Группа компаний «Налоги и финансовое право»

www.cnfp.ru

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

 № 09 - 2 - 2024

(часть - 2)

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ЦБ продлил на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты

Наследник должен погасить задолженность по транспортному налогу

ФНС разъяснила особенности возврата госпошлины по доверенности

ЦБ РФ продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Нал/уведомление первыми будут получать пользователи личного кабинета

НДС: официально

Введены новые коды для декларации по НДС

НДФЛ: официально

В определенных случаях с продажи НЖП уплачивается НДФЛ при любом сроке владения

Прибыль от ценных бумаг учитывается для ставки НДФЛ 15 %, а убытки нет

Минфин дал разъяснения по предоставлению станд/нал/вычета по НДФЛ

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Правительство РФ поддержало нормы об отмене НДС для товаров фудшеринга

Компании будут отражать в расчете по страховым взносам больше сведений

Центробанк предлагает ввести для компаний субсидии за выход на рынки капитала

ФНС установит доп/требования к поручителям при предоставлении нал/отсрочек

Появился проект новой формы книги продаж

Минэкономразвития предложило установить федеральный инвест/нал/вычет в размере 6%

Минэкономразвития представило проект аккредитации тур/организаций

Минфин продлит льготы по налогу на прибыль для рад/эл/предприятий

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Налоговые поступления в бюджет РФ значительно увеличились

Налоговые доначисления бизнесу сократились до минимума за три года

Президент ТПП высказался о влиянии налоговых изменений на бизнес

ВЦИОМ представил результаты опроса о будущих профессиях школьников

Россияне начали получать уведомления от ФНС об уплате налога на вклады

С 1 октября можно проверить добросовестность бизнеса через «Знай своего клиента»

Работодатели планируют компенсировать повышение НДФЛ топ-менеджменту

Глава ФНС провел показ цифровых решений ФНС в рамках заседания нал/органов БРИКС

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрит дело о применении иск/давности при взыскании имущества по коррупц/делам

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин объяснил, зачем введен НДС при УСН

IT-доходы на УСН для пониженных взносов считают кассовым методом

Власти планируют сократить поддержку МСП

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого имеется свой сайт

В ГосДуму внесут законопроект об упрощении процедур включения в реестр МСП

На УСН нельзя сразу учесть тамож/платежи за импорт/товары для перепродажи

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты о ратификации СоИДН между РФ и…

… Малайзией

… Абхазией

Первый в мире углеродный налог обойдётся Датским фермерам в 100 $ за корову

Центробанк запретил «дочкам» европейских банков препятствовать переводам в валюте

«Мир» заработает в Иране ориентировочно через полгода

Налог/администрации РФ и Египта подписали Меморандум о сотрудничестве

Граждане США могут платить налоги в России до января 2025

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ЦБ продлил на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты

5 сентября Совет директоров Центробанка сохранил ограничения по наличной валюте в связи с действующими против России санкциями, которые запрещают отечественным финансовым институтам приобретать наличную валюту западных стран.

Центробанк отмечает, что для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тыс. долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.

Остальные средства по-прежнему получаются в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России для средств, размещенных на счете до 9 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 9 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.

В свою очередь, для банков продлен на шесть месяцев запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.

Наследник должен погасить задолженность по транспортному налогу

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 06.08.2024 № 03-05-06-04/73579.

Как следует из содержания указанного письма, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При этом в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ.

Задолженность по налогу умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Таким образом, задолженность наследодателя по транспортному налогу уплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.

ФНС разъяснила особенности возврата госпошлины по доверенности

Соответствующая информация размещена на официальном сайте ФНС РФ. Ведомство отмечает, что налогоплательщики, в том числе плательщики государственной пошлины, могут представлять свои интересы в налоговом органе не только лично, но и через законного или уполномоченного представителя. Достаточно оформить бумажную или электронную доверенность на своего представителя. Корректно оформленная доверенность поможет избежать задержек с возвратом средств.

Представителю физического лица и индивидуального предпринимателя потребуется доверенность, заверенная у нотариуса или приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенность в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.

Представителю организации доверенность выдается за подписью руководителя юридического лица или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

Если представитель использует копию доверенности, необходимо помнить, что она также должна быть заверена нотариально (для физических лиц или ИП) или другими лицами (для ЮЛ), например, представляемым лицом или самим представителем посредством проставления отметки о заверении в свободной форме. В качестве такой отметки может быть указано «Верно», «Копия верна», инициалы, фамилия и подпись должность лица, заверившего копию (нотариус, руководитель организации или лицо, уполномоченное на заверение копий), а также дата заверения копии.

ЦБ РФ продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Об этом говорит Центробанк на своём официальном сайте. Соответствующие ограничения будут действовать с 1 октября по 31 марта 2025 года включительно.

Граждане РФ и физические лица — нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.

Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов — за месяц не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.

Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.

Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Нал/уведомление первыми будут получать пользователи личного кабинета

Об этом сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте. Ведомство сообщает, что приоритетный способ рассылки налоговых уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика, то есть пользователи личного кабинета получат их первыми. Остальные граждане до конца октября 2024 года налоговые уведомления получат по почте заказными письмами.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

• при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
• если налогоплательщик является пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
• если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на портале Госуслуг.

НДС: официально

Введены новые коды для декларации по НДС

Своим письмом от 06.09.2024 № СД-4-3/10249@ ФНС ввела новые коды для декларации по НДС. Как отмечается в данном письме, Федеральным законом N 259-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ, п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ дополнены следующими операциями, не облагаемыми НДС:

• передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не превышают 1 % от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль организаций (подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• выполнение работ (оказание услуг) на безвозмездной основе автономной некоммерческой организацией по эксплуатации и ремонту движимого и недвижимого имущества, указанного в подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ (подп. 26 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• реализация услуг по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению (подп. 33.1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• реализация услуг по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан, по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению (подп. 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами указанными налогоплательщиками у региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Федеральный закон N 259-ФЗ вступил в силу 08.08.2024, но при этом действие положений подп. 25 и 26 п. 2 ст. 146 НК РФ распространяется на операции, осуществленные с 1 января 2024 года, а действие положений подп. 33.1 и 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ распространяется на операции, осуществленные с 1 января 2020 года.

Раздел II "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, не содержит кодов вышеуказанных операций (далее - Порядок).

В связи с этим, до внесения изменений в приложение N 1 к указанному Порядку налогоплательщики вправе использовать в разделе 7 декларации по НДС (в том числе в уточненных налоговых декларациях с учетом положений Федерального закона N 259-ФЗ о ретроспективном применении отдельных его положений) следующие коды операций:

• 1010837 - операции, указанные в подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ;
• 1010838 - операции, указанные в подп. 26 п. 2 ст. 146 НК РФ;
• 1011230 - операции, указанные в подп. 33.1 п. 2 ст. 149 НК РФ;
• 1011231 - операции, указанные в подп. 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
• 1011232 - операции, указанные в подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.

НДФЛ: официально

В определенных случаях с продажи НЖП уплачивается НДФЛ при любом сроке владения

Об этом говорит Минфин в своём письме от 18.06.2024 № 03-04-05/56210.

Согласно содержанию данного письма, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ.

В то же время на основании абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не применяется.

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц установлены в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Вместе с тем ведомство сообщает, что, если доходы получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся индивидуальным предпринимателем.

Прибыль от ценных бумаг учитывается для ставки НДФЛ 15 %, а убытки нет

Об этом говорится в письме Минфина от 14.06.2024 № 03-04-06/54728.

Согласно содержанию письма, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, включает в себя, в частности, согласно подп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговую базу по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, согласно подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ основную налоговую базу, которой признается налоговая база по не указанным в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ.

Положениями п. 14 ст. 214.1 НК РФ, в частности, предусмотрено, что налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с п. 6 - 13.2 указанной статьи.

Соответственно, отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами не включается в совокупную налоговую базу с основной налоговой базой.

Минфин дал разъяснения по предоставлению станд/нал/вычета по НДФЛ

Соответствующую позицию ведомство изложило в письме от 17.09.2024 г. № 03-04-05/89054.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем одиннадцатым подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

В случае перечисления алиментов на обеспечение ребенка налогоплательщик-родитель будет иметь право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Правительство РФ поддержало нормы об отмене НДС для товаров фудшеринга

Как сообщают «Известия», Правительство РФ поддержало пакет законопроектов депутата Госдумы от «Единой России» Артема Метелева об отмене налога на добавленную стоимость (НДС) на благотворительные продукты, которые раздаются гражданам по системе фудшеринга. Речь идет о товарах с истекающим сроком годности, которые торговле разрешат отдавать в объеме 1% от выручки.

При этом правительство просит доработать ряд замечаний.

«Следует отметить, что операции по безвозмездной передаче товаров в рамках благотворительной деятельности за исключением подакцизных товаров уже отнесены к операциям, не подлежащим обложению НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса). Таким образом, в случае принятия предусматриваемых законопроектом положений будет установлено два разных режима налогообложения НДС товаров, безвозмездно передаваемых в рамках благотворительной деятельности: 1) без права на вычет сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров, указанных в пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса; 2) с правом на вычет сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров, указанных в проектируемом пп. 40 п. 3 ст. 149 Кодекса», — говорится в документе, который имеется у издания.

В связи с этим предлагается доработать законопроект и исключить противоречащие нормы.

Компании будут отражать в расчете по страховым взносам больше сведений

В настоящий момент ФНС разработала новую форму отчётности, соответствующий проект размещён на официальном сайте для размещения информации о подготовке ФОИВ проектов нормативных правовых актов.

Сейчас расчёт страховых взносов заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Бланк меняют из-за масштабных поправок в НК РФ. Новые нормы предусматривают прогрессивную шкалу НДФЛ, повышение ставки по налогу на прибыль, изменение параметров упрощенки, а также предполагают амнистию для налогоплательщиков, которые отказались от дробления.

В форме расчета меняют, например, раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем надо будет выделять выплаты по договорам ГПХ. Кроме того, появится приложение 3.1 к разделу 1 — расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа для обрабатывающих производств.

Новую форму расчета надо будет сдавать уже за 1-й квартал 2025 года.

Центробанк предлагает ввести для компаний субсидии за выход на рынки капитала

Центробанк предлагает ввести аналог субсидий, применяемых в банковском кредитовании, для инструментов рынка капитала, сообщает «Frankmedia» со ссылкой на проект доклада, посвященного основным направлениям развития финансового рынка в 2025-2027 годах.

По мнению регулятора, это необходимо из-за сложившейся дискриминации инструментов рынка капитала, особенно долгового, по сравнению с кредитованием, считает ЦБ.

Рост субсидируемых кредитов означает дополнительное увеличение денежной массы, совокупного спроса и, соответственно, имеет проинфляционное влияние, пишет ЦБ. При этом финансирование через акции и облигации, если их покупателями не являются банки, дополнительной денежной массы не создает. Инвесторы, покупающие такие инструменты используют уже имеющиеся у них средства, так что «проинфляционные эффекты в этом случае несравнимо меньше».

Регулятор предлагает платить субсидии компаниям, выходящим на рынок капитала, как альтернативу выплатам, которые выплачиваются по кредитам. Однако только для компаний с приоритетными для развития экономики проектами. Как один из вариантов ЦБ также предлагает сделать более привлекательными субсидии за «использованием инструментов рынка капитала» по сравнению с теми, что предоставляются по кредитам.

ФНС установит доп/требования к поручителям при предоставлении нал/отсрочек

Во исполнение положений Федерального закона № 259-ФЗ, с марта 2025 года ФНС введет дополнительные требования к юридическим лицам, которые будут выступать поручителями при предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Информация о подготовке проекта приказа появилась на портале проектов нормативных актов. ФНС только начала работать над проектом, поэтому конкретные требования пока что не обозначены.

Появился проект новой формы книги продаж

На общественное обсуждение вынесен проект изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книг покупок и продаж и многое другое, касающееся документооборота по НДС. Кроме того, также вносятся некоторые изменения в правила заполнения книги покупок - это связано с новым правилом об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.

Правила заполнения книги покупок в части, касающейся данных по корректировочным счетам-фактурам к уменьшению при реализации неплательщикам НДС, распространят на налоговых агентов. Сейчас соответствующие правила на случай уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подп. 1 п. 3 ст. 169 НК (неплательщикам НДС), касаются продавцов. Будут касаться «в том числе налоговых агентов».

В новой редакции будет изложена форма книги продаж. Будут добавлены графы 15а, 15б, 18а, 18б. Они будут предназначены для отражения стоимости продаж и суммы налога по ставкам 5% и 7%. Аналогичные изменения внесут в форму дополнительного листа книги продаж.

Минэкономразвития предложило установить федеральный инвест/нал/вычет в размере 6%

Минэкономразвития РФ предлагает с 2025 года установить федеральный инвестиционный налоговый вычет в размер 6% от расходов компаний на инвестиции, его смогут применять организации из некоторых секторов экономики, в том числе добычи полезных ископаемых, а также обрабатывающих производств и гостиничного бизнеса. Это следует из разработанного Минэкономразвития проекта постановления Правительства РФ, размещенного на портале проектов нормативных актов.

«Установить, что размер федерального инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 6% от суммы расходов, указанных в п. 4 ст. 286.2 НК РФ. Кроме того, налоговый инвествычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с п. 1 ст. 286.2 НК РФ с учетом положения п. 6 ст. 286.2 НК в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих 10 налоговых периодах», - говорится документе.

«Право на применение федерального налогового инвествычета предоставляется плательщикам налога на прибыль организаций, указанным в ст. 246 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в приложении № 1», - отмечается в проекте.

В нем также говорится, что Минэкономразвития предлагает установить право на применение федерального инвестиционного налогового вычета для плательщиков налога на прибыль организаций, деятельность которых связана с добычей полезных ископаемых, обеспечением электроэнергией, газом и паром, работой гостиниц и предприятий общественного питания, научными исследованиями и разработками, а также обрабатывающих производств.

Минэкономразвития представило проект аккредитации тур/организаций

19 сентября Минэкономразвития РФ представило проект постановления Правительства РФ «О порядке осуществления аккредитации и подтверждения компетентности организаций, осуществляющих классификацию объектов классификации в сфере туристской деятельности, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ и отдельных положений некоторых актов Правительства РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, проект разработан на основании положений п. 5 ст. 1 проекта Федерального закона № 674018-8, внесенного депутатами ГосДумы и проходящего рассмотрение  в ГосДуме в первом чтении.

Проектом постановления утверждаются Правила аккредитации взамен утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 декабря 2020 г. № 2000. Правила аккредитации устанавливает в том числе:

• реестровая модель оказания государственной услуги по аккредитации (аттестат аккредитации заменяется записью в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих классификацию объектов классификации в сфере туристской деятельности);
• бессрочный характер аккредитации;
• порядок и сроки прохождения процедуры подтверждения компетентности аккредитованных организаций;
• уточняются требования к экспертам по классификации, осуществляющим работы по оценке объектов классификации в сфере туристской деятельности, осуществляющих;
• требования о содержании документов менеджмента качества аккредитованной организации;
• уточняются порядок аккредитации и подтверждения компетентности.

Минфин продлит льготы по налогу на прибыль для рад/эл/предприятий

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на замминистра финансов России Алексея Сазанова.

«Принципиальное решение есть, сейчас мы определяемся со ставкой налога», - сказал он.

Ранее в министерстве сообщали ТАСС, что вопрос продления льгот по налогу на прибыль для предприятий радиоэлектронной промышленности пока прорабатывается совместно с заинтересованными ведомствами и компаниями. Говорить о конкретных ставках и сроках пока преждевременно.

Президент России Владимир Путин распорядился также снизить ставку налога на прибыль и страховые взносы для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники. 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Налоговые поступления в бюджет РФ значительно увеличились

Об этом сообщают «Известия» со ссылками на соответствующие ведомства.

Относительно налоговых поступлений в бюджет РФ от налога на прибыль возможно констатировать их увеличение почти в 1,7 раза по сравнению с аналогичными периодом прошлого года. По данному налогу показатель составил 565 млрд рублей против 339 млрд рублей за аналогичный период 2023-го.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций будет повышена с 20 до 25%. При этом для предприятий, которые пользуются различными преференциальными режимами, законодательство не поменяется.

Относительно налоговых поступлений в бюджет РФ от НДФЛ, доходы консолидированного бюджета от НДФЛ увеличились на треть — до 2,6 трлн за пять месяцев 2024. Это наибольший рост за всё время ведения статистики с 2017 года, выяснили «Известия». Причина — в резком росте зарплат россиян. При этом поступления от НДС росли не так быстро, а налог на прибыль сократился.

Налоговые доначисления бизнесу сократились до минимума за три года

На июль 2024 года бизнесу и физическим лицам дополнительно начислили 207 млрд рублей налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок, сообщают «Известия». Из них первые обеспечили 54 млрд, а вторые — 153 млрд, следует из статистики ФНС РФ.

Такие доначисления возникают при перерасчете налоговой базы предприятия. Они включают в себя саму сумму недоимки, а также взыскание за просрочку платежей. В частности, из всего их объема основную часть (183 млрд) составили сами сборы, а 24 млрд — санкции.

Президент ТПП высказался о влиянии налоговых изменений на бизнес

«Известия» опубликовали интервью с президентом Торгово-промышленной палаты РФ Сергеем Катыриным. В данном интервью Сергей Катырин заявил, что властям нужно доработать критерии дробления бизнеса, поскольку пока их достаточно много — около 17 — и они размытые.

По его мнению, это нужно, чтобы налоговая амнистия, которую запустили вместе с донастройкой системы сбора, заработала более эффективно. При этом 93% небольших компаний в РФ — это микробизнес, и его изменения в налоговой системе не коснутся.

«Если идти по всем ступенькам, увеличение НДФЛ коснется, по подсчетам Минфина, по крайней мере 3,2% предпринимателей. Не самая великая цифра, которая не настолько сильно будет ущемлять предпринимателей, получающих в таких масштабах вознаграждение, заработную плату.

Но я должен сказать, что нас, как Торгово-промышленную палату, услышали: мы говорили о том, что шкала должна быть многоступенчатой — теперь она у нас пятиступенчатая» - отметил Сергей Катырин.

Он также рассказал о проблемах с трансграничными платежами: сейчас идет дискуссия о создании альтернативной системы взаиморасчетов в цифровом виде.

ВЦИОМ представил результаты опроса о будущих профессиях школьников

В преддверии нового учебного года ВЦИОМ представил результаты мониторингового опроса о самых полезных и бесполезных школьных предметах в представлении россиян.

Назвать бесполезные школьные предметы, которые скорее всего не найдут применение в жизни, для россиян оказалось заметно сложнее: как и в прошлые замеры, большая часть опрошенных затруднились с ответом (63%, 2019 г. – 62%, 2009 г. – 69%). Еще 8% по-прежнему убеждены в важности всех школьных дисциплин (2009, 2019 гг. – по 7%). Вдвое меньше набирают такие школьные предметы/учебные курсы как религия (4%), музыка (4%) и рисование (4%).

Кроме того, как и в прошлом году, россияне чаще всего хотели бы видеть своих детей и внуков работниками сферы здравоохранения (27%, 2023 г. - 30%) и IT-сферы (20%, 2023 г. - 19%). При этом женщины называют медицинских работников в 1,5 раза чаще мужчин (33% и 20%), тогда как IT-технологии одинаково часто фигурируют в ответах обеих групп (18% мужчин и 22% женщин).

Далее с заметным отрывом следуют профессии инженера и педагога (12% и 10% соответственно). Еще 8% желают видеть своих детей и внуков в рядах военнослужащих, работников силовых структур, по 5% - финансистами, строителями (в широком смысле) и юристами.

Творчество, предпринимательство, наука и профессиональный спорт видятся россиянам менее привлекательными сферами (по 2%). Почти каждый шестой вовсе уверен, что подрастающее поколение должно определиться с будущей профессией самостоятельно (18%, 2023 г. – 18%), среди перешагнувших 60-летний рубеж такого мнения придерживаются 23%.

Россияне начали получать уведомления от ФНС об уплате налога на вклады

Как сообщает «РБК», ФНС начала рассылать россиянам уведомления о начисленном налоге на процентные доходы по вкладам. Информация стала доступна в личных кабинетах налогоплательщиков, заметило издание.

В уведомлении от ФНС перечисляются банки, в которых были открыты вклады, сумма процентов, начисленных по счетам и депозитам в этих кредитных организациях, сумма, с которой должен был уплачен налог (для ее расчета из полной суммы вычитается не облагаемый налогом доход в размере 150 тыс. руб.), и итоговый размер выплаты.

«Суммы налога на вклады к уплате в бюджет определяются по итогам налогового периода (год), когда ФНС определяет значения по каждому налогоплательщику и направляет уведомления», — сказал «РБК» представитель Минфина.

НДФЛ, затрагивающий вклады, действует в России с 2021 года, но срок его уплаты сдвигался. В итоге первым годом, за который будет взиматься налог, — это 2023-й, выплаты производятся в 2024-м. Налог коснется тех, кто размещал денежные средства на банковских счетах и депозитах в прошлом году и получил процентный доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. Его нужно уплатить до 1 декабря 2024 года, как, например, налог на имущество или транспортный налог.

С 1 октября можно проверить добросовестность бизнеса через «Знай своего клиента»

1 октября Центробанк откроет сервис, который позволит по запросу получить справочную информацию о том, относится ли на платформе «Знай своего клиента» (ЗСК) индивидуальный предприниматель или юридическое лицо к группе высокого уровня риска совершения подозрительных операций, говорится на сайте ЦБ РФ.

Проверить можно как собственный уровень риска, так и уровень риска третьих лиц, в том числе потенциальных и действующих контрагентов. Это позволит снизить риски взаимодействия с недобросовестными компаниями.

Если компания или ИП не согласны с тем, что находятся в «красной зоне» на платформе ЗСК, они вправе обратиться в Банк России с заявлением о пересмотре такого решения. Важно отметить, что это могут сделать только те клиенты, к которым их банк не применил ограничительные меры по «антиотмывочному» законодательству. Если же такие меры уже применяются, компания или ИП, как и раньше, могут обратиться в Межведомственную комиссию при Банке России через Интернет-приемную.

Работодатели планируют компенсировать повышение НДФЛ топ-менеджменту

Ряд российских компаний планирует компенсировать своему руководству и ведущим сотрудникам будущее повышение ставки налога на доходы до 22%, передаёт «Коммерсантъ».

Некоторые российские компании изучают различные возможности компенсации топ-менеджменту и ведущим специалистам повышения налога на доходы, о чём сообщили издани. несколько кадровых агентств и консалтинговых компаний, проводивших опросы среди работодателей.

Напомним, с 2025 года в РФ ставка НДФЛ приобретёт прогрессивный характер.

Глава ФНС провел показ цифровых решений ФНС в рамках заседания нал/органов БРИКС

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров в рамках деловой программы заседания руководителей и экспертов налоговых органов стран БРИКС провел в Санкт-Петербурге показ цифровых решений ФНС России, сообщает ведомство.

«Мне кажется, очень важно при разговоре о достижениях и технологиях понимать, как они возникают. Наше представление о том, что такое хорошо и плохо, определит, куда мы направим свои силы, время, интеллект. Чтобы понимать, что такое красота, мы должны иметь правильные представления о хорошем. Поэтому очень важно, что именно в культурной столице нашей страны мы представляем те достижения, которые сформировались как в стенах Налоговой службы, так и в целом - в России», - отметил глава ведомства.

«Для нас большая честь принимать вас в нашем городе. Благодарю руководство Федеральной налоговой службы за выбор Петербурга в качестве площадки для этой встречи», - заявил губернатор города Александр Беглов. Он также напомнил, что 18 лет назад БРИКС был основан именно на Петербургском экономическом форуме.

В ходе показа участникам заседания продемонстрировали передовые цифровые решения ФНС России: автоматизированные системы контроля за налогом на добавленную стоимость (АСК НДС-2) и контрольно-кассовой техники (АСК ККТ), специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), а также платформу поставки данных ФНС России.

Комплексное использование современных технологий, связанных с преобразованием данных и электронными вычислениями, позволяет автоматизировать администрирование налогов, сделать его более эффективным и прозрачным, одновременно сокращая издержки налогоплательщиков.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрит дело о применении иск/давности при взыскании имущества по коррупц/делам

18 июля Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос Краснодарского краевого суда о проверке конституционности статей 195, 196, части 1 статьи 197, пункта 1 и абзаца второго пункта 2 статьи 200, абзаца второго статьи 208 ГК РФ о возможности применения исковой давности при взыскании имущества по делам коррупционной направленности.

Несмотря на то, что сам запрос в открытом доступе отсутствует, исходя из информации на сайте можно предположить, что вопрос касается применения исковой давности к требованиям прокуроров об обращении в доход РФ имущества, в отношении которого в соответствии с законодательством о противодействии коррупции не представлены доказательства его приобретения на законные доходы, полагает «Zakon.ru».

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин объяснил, зачем введен НДС при УСН

Свою позицию ведомство изложило в письме от 24.07.2024 № 03-07-11/69416.

Согласно содержанию указанного письма, положения Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 направлены на:

• создание условий для плавного и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН;
• на борьбу со схемами дробления бизнеса, когда возможность не платить косвенные налоги становится конкурентным преимуществом для бизнеса.

Ведомство отмечает, что изменения, вносимые в Кодекс, не коснутся большей части налогоплательщиков, применяющих УСН, поскольку порядка 97 % таких налогоплательщиков имеют уровень выручки менее 60 млн рублей.

В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, начинающие с 1 января 2025 г. применять УСН, имеющие сумму годового дохода от предпринимательской деятельности, превышающую 60 млн рублей, не восстанавливают суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, в случае применения налоговой ставки 20 % (10 % для определенной категории товаров) вместо указанных выше 5 или 7 %.

Отмена обязанности по восстановлению НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, начинающими с 1 января 2025 г. применять УСН с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, или с применением налоговой ставки по НДС в размере 5 или 7 процентов, не соответствует указанным принципам налогообложения.

IT-доходы на УСН для пониженных взносов считают кассовым методом

Об этом говорит Минфин в своём письме от 19.07.2024 № 03-15-05/67942. Согласно содержанию указанного письма, ИТ-организация на УСН определяет долю доходов от ИТ-деятельности (70%) в установленном п. 5 ст. 427 НК РФ порядке с применением кассового метода, предусмотренного ст. 346.17 НК РФ, и норм главы 25 НК РФ.

Власти планируют сократить поддержку МСП

Как сообщают «Известия», власти хотят значительно сократить бюджетные расходы на поддержку малого и среднего предпринимательства. В 2025-2030 годах на эти цели планируется потратить 330 млрд рублей — на 21% меньше, чем в предыдущую шестилетку.

В 2025–2030 годах на федеральный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» власти хотят направить 329,5 млрд рублей из госказны. Это следует из документов правительства к профильному совещанию 3 сентября, имеющихся у издания.

Выделяемая сумма на поддержку МСП в ближайшую шестилетку — на 21% меньше, чем объем средств из федбюджета, заложенный в паспорт одноименного нацпроекта на 2019–2024 годы (416,2 млрд).

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого имеется свой сайт

Соответствующий вывод делает Минфин в своём письме от 25.03.2024 № 03-11-11/26553.

Согласно содержанию данного письма, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) и реализация продукции собственного производства (изготовления).

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН.

В ГосДуму внесут законопроект об упрощении процедур включения в реестр МСП

Группа депутатов во главе с председателем комитета Думы по МСП Александром Деминым намерена в ближайшее время внести в Госдуму законопроект, направленный на упрощение процедур включения субъектов МСП в единый реестр, передаёт «ТАСС». Соответствующий проект имеется у издания.

Проект уточняет статус «вновь созданных» субъектов МСП. Сейчас правоприменительная практика, в том числе судебная, не выработала единого подхода к необходимости отнесения к вновь созданным юрлицам тех хозяйствующих субъектов, которые реорганизованы путем преобразования, говорится в пояснительной записке.

«Поскольку при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы фактически новое юридическое лицо, ранее не осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность до внесения в ЕГРЮЛ соответствующих сведений, не возникает, а меняется только организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта, то такие лица не могут признаваться вновь созданными», - считают авторы документа.

В этой связи предлагается не относить к вновь созданным юрлицам те субъекты МСП, которые были преобразованы. Проектируемые положения не изменяют критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам МСП, и, следовательно, также не изменится общее количество субъектов МСП. Кроме того, изменения позволят снизить количество судебных дел, связанных с оспариванием статуса «вновь созданное» и исключить принцип «кому как выгодно», отмечают депутаты.

На УСН нельзя сразу учесть тамож/платежи за импорт/товары для перепродажи

Об этом говорит Минфин в своём письме от 29.07.2024 № 03-11-11/70455.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательств налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

При этом подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ определено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

Таким образом, таможенные платежи, относящиеся к импортным товарам, приобретаемым для последующей реализации, учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты о ратификации СоИДН между РФ и…

… Малайзией

5 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 713100-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения и Протокола к нему».

Как отмечается в пояснительной записке, целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (Российской Федерации и Малайзии) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере.

Решение этого вопроса будет способствовать обоюдному привлечению инвестиций и обеспечит условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Соглашением не предусматривается введение каких-либо административных ограничений, а также возложение дополнительных обязанностей на субъекты предпринимательской и иной деятельности, способствующих увеличению их издержек.

… Абхазией

5 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 713042-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Согласно пояснительной записке, Соглашение разработано и подписано в соответствии с пунктом 3 Программы формирования общего социального и экономического пространства между РФ и Республикой Абхазия на основе гармонизации законодательства Республики Абхазия с законодательством РФ.

Целью Соглашения является обеспечение условий, прй которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (РФ и Республики Абхазия) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве - партнере.

Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для избежания двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Соглашением не предусматривается введение каких-либо административных ограничений, а также возложение дополнительных обязанностей на субъекты предпринимательской и иной деятельности, способствующих увеличению их издержек.

Первый в мире углеродный налог обойдётся Датским фермерам в 100 $ за корову

Как сообщает «РБК» со ссылкой на «CNN», после введения первого в мире налога на выбросы углекислого газа в сельском хозяйстве молочные фермеры Дании будут платить 672 кроны ($96) за корову.

«Вся цель налога состоит в том, чтобы заставить сектор искать решения для сокращения выбросов», — сказал главный экономист Concito Торстен Хасфорт. Например, фермеры могут изменить корма, которые они используют.

Однако не все фермеры считают новый налог справедливым.

«Мы считаем, что соглашение — это чистая бюрократия», — сказал председатель фермерской группы Bæredygtigt Landbrug Питер Киэр. Он заявил, что не верит в то, что это инициатива решит климатические проблемы.

Центробанк запретил «дочкам» европейских банков препятствовать переводам в валюте

Центробанк запретил филиалам европейских банков в России отказывать клиентам в проведении переводов в иностранных валютах или создавать для этого технические препятствия на основании подходов, не соответствующих российскому закону, передают «Ведомости». О направлении банкам такого предписания рассказала председатель ЦБ Эльвира Набиуллина в ходе пресс-конференции по итогам заседания совета директоров регулятора.

На отечественном рынке осталось немного таких игроков – Райффайзенбанк (Австрия), «ОТП банк» (Венгрия), «Юникредит банк» (Италия) и др.

Также ЦБ запретил «дочкам» банков из Европы передавать материнским организациям или другим участникам группы компаний информацию о своих клиентах в России, включая персональные данные, для формирования каких-либо перечней или белых списков, рассказала Набиуллина. Исключение составляет только информация, без которой невозможно провести платеж.

ЦБ видит, что власти ЕС давят на «дочки» европейских банков в России, но они созданы по российским законам, работают в российском правовом поле и исполнение ими требований ЕЦБ и следование санкциям противоречит российскому правопорядку и дискриминирует клиентов, подчеркнула Набиуллина. «Мы считаем, что та сегрегация, которая предлагается, недопустима», – резюмировала она.

«Мир» заработает в Иране ориентировочно через полгода

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на посла Ирана в России Казема Джалали.

«Сейчас мы пытаемся соединить платежные системы «Мир» и «Шетаб». «Шетаб» сейчас на тестовом уровне работает. Я считаю, что где-то через полгода платежная система «Мир» заработает еще и в Иране», - сказал дипломат на полях Медиасаммита БРИКС.

Налог/администрации РФ и Египта подписали Меморандум о сотрудничестве

Руководитель ФНС России Даниил Егоров и глава Налоговой администрации Египта Раша Абдель Ааль подписали Меморандум о взаимопонимании по техническому сотрудничеству в области налогового администрирования, говорится на официальном сайте ФНС России.

В качестве приоритетных направлений сотрудничества стороны определили следующие:

• налоговое администрирование малого и среднего бизнеса;
• риск-ориентированный подход;
• профессиональное развитие сотрудников налоговых органов.

В рамках совместной работы планируется проведение двусторонних мероприятий по обмену опытом, рабочих визитов для ознакомления с системами налогового администрирования, а также обучения сотрудников налоговой администрации Египта.

«Это поможет улучшить качество работы нашей налоговой службы, послужит повышению квалификации наших сотрудников и в итоге - улучшению собираемости налогов», - пояснила журналистам после подписания глава налоговой службы Египта.

Граждане США могут платить налоги в России до января 2025

Минфин США продлил генеральную лицензию, которая позволяет жителям Америки до 8 января 2025 года платить налоги, сборы и импортные пошлины в России, передаёт «Коммерсантъ».

Изменения позволят физлицам и компаниям из США платить налоги, сборы или импортные пошлины, а также приобретать или получать разрешения, лицензии, регистрации или сертификаты. Об этом сказано на сайте Управления по контролю за иностранными активами (OFAC).

Напомним, что в 2022 году Минфин США запретил американским компаниям и гражданам проводить операции с Фондом национального благосостояния, Центробанком и Минфином России. Но генеральная лицензия OFAC позволяет сделать исключение из санкций.