556/07-Ф02-2756/08)

2. Налоговому агенту нельзя доначислить НДФЛ, исчисленный расчетным путем, так как налогоплательщиком он не является.

(Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.07.2008 N Ф04-3901/2008(7296-А81-41))

3. В Москве надбавки за вахтовый метод работы не облагаются ЕСН.

(Постановление ФАС Московского округа от 08.07.2008 N КА-А40/6130-08)

4. Доплата до фактического заработка (сверх максимального размера пособия по беременности и родам) облагается НДФЛ.

(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 N А26-2542/2007)

5. Срок, в который работодатель обязан уведомить ПФР о приеме на работу новых сотрудников, составляет 30 рабочих (а не календарных) дней.

(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.07.2008 N А05-10721/2007)

6. Индивидуальный предприниматель имеет право применить профессиональный вычет в полном объеме, даже если он не ведет раздельный учет.

(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.07.2008 N А26-4496/2007)

7. Выдача больничного листа единовременно продолжительностью 140 календарных дней на 40-й неделе беременности не является основанием для отказа в зачете выплаченной суммы в счет средств Фонда социального страхования.

(Постановление ФАС Поволжского округа от 03.07.2008 N А49-48/2008)

 

При подготовке обновления Энциклопедии за последний месяц проанализировано:
судебных решений - 337
разъяснений контролирующих органов - 110
авторских материалов - 283


 Подпишитесь: рассылки от КонсультантПлюс

Избежать доначисления налогов можно. Если учесть мнение Минфина.
Подборки ответов финансового ведомства на сложные вопросы налогообложения в рассылке "Консультации по бухучету и налогообложению".


Все права защищены © 2008 ЗАО "Консультант Плюс"
тел. (495)956-8283
mailto:contact@consultant.ru
http://www.consultant.ru/
В избранное