Группа компаний «Налоги и финансовое право»

www.cnfp.ru

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

№ 11 - 1 - 2022

(ноябрь, часть 1)

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент подписал два закона о налогах:

… об освобождении от НДС ипотечного покрытия

…об ИНВ для инвесторов в сфере образования

Прошла рабочая встреча главы ФНС с Президентом РФ В.В. Путиным

АС МО завершил самое громкое дело по «однодневкам»

НОВЫЕ ЗАКОНЫ

Подписан закон с масштабными поправками в НК РФ или «налоговый закон года»

Подписан закон о расширении территории действия НПД

Подписан закон о льготах по НДФЛ для волонтеров

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен проект налог/льготах при реализации федерал/проектов

В ГосДуму внесен проект о налогообложении участников инвест/товарищества

В ГосДуму внесен проект об увеличении имущ/вычета

ГосДума приняла во 2м чтении проект о применении пониж/страх/взносов для ТОСЭР

В ГосДуму внесен проект об освобождении от НДС передачи прав на ПО

ГосДума приняла в 1м чтении проект о налог/тайне для банков

ГосДума приняла в 1м чтении проект о расширении территории действия НПД

ГосДума одобрила проект о применении пониж/страх/взносов для ТОСЭР

В ГосДуму внесен проект о “донастройке» единого налогового счета

В ГосДуму внесен проект о ставке НДС 5% для соц/значимых товаров

В ГосДуму внесены два проекта о нулевой ставке НДС для детских товаров

ГосДума в 1м чтении приняла законопроекты о налогах…

…об отмене НДФЛ для многодетных семей при продаже зем/участка

…о льготах по НДС и налогу на прибыль при  реализации федерал/проектов

…о налогообложении участников инвест/товарищества

…об освобождении от НДС передачи прав на ПО

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

31.10.2022 СКЭС вынесла мотивировку по делу о перерегистрации ККТ

ВС РФ о значении представления заявления при применении вычетов по НДФЛ

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Туристической отрасли хотят предоставить налог/льготы

Мобилизованных ИП освободят от взносов без заявления

Опубликован обзор ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества

В 2023 г. ФНС намерена активно «обелять» транспортную отрасль

Президент поручил разработать закон о праве регионов вводить курортный сбор

Президент поручил разработать налог/льготы для поддержки семей с детьми

Росфинмониторинг, ЦБ и ФНС вскрыли «ресторанную» схему ухода от налогов

Если зарплата за декабрь будет в январе, считать по новым правилам НДФЛ

Замглавы Минфина встретился с представителями иностранного бизнеса

Взносы на травматизм будут считать по обновленным правилам

Льготы по имущ/налогу мобилизованным применяются в беззаявит/ порядке

В.В. Путин объявил о льготах для бизнеса на покупку отечественных IT-решений

Минфин подготовил правила расчета наличными по внешнеторг/договорам

Минфин склоняется к сохранению НДФЛ для уехавших россиян на уровне 13%

Более 10 тыс. IT-компаний отказались представить  согласие на раскрытие налог/тайны

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент подписал два закона о налогах:

… об освобождении от НДС ипотечного покрытия

4 ноября В.В.Путин подписал Федеральный закон от 04.11.2022 № 431-ФЗ «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ»

Федеральным законом освобождаются от налогообложения НДС услуги по доверительному управлению имуществом, составляющим ипотечное покрытие, оказываемые государственной управляющей компанией в соответствии с Федеральным законом «Об ипотечных ценных бумагах».

В связи с тем, что услуги по доверительному управлению ипотечным покрытием, оказываемые государственной управляющей компании без лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, подлежали налогообложению НДС в связи с наличием формального несоответствия подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Законом внесены точечные изменения в указанную норму.

При этом действие поправки распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

…об ИНВ для инвесторов в сфере образования

4 ноября В.В.Путин подписал Федеральный закон от 04.11.2022 № 430-ФЗ «О внесении изменений в ст. 286.1 ч. II НК РФ»

Федеральным законом налогоплательщикам налога на прибыль организаций на основании закона субъекта Российской Федерации предоставляется право на применение ИНВ при безвозмездной передаче имущества (включая денежные средства) организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию.

Помимо этого, в соответствии с Федеральным законом субъектам Российской Федерации предоставляется возможность устанавливать для таких налогоплательщиков предельные суммы расходов, учитываемых при определении ИНВ, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями.

Прошла рабочая встреча главы ФНС с Президентом РФ В.В. Путиным

21 ноября в День работника налоговых органов прошла встреча руководителя ФНС РФ  Д.В.Егорова с Президентом РФ В.В.Путиным.

Глава ФНС указал, что в консолидированный бюджет РФ по итогам 10 месяцев 2022 г. поступило 27,4 трлн рублей, что на 18% больше чем в прошлом году. Прирост поступлений в региональные бюджеты составил 15%, в федеральный – плюс 20%.

Егоров Д.В.  добавил, что рассчитывает на сохранение темпов налоговых поступлений и к концу года в консолидированный бюджет поступит 33,3 трлн рублей.

По словам руководителя ФНС, хорошие показатели у нефтегазовых доходов, а также у НДФЛ, где прирост составил 16%. Даниил Егоров подчеркнул, что поступления НДФЛ от введения ставки 15% к концу года составят 140 млрд рублей. Это средства, которые идут на лечение детей с орфанными заболеваниями.

Д.В.Егоров также рассказал об итогах работы по оказанию мер поддержки мобилизованным.

«Мы, спасибо коллегам из Минобороны, быстро отработали данные. У нас предоставлены автоматически отсрочки как по сдаче отчетности, на девять месяцев рассрочка после демобилизации на уплату налогов. Мы остановили все проверки, любые формы взыскания. Поручения, которые Вами были даны, все реализованы автоматически. С этой недели к нам подключается Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, банковская система, чтобы проактивно оказывать такие услуги мобилизованным гражданам», - пояснил руководитель ФНС России.

Даниил Егоров также рассказал, что в 2022 году удалось серьезно реформировать систему вычетов для граждан. Срок возврата НДФЛ сократился с четырех месяцев до 12 дней. Таким образом, меньше чем за две недели налогоплательщики вернули более 450 млрд рублей. Также сократились сроки возмещения НДС. В среднем ежеквартально компании заявляют свыше 1 трлн рублей. Более 83% этой суммы возвращается на расчетные счета бизнеса в течение месяца, а не трех, как было раньше.

Более подробно см. здесь

АС МО завершил самое громкое дело по «однодневкам»

АС МО в Постановлении от 27.10.2022 № Ф05-6972/2019 по делу № А40-23565/2018 оставил в силе судебные акты двух инстанций, которые признали незаконным решение налогового органа, начислившего Красноярскому заводу цветных металлов имени В.Н. Гулидова ("Красцветмету") налогов и штрафов на общую сумму более 2,6 миллиарда рублей.

Так, налогоплательщику были доначислены НДС, пени и штраф со ссылкой на то, что общество участвовало в схеме уклонения от налогообложения, связанной с созданием формального документооборота по поставке драгоценного металла через цепочку поставщиков, не уплачивающих НДС в бюджет, и получило необоснованную налоговую выгоду в результате неправомерного принятия к вычету сумм НДС.

Окружной суд отклонил кассационную жалобу ИФНС на принятое в январе решение АСГМ и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда.

АС МО указал, что при новом рассмотрении спора, суды первой и апелляционной инстанций, с учетом указаний СКЭС ВС РФ, признали недействительным решение налогового органа, сделав вывод о том, что налоговая выгода в форме налоговых вычетов по НДС получена налогоплательщиком в связи с осуществлением реальной экономической деятельности, налогоплательщик не преследовал цель уклонения от налогообложения в результате согласованных со своим поставщиком совместных действий.

Суд округа не усмотрел оснований не согласиться с данными выводами судов и признал, что судами спор разрешен в соответствии с установленными обстоятельствами и представленными доказательствами при правильном применении норм права.

НОВЫЕ ЗАКОНЫ

Подписан закон с масштабными поправками в НК РФ или «налоговый закон года»

21 ноября Президент подписал Федеральный закон № 443-ФЗ «О внесении изменений в ст.4 ч.I, ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей после присоединения их к России, устанавливается распространение на них действия НК РФ.

Также предусмотрены следующие изменения:

1). Пониженные ставки по НДС.

Ставки по НДС в размере 9,09 и 16,67% вместо российских 10 и 20% будут действовать на новых территориях только в том случае, если при производстве или реализации продукции используемое сырье или товары были приобретены и учтены на счетах бухгалтерского учета до вступления регионов в состав РФ. После полного использования ранее приобретенного сырья или товаров в производстве и реализации будут применяться общеустановленные для российских налогоплательщиков ставки НДС — 0, 10 и 20%.

Для перевозки товаров на новые территории также предусмотрен временный льготный порядок по НДС. Нулевая ставка будет применяться при поставке товаров в пункт назначения, находящийся на новых территориях, в следующих случаях:

- по договорам, заключенным до 5 октября 2022 года, если заказчики — государственные или муниципальные органы РФ или государственные учреждения, трансграничные концерны или госпредприятия новых регионов;

- по договорам, заключенным до 31 декабря 2022 года по сделкам с компаниями из новых регионов, при условиях если отгрузка товаров произведена до 31 декабря 2022 года и оплата поступила до 25 января 2023 года.

2). Акцизы

Для четырех новых территорий до 31 декабря 2022 года установлен нулевой акциз на безводный этиловый спирт, приобретаемый местными производителями алкогольной и спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных средств и медицинских изделий).

К 1 января 2023 года производители в ДНР и ЛНР должны провести инвентаризацию этилового спирта, не использованного для производства алкоголя или спиртосодержащей продукции, а также инвентаризацию остатков такой продукции (плюс табачных изделий), акцизы по которой уплачивались в соответствии с законодательством республик. Они получат право уменьшить рассчитанный акциз на сумму акцизного налога, уплаченную в соответствии с законодательством ДНР и ЛНР.

Согласно этим поправкам, акциз начнет начисляться с 1 июля 2023 года. Ими же уточняется, что нововведение коснется только напитков в потребительской таре.

Также, к подакцизным товарам отнесут напитки с содержанием сахара или иных подобных веществ более 5 граммов на 100 мл напитка, с объемной долей этилового спирта не более 1,2%. В том числе, подакцизным с ненулевой ставкой будет пиво, отвечающее тем же признакам по сахару. Напитки с теми же характеристиками, но при этом изготовленные и упакованные организациями и ИП, оказывающими услуги в сфере общественного питания, акцизом облагаться не будут.

Акциз планируют ввести с 1 июля 2023 года и установить в размере 7 рублей за 1 литр. Несмотря на введение акциза останется возможность продавать сладкие газированные напитки через торговые автоматы.

3). Освобождение от НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль

Законопроектом вводятся поправки в ст. 217 НК РФ, освобождающие ряд новых доходов от НДФЛ. В частности, налог и страховые взносы не нужно будет платить с суточных выплат работникам госорганов при командировке в ЛНР, ДНР, Запорожскую и Херсонскую области.

Также не будут облагаться налогами безвозмездно переданные мобилизованным, контрактникам, добровольцам, а также членам их семей деньги и иное имущество. Его можно будет учесть в составе внереализационных расходов для расчета налога на прибыль, а также в расходах по упрощенной системе налогообложения. НДФЛ и страховыми взносами безвозмездно переданные средства и имущество также облагаться не будут.

4). Продление патента мобилизованным ИП

Мобилизованным на военную службу ИП, работающим по патентной системе, автоматически продлят патенты, если срок патента истекает в период службы. Однако после возвращения им придется отчитаться в ФНС, вел ли ИП деятельность по патенту в период мобилизации, прекратил ли ее либо потерял право на патентную систему налогообложения. Сделать это нужно не позднее 15-го числа третьего месяца после окончания службы. Если ФНС не получит сведений, патент закончится со дня, когда предприниматель был мобилизован.

5). Единая предельная база по страх/взносам

Единая предельная база с 2023 года будет устанавливаться исходя из размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз, а также умноженного на коэффициент 2,3. Средняя зарплата будет браться за соответствующий год.

6). Налог на прибыль для экспортеров

Поправками предусмотрено повышение ставки налога на прибыль для экспортеров сжиженного природного газа с 20% до 34% на 2023-2025 гг. В текст законопроекта внесено уточнение, что рост налога коснется только тех компаний, которые экспортировали газ до 31 декабря 2022 г.

Также продлевается право правительства издавать нормативные акты в отношении налогового контроля, переноса сроков уплаты налогов и так далее. Кабмин будет вправе делать это также в следующем году в отношении периода, оканчивающегося 31 декабря 2023 года. Закон содержит также и множество других новшеств.

Подписан закон о расширении территории действия НПД

21 ноября Президент подписал Федеральный закон № 441-ФЗ «О внесении изменений в ст. 1 и 2 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД».

Федеральным законом предусматривается проведение с 1 января 2023 года эксперимента по установлению НПД на территории г.Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994, но не позднее срока, указанного в ч.2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ, в соответствии с которой названный эксперимент проводится до 31.12.2028 включительно.

На период аренды комплекса "Байконур" город Байконур наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения РФ.

Подписан закон о льготах по НДФЛ для волонтеров

21 ноября Президент подписал Федеральный закон № 440-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Федеральным законом в перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, включаются доходы, полученные добровольцами (волонтёрами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» и иными федеральными законами, в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтёров) на оплату услуг связи.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен проект налог/льготах при реализации федерал/проектов

2 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 227038-8 «О внесении изменений в ст. 149 и 251 ч. II НК РФ» (в части отдельных вопросов налогообложения при реализации федеральных проектов) по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предусматривается освобождение от обложения НДС операций по реализации работ (услуг), имущественных прав, выполняемых (оказываемых), передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, источником финансового обеспечения которых является субсидия из федерального бюджета, предоставленная указанным организациям на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Законопроектом также предалагается определить, что к доходам, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от организаций, в случае, если данные организации осуществляют деятельность по реализации федеральных проектов за счет субсидий, предоставленных на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, и которые определены этим законом как получатели субсидии.

Предполагается, что положения законопроекта получат распространение на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г., что позволит создать равные условия налогообложения в отношении мер государственной поддержки, как ранее осуществленных, так и реализуемых в будущем.

В ГосДуму внесен проект о налогообложении участников инвест/товарищества

2 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 227067-8 «О внесении изменений в ст. 24-1 ч. I и ст.278-2 ч. II НК РФ» (в части уточнения порядка налогообложения участников договора инвестиционного товарищества) по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предлагаются изменения в НК РФ, направленные на создание единых условий в части формирования количества налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых как в общем порядке, так и в рамках инвестиционного товарищества, уточнение порядка определения прибыли (убытка) в рамках инвестиционного товарищества и дальнейшего распределения прибыли (убытка) между участниками инвестиционного товарищества.

Кроме того, предлагается конкретизировать порядок налогообложения при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества либо при расторжении или прекращении договора инвестиционного товарищества, имея в виду, что в таких ситуациях участник инвестиционного товарищества получает имущество, часть из которого уже была учтена для целей налогообложения при распределении прибыли по итогам отчетных (налоговых) периодов.

В ГосДуму внесен проект об увеличении имущ/вычета

3 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 227777-8 «О внесении изменений в ст. 220 ч. II НК РФ» (в части увеличения имущественного налогового вычета, предусмотренного в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение жилья) по инициативе депутатов от ЛДПР.

Законопроектом предлагается увеличить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение на РФ, с 2 до 3 млн. рублей, а также увеличить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) с 3 до 4 млн. рублей.

Также законопроектом предлагается разрешить налогоплательщикам получать налоговый вычет за каждый приобретенный объект недвижимости в размере, не превышающем 3 млн. руб. за каждый объект имущества, а не один раз в жизни. Аналогичное изменение предлагается в части получения налогоплательщиками налогового вычета за уплату процентов в соответствии с договором займа (кредита) в размере не более 4 млн. рублей за каждый объект имущества.

ГосДума приняла во 2м чтении проект о применении пониж/страх/взносов для ТОСЭР

3 октября положительно рассмотрела во втором чтении законопроект № 135875-8 «О внесении изменений в ст. 427 части II НК РФ».

Законопроектом предлагается установить заявительный порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОР и СПВ.

Предусматривается применение пониженных тарифов страховых взносов в течение 10 лет со дня получения лицом статуса резидента ТОР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа (для остальных ТОР – 12 лет), или статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен соответствующий статус

В целях создания условий, стимулирующих ускоренный ввод в эксплуатацию объектов основных средств, создаваемых резидентами ТОР и СПВ, законопроектом предлагается установить, что уведомление об использовании права на применение пониженных тарифов страховых взносов не может быть направлено в налоговый орган позднее 3 лет с даты получения инвестором статуса резидента ТОР или СПВ.

В ГосДуму внесен проект об освобождении от НДС передачи прав на ПО

10 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 232775-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предусматривается освобождение от налогообложения НДС передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".

Указанное изменение обусловлено тем, что освобождение, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не распространяется на программы для ЭВМ и базы данных, непосредственно связанные с обеспечением обороны и безопасности, поскольку сведения, которые могут быть отнесены к государственной тайне, запрещено включать в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о налог/тайне для банков

10 ноября ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 194710-8 «О распространении режима налоговой тайны на сведения, полученные банками от налоговых органов».

Законопроектом предлагается включить в состав сведений, составляющих налоговую тайну, сведений о снятии с учета физических лиц в связи со смертью, подлежащих направлению в электронной форме в банки, сообщившие информацию о счетах (вкладах) таких физических лиц налоговым органам.

Предполагается, что принятие законопроекта позволит снизить риск совершения противоправных действий с денежными средствами умерших клиентов банков за счет сокращения срока получения банками юридически значимых сведений о смерти клиентов и наделения банков полномочиями по приостановлению прижизненных операций по счетам клиентов в связи с получением соответствующего уведомления от налоговых органов.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о расширении территории действия НПД

10 ноября ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 212369-8 «О внесении изменений в ст. 1 и 2 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "НПД"».

Законопроектом предлагается включение территории города Байконур в перечень территорий, на которых применяется специальный налоговый режим НПД.

На период аренды комплекса "Байконур" город Байконур наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения РФ.

В законопроекте отсутствуют обязательные требования, которые связаны с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности и оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора).

ГосДума одобрила проект о применении пониж/страх/взносов для ТОСЭР

8 ноября ГосДума положительно рассмотрела в третьем чтении законопроект № 135875-8 «О внесении изменений в ст. 427 части II НК РФ».

Законопроектом предлагается установить заявительный порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОР и СПВ, предусматривающий применение пониженных тарифов страховых взносов в течение 10 лет с момента направления резидентом ТОР и СПВ в налоговый орган уведомления об использовании права на применение пониженных тарифов страховых взносов.

В целях создания условий, стимулирующих ускоренный ввод в эксплуатацию объектов основных средств, создаваемых резидентами ТОР и СПВ, законопроектом предлагается установить, что уведомление об использовании права на применение пониженных тарифов страховых взносов не может быть направлено в налоговый орган позднее 3 лет с даты получения инвестором статуса резидента ТОР или СПВ.

В ГосДуму внесен проект о “донастройке» единого налогового счета

22 ноября группа депутатов во главе с А.М. Макаровым внесла в ГосДуму законопроект № 239738-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах (в части совершенствования института единого налогового счета).

Согласно пояснительной записке к проекту, закона  разработан в целях в целях уточнения отдельных положений НК РФ с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по апробации нового механизма уплаты налогов и их учета налоговыми органами, проводимого с 1 июля 2022 г. на добровольной основе в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ», в том числе с учетом замечаний и предложений бизнеса и регионов.

Законопроектом исключаются такие понятия, как «суммы излишне уплаченных и излишне взысканных» налогов в связи с неприменимостью  указанных понятий к институту единого налогового счета, уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 г. по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки, а также предусматривается возврат денежных средств в размере положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в случае его смерти.

Кроме того, уточняются отдельные положения НК РФ, регулирующие вопросы формирования совокупной обязанности налогоплательщика, возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, порядка формирования «входящего» сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года.

Кроме того, положения, связанные с введением института единого налогового счета, интегрируются в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

В ГосДуму внесен проект о ставке НДС 5% для соц/значимых товаров

17 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 237553-8 «О внесении изменений в ст. 164 ч. II НК РФ в части снижения ставки НДС в отношении отдельных видов социально-значимых товаров» по инициативе депутатов партии «Справедливая Россия».

Законопроектом предлагается установить ставку НДС в размере 5% при реализации:

• ряда продовольственных товаров;
• некоторых товаров для детей;
• периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданийрекламного или эротического характера;
• книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;
• некоторых медицинских товаровотечественного и зарубежного производства.

В пояснительной записке к законопроекту разъясняется, что все вышеуказанные меры будут являться адресными мерами социальной поддержки граждан, направленными на преодоление социального неравенства, уровень которого, несмотря на принимаемые в последние годы решения, остается критически высоким в Российской Федерации и является структурным барьером для роста благосостояния граждан и экономики.   

Коды видов вышеуказанной продукции, определяются в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и устанавливаются Правительством РФ.

В ГосДуму внесены два проекта о нулевой ставке НДС для детских товаров

22 ноября депутат ГД  Н.А.Останина внесла в ГосДуму законопроект № 240600-8 «О внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ в части установления нулевой ставки НДС в отношении товаров для детей»

Законопроектом предлагается снизить до 0% НДС в отношении товаров для детей, производимых и реализуемых на территории РФ.

К таким товарам предлагается отнести:

• детские трикотажные изделия;
• швейные изделия, верхнюю одежду, нательное белье, головные уборы;
• обувь
• детскую мебель,
• детские транспортные изделия;
• школьно-письменные и пишущие принадлежности;
• периодические печатные издания, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
• книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;
• бумагу и картон с повышенными характеристиками, соответствующими требованиям технического регламента на детские товары и игрушки, а также издательскую продукцию для детей;
• игры и игрушки для детей;
• учебное оборудование для детей;
• подгузники, трусы и пеленки детские, многослойные изделия, содержащих влагопоглощающие материалы из бумажной массы, бумаги, целлюлозной ваты и полотна из целлюлозных волокон, с применением абсорбирующего слоя (суперабсорбентов для производства подгузников);
• изделия хозяйственного обихода для ухода за детьми, санитарно-гигиенических и косметических средств;
• продуктов детского и диабетического питания.

Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2023 года.

Примечательно, что аналогичные изменения предусматриваются в рамках другой законодательной инициативы - законопроекте № 237553-8 «О внесении изменений в ст. 164 ч. II НК РФ в части снижения ставки НДС в отношении отдельных видов социально-значимых товаров», внесенного депутатами партии «Справедливая Россия» (внесен в ГосДуму 17.11.2022). Данный законопроект обозревался в предыдущем номере нашего новостного бюллетеня. Однако в законопроекте от «Справедливой России» предлагается установить ставку НДС 5%, а не нулевую, и не только для детских, но и для иных социально-значимых товаров.

В обоих законопроектах предполагается, что внесение изменений повлечет за собой ожидаемое снижение цен, которое должно последовать за снижением налоговой ставки. Однако, как указало Правительство РФ в заключении к законопроекту от «Справедливой России»: «… анализ практики применения НДС в РФ показывает, что отмена этого налога, а также снижение ставки НДС на отдельные товары (работы, услуги) фактически не оказывает влияния на уровень цен на эти товары (работы, услуги), поскольку в условиях рыночных отношений ценообразование зависит, в основном, от складывающегося соотношения спроса и предложения, а также от маркетинговой политики. В связи с этим снижение ставки НДС на отдельные социально значимые товары не гарантирует снижения цен на эти товары для конечных потребителей».

ГосДума в 1м чтении приняла законопроекты о налогах…

…об отмене НДФЛ для многодетных семей при продаже зем/участка

23 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 196446-8 «О внесении изменений в ст. 217-1 части II НК РФ».

Норма п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ при продаже квартиры или дома (доли в указанном имуществе) лиц, у которых двое и более детей, если в этом же году будет приобретена иная жилая недвижимость. Данная норма применяется в отношении жилого имущества вне зависимости от срока нахождения ее в собственности у указанных лиц.

У налогоплательщика должно быть не менее двух несовершеннолетних детей, в течение 30 дней с даты продажи недвижимости приобретается большая по площади, а кадастровая стоимость продаваемой не должна превышать 50 млн. руб. Указанные полученные доходы от продажи не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Законопроект предусматривает поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня объектов, подпадающих под вышеуказанную льготу.

Так, предлагается распространить освобождение от уплаты НДФЛ и в отношении доходов, получаемых от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение, указанное выше, и хозяйственных строений и сооружений, которые расположены на таком земельном участке. При этом должны соблюдаться установленные законодательством условия применения льготы.

Предполагается, что действие поправок будет распространяться на доходы, полученные начиная с налогового периода 2022 года.

…о льготах по НДС и налогу на прибыль при  реализации федерал/проектов

23 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 227038-8 «О внесении изменений в ст. 149 и 251 ч. II НК РФ» (в части отдельных вопросов налогообложения при реализации федеральных проектов) по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предусматривается освобождение от обложения НДС операций по реализации работ (услуг), имущественных прав, выполняемых (оказываемых), передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, источником финансового обеспечения которых является субсидия из федерального бюджета, предоставленная указанным организациям на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Законопроектом также предалагается определить, что к доходам, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от организаций, в случае, если данные организации осуществляют деятельность по реализации федеральных проектов за счет субсидий, предоставленных на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, и которые определены этим законом как получатели субсидии.

Предполагается, что положения законопроекта получат распространение на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г., что позволит создать равные условия налогообложения в отношении мер государственной поддержки, как ранее осуществленных, так и реализуемых в будущем.

…о налогообложении участников инвест/товарищества

23 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 227067-8 «О внесении изменений в ст. 24-1 ч. I и ст. 278-2 ч. II НК РФ» (в части уточнения порядка налогообложения участников договора инвестиционного товарищества) по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предлагаются изменения в НК РФ, направленные на создание единых условий в части формирования количества налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых как в общем порядке, так и в рамках инвестиционного товарищества, уточнение порядка определения прибыли (убытка) в рамках инвестиционного товарищества и дальнейшего распределения прибыли (убытка) между участниками инвестиционного товарищества.

Кроме того, предлагается конкретизировать порядок налогообложения при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества либо при расторжении или прекращении договора инвестиционного товарищества, имея в виду, что в таких ситуациях участник инвестиционного товарищества получает имущество, часть из которого уже была учтена для целей налогообложения при распределении прибыли по итогам отчетных (налоговых) периодов.

…об освобождении от НДС передачи прав на ПО

23 ноября  ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 232775-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предусматривается освобождение от налогообложения НДС передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".

Указанное изменение обусловлено тем, что освобождение, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не распространяется на программы для ЭВМ и базы данных, непосредственно связанные с обеспечением обороны и безопасности, поскольку сведения, которые могут быть отнесены к государственной тайне, запрещено включать в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

31.10.2022 СКЭС вынесла мотивировку по делу о перерегистрации ККТ

31 октября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть по делу о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях (дело № А40-98449/2021).

Фабула дела: налоговым органом установлено, что при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты за оказание услуги по перевозке груза кассиром общества денежные расчеты произведены с применением ККТ, при этом отпечатанные в кассовом чеке реквизиты заводского номера фискального накопителя (далее – ФН) не соответствуют заводскому номеру ФН, указанному в карточке регистрации контрольно-кассовой техники. Срок действия ключа ФН истек 06.03.2021.

Указанные обстоятельства послужили основанием для вынесения инспекцией постановления о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 30 тыс. руб.

Общество оспорило данные выводы в суде, указав, что заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в связи с заменой ФН подано обществом в налоговый орган в пределах срока, установленного п. 4 ст. 4.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, соответственно, в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Решениями судов первой, апелляционной и кассационной инстанции обществу отказано в удовлетворении заявления, поскольку заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ направлено обществом в налоговый орган на два часа позже, чем был осуществлен прием наличных денежных средств за оказанную услугу, соответственно, обществом использовалась ККТ с незарегистрированным в налоговых органах в установленном порядке фискальным накопителем

Экономическая коллегия ВС РФ указала, что выводы судов нельзя признать правомерными, поскольку согласно п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ при перерегистрации ККТ заявление подается пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники.

Поскольку заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в связи с заменой ФН подано обществом в налоговый орган в пределах срока, установленного законом, а фактов применения обществом вышеуказанной ККТ до дня подачи заявления инспекция не установила, в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

СКЭС ВС РФ постановила решения судов предыдущих инстанций отменить, направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

ВС РФ о значении представления заявления при применении вычетов по НДФЛ

«Отсутствие заявления нал/плата об уменьшении НДФЛ на фактически произведенные расходы не может служить основанием для отказа в их учете»,  –  к такому выводу пришел Верховный суд РФ в Кассационном Определении от 26.10.2022 № 92-КАД22-1-К8

Фабула дела: ИФНС доначислила административным истцам НДФЛ, штрафы в связи с завышением имущественного налогового вычета при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры.

Административными истцами поданы налоговые декларации по НДФЛ, в которых каждым налогоплательщиком при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры, применен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Обращаясь в суд с требованиями об оспаривании решений налогового органа, истцы указывали, что срок владения квартирой составляет более трех лет, а расходы на приобретение квартиры больше, чем полученный от ее продажи доход.

Суд первой инстанции, частично удовлетворяя заявленное требование, исходил из того, что налоговым органом не дана оценка документам, влекущим улучшение положения налогоплательщиков, в том числе документам, подтверждающим несение расходов, связанных с приобретением квартиры.

Отменяя решение суда первой инстанции и отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд апелляционной инстанции, с выводами которого согласился суд кассационной инстанции, исходил из того, что при отсутствии волеизъявлении налогоплательщиков и непредставлении документов, перечисленных в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, у налогового органа отсутствовала возможность самостоятельно уменьшить налоговую базу на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением реализованного имущества.

Административная коллегия ВС РФ указала, что с данными выводами судов апелляционной и кассационной инстанций нельзя согласиться ввиду того, что согласно п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подп. 1 п. 2 названной статьи вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Само по себе отсутствие заявления налогоплательщика об уменьшении налоговой базы на фактически произведенные расходы не может служить основанием для отказа в их учете, поскольку доказательства их несения представлены в ходе проведения налоговой проверки и право выбора способа определения налоговой базы по НДФЛ принадлежит налогоплательщику.

Принимая во внимание, что налогоплательщиками при определении налоговой базы вместо получения имущественного налогового вычета выбран способ уменьшения суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими расходов, ВС РФ указал, что суды апелляционной и кассационной инстанций, формально оценив действия налогового органа, необоснованно не приняли во внимание представленные в суд административными истцами документы, подтверждающие несение расходов на приобретение квартиры.

СКАД отменил определения апелляционной и кассационной инстанции, требования налогоплательщиков удовлетворил.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Туристической отрасли хотят предоставить налог/льготы

Утвержден перечень поручений по итогам заседания Президиума Государственного Совета Российской Федерации. Для компаний, ведущих туроператорскую деятельность, предлагается установить ставку НДС 0%. Рассмотреть этот вопрос Правительству РФ поручил Президент

Помимо этого, для организаций туристской индустрии предлагается смягчить условия применения УСН. А именно, поднять УСН-лимиты:

- по доходам – до 300 млн рублей;

- по численности работников – до 250 человек;

- по остаточной стоимости ОС – до 250 млн рублей.

Более подробно см. здесь

Мобилизованных ИП освободят от взносов без заявления

ИП, призванные в армию по мобилизации, за период прохождения военной службы не платят фиксированные взносы за себя. Причем подавать для этого специальное заявление не требуется.

ФНС в письме от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@ напомнила, что период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. А в соответствии с п. 7 ст. 430 НК предприниматели без работников страховые взносы на ОПС и ОМС за периоды военной службы не уплачивают.

При этом, в отличие от обычного порядка, мобилизованным ИП не нужно представлять заявления на освобождение от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы. Причем, если предприниматель все же представил такое заявление в кодом «СЛПРИЗ» - военная служба по призыву, ему будет направлено сообщение о рассмотрении заявления с пометкой «Освобождение будет представлено в проактивном режиме, без представления подтверждающих документов».

Опубликован обзор ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества

ФНС России в письме от 7 ноября 2022 г. № БС-4-21/14973@ подготовила обзор правовых позиций Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 года).

Представленный обзор содержит, в частности, выводы по делу об освобождении от налога на имущество физлиц в связи с применением УСН и ЕНВД в отношении недвижимости, не использовавшейся ИП в предпринимательской деятельности. Суд посчитал необоснованной позицию налогоплательщика, утверждающего, что имеет право на такое освобождение от уплаты налогов. Такое решение было принято в связи с тем, что налоговая декларация по УСН была представлена с нулевыми показателями, а заявление о предоставлении льготы не подавалось.

В декларации по ЕНВД в качестве адреса места ведения предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов принадлежащих ИП объектов. В связи с этим в передаче дела в СКЭС отказано.

Еще одно дело касается применения перечня дорогостоящих автомобилей и повышающих коэффициентов при расчете транспортного налога. Указано, что отсутствие в перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает плательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ.

Более подробно см. здесь

В 2023 г. ФНС намерена активно «обелять» транспортную отрасль

Как пишет портал «Клерк», в следующем году ФНС намерена предложить транспортным компаниям создать особую структуру и скоринг-систему рынка, в целях его «обеления».

В зависимости от налоговой дисциплины компании окрасят в зеленый, желтый и красный цвета. Таким образом, организации-заказчики транспортных услуг смогут взвешенно решать, стоит ли связываться с высокорискованным контрагентом.

Кроме того, ФНС предлагает вносить в договоры с контрагентами налоговую оговорку – в соответствии с ней компании обязуются друг перед другом исполнять налоговое законодательство.

Кроме того, может появиться цифровая платформа «Реестр перевозчиков и экспедиторов», через который компании будут получать допуск на рынок. Как рассчитывают представители ФНС с высокорисковыми компаниями просто не будут работать. И в конечном итоге все предприятия перейдут в зеленую зону.

Более подробно, см. здесь.

Президент поручил разработать закон о праве регионов вводить курортный сбор

Президент РФ В.В. Путин поручил Правительству внести в ГосДуму проект закона о праве регионов вводить курортный сбор.

"Правительству РФ … с учетом результатов эксперимента по введению в отдельных субъектах РФ  курортного сбора разработать и внести в ГД проект федерального закона, предусматривающего предоставление субъектам РФ права введения курортного сбора, средства от которого будут использоваться в целях развития курортной инфраструктуры муниципальных образований", — говорится в поручении. Срок исполнения поручения — до 1 июня 2023 года.

Президент поручил разработать налог/льготы для поддержки семей с детьми

10 ноября на сайте Президента РФ опубликованы президентские поручения по поддержке семей с детьми, среди которых есть следующее: «5..  Разработать и представить комплекс мер в целях увеличения реальных доходов семей, имеющих детей и являющихся получателями ежемесячного пособия на ребенка (детей), в том числе обеспечения … б) компенсации негативного влияния на доходы семей, имеющих детей, в связи с прекращением получения ежемесячного пособия на ребенка (детей). Рассмотреть возможность предоставления налоговых льгот работающим родителям или выплаты такого пособия в неполном размере». Срок – до 15 января 2023 г.

Росфинмониторинг, ЦБ и ФНС вскрыли «ресторанную» схему ухода от налогов

Росфинмониторинг совместно с ФНС проводит расследование по факту функционирования крупномасштабной схемы, предположительно, связанной с теневым оборотом денежных средств с использованием процессинговых услуг, — расчеты между участниками схемы носят непрозрачный характер, в них задействован ряд компаний, оказывающих услуги по проведению платежей, несколько кредитных организаций, схема может быть связана не только с уклонением от налогов, но и с отмыванием криминальных доходов.

Законный порядок зачисления денег от клиентов, расплачивающихся в кафе банковскими картами, предполагает зачисление выручки напрямую от обслуживающего ресторан банка на расчетный счет самого ресторана. В этом случае выручка и налоговые обязательства ресторана декларируются в полном объеме. Но при использовании выявленной схемы платеж проходил через терминал, не принадлежащий ресторану.

«Для усложнения отслеживания платежей и затруднения вычисления клиентов теневой площадки платеж проходит через цепочку как минимум из трех кредитных организаций, а на входе и на выходе денежного потока искусственно включены две процессинговые компании, выполняющие функции по запутыванию платежей. При этом денежный поток, идущий от ресторанов, в значительной части приходил к компаниям, не имеющим к ресторанному бизнесу никакого отношения, но генерирующим стабильный поток наличности. То есть безналичные деньги от ресторанов на каком-то этапе менялись на неинкассированную наличность», — объяснили в налоговой службе.

Организаторы схемы открыли «шоурум», где желающие по предварительной договоренности могли «ознакомиться с оказываемыми услугами». «Шоурум» находился в Москве недалеко от проспекта Мира. Там происходило общение и подписывались бумаги: на аренду подменных касс, эфемерные информационные услуги и теневой эквайринг. Там же помогали установить приложение, благодаря которому можно было отслеживать и управлять скрытой выручкой.

Затем в ресторан приезжали технические специалисты для настройки POS-терминалов и кассы. Используя данную схему, можно было скрыть выручку, полученную при оплате банковскими картами, а через приложение решить, что с ней сделать дальше: выдать серую зарплату сотрудникам, обналичить, перевести в криптовалюту. В случае расторжения договора все полученное оборудование забирали, а личный кабинет в приложении блокировали, отметил источник.

Более подробно см. здесь

Если зарплата за декабрь будет в январе, считать по новым правилам НДФЛ

ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@ напомнила, что с 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться не последний день месяца, за который она начислена, а день ее выплаты (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

В связи с этим ФНС разъяснила, что, если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, эта зарплатная сумма будет считаться доходом 2023 года.

Например, зарплата за декабрь 2022 г. и оплата отпуска за январь 2023 г. выплачиваются 10.01.2023. Эти доходы относятся к налоговому периоду 2023 года, дата получения доходов - 10.01.2023.

Перечислить НДФЛ с такой зарплаты и отпускных нужно будет не позднее 30.01.2023 (поскольку 28.01.2023 – нерабочая суббота).

Доходы в виде зарплаты и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также НДФЛ с этих доходов нужно будет отразить в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Соответственно, в 6-НДФЛ за 2022 год выплаченная в январе 2023 года зарплата за декабрь 2022 года не попадает.

Замглавы Минфина встретился с представителями иностранного бизнеса

Замминистра финансов РФ Алексей Сазанов встретился с представителями иностранного бизнеса на площадке Американской торговой палаты в России (American Chamber), где были рассмотрены вопросы налоговой политики.

Сазанов на встрече рассказал о работе по совершенствованию налогового администрирования. По его словам, основной вектор работы в части упрощения администрирования будет связан с дальнейшей цифровизацией и расширением практики передачи налоговым органам функции по исчислению налогов.

"По большинству имущественных налогов это уже реализовано. Сейчас мы активно прорабатываем, например, технологию цифрового акциза на табак и пиво. Предполагается, что налоговая служба автоматически будет исчислять налоговые обязательства при выпуске в оборот продукции на основании сведений, которые есть в информационных системах по маркировке табака и пива. Это будет способствовать дальнейшему сокращению количества споров между налогоплательщиками и налоговой службой", — разъяснял замминистра.

Сазанов добавил, что Минфин не разделяет продолжающие работать в России иностранные компании на дружественные и недружественные в плане налогообложения.

"Весь иностранный бизнес, который остается работать в России, мы не делим для себя в плане налогообложения по признаку, из дружественной он страны или недружественной. Для всех, кто продолжает работать в России, платить здесь налоги, правила налогообложения не могут носить дискриминационный характер. Мы придерживаемся этой точки зрения", — пояснил Сазанов.

Алексей Сазанов также рассказал о развитии инструмента компенсации инвестиционного налогового вычета: "В 2023 году будет проведена донастройка инструмента компенсации инвестиционного налогового вычета, чтобы создать дополнительные стимулы для регионов внедрять его более активно. В основу будут положены региональные инвестиционные стандарты, являющиеся одним из условий частичной компенсации из федерального бюджета выпадающих доходов из-за предоставления регионами инвестиционных налоговых вычетов. Рассчитываем, что продолжение практики компенсации со стороны федерального центра будет способствовать более широкому применению регионами инвестиционных налоговых вычетов. Это, в свою очередь, будет стимулировать бизнес увеличивать инвестиции".

Более подробно см. здесь

Взносы на травматизм будут считать по обновленным правилам

18 ноября на Федеральном портале проектов НПА опубликован проект «О внесении изменений в Методику расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденную приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 1 августа 2012 г. № 39н»

Минтруд подготовил поправки в данный порядок, которые учитывают, что с 1 января 2023 года будет создан Фонд пенсионного и социального страхования РФ вместо ПФР и ФСС. При этом с отчетных периодов 2023 года работодатели будут сдавать не форму 4-ФСС, а единую форму «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

Обновленная методика должна вступить в силу с 1 января 2023 года. 

Более подробно см. здесь

Льготы по имущ/налогу мобилизованным применяются в беззаявит/ порядке

ФНС России в письме от 10 ноября 2022 г. № БС-4-21/15235@ сообщает, что на мобилизованных граждан распространяются положения налогового законодательства, предусматривающие право на налоговую льготу по налогу на имущество физлиц (подп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ). Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, помещение для творческой деятельности, хозпостройка, гараж или машино-место) и не используемого в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

По общему правилу льгота применяется на основании сведений, имеющихся у налогового органа и полученных в рамках межведомственного взаимодействия, с периода, в котором у физлица возникло право на льготу. Но такой порядок применяется, только если налогоплательщик не подал заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от ее применения.

Для мобилизованных военнослужащих, как поясняет налоговая служба, применяется беззаявительный порядок предоставления льгот по налогам на имущество. Дополнительно им или их представителям обращаться в налоговые органы за предоставлением налоговых льгот не требуется. Сведения о мобилизованных военнослужащих представляются в ФНС России из Минобороны России.

В.В. Путин объявил о льготах для бизнеса на покупку отечественных IT-решений

Бизнес сможет с 2023 года воспользоваться налоговыми льготами при покупке и внедрении отечественных решений в высокотехнологичной сфере. Об этом заявил президент РФ Владимир Путин на конференции "Путешествие в мир искусственного интеллекта".

По словам российского лидера, государство должно создавать условия для этого. "Внедрение инноваций не должно нести больших издержек для бизнеса", - подчеркнул президент.

С 1 января 2023 года при покупке и внедрении отечественных решений, в том числе в сфере искусственного интеллекта, бизнес сможет воспользоваться налоговыми льготами, заявил Путин. Это позволит направить дополнительные средства на технологическое обновление.

Так, при расчете налога на прибыль не будет учитываться сумма, в полтора раза превышающая фактические расходы компании на приобретение передовых российских разработок, заявил президент, отметив, что это только одна из мер.

ФНС он поручил отслеживать реализацию мероприятий в этой сфере.

Более подробно см. здесь

Минфин подготовил правила расчета наличными по внешнеторг/договорам

Минфин опубликовал на официальном интернет-портале правовой информации проект постановления правительства о правилах расчетов российских экспортеров и импортеров с иностранными партнерами. Из документа следует, что резиденты могут получать от нерезидентов рубли и валюту в соответствии с внешнеторговыми контрактами без ограничений по сумме. Речь идет об оплате поставленных нерезидентам товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатах интеллектуальной деятельности (РИД), в том числе исключительных правах на них. Правила также распространяются на возврат российским резидентам авансовых платежей за неввезенные в Россию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные РИД и исключительные права, а также расчеты по кредитам в случае предоставления займов резидентами нерезидентам.

Полученные таким путем наличные средства резидент может использовать для взаиморасчетов с зарубежными контрагентами без зачисления на банковские счета — либо зачислить на счета, открытые в банках за рубежом, либо ввезти в Россию. В последнем случае необходимо в течение 30 дней зачислить валюту на свой счет в российском банке, или продать ему валюту (по курсу ЦБ на день продажи) и зачислить на счет уже рубли, или же внести валюту в свою кассу. В любом случае резидентам в течение 45 дней надлежит отчитаться перед уполномоченным банком — направить ему документы о расчетах наличностью, подтверждение факта сделки (передачи товаров, выполнения услуг и т. д.) и данные о декларациях на товары.

Более подробно см. здесь

Минфин склоняется к сохранению НДФЛ для уехавших россиян на уровне 13%

Министерство финансов склоняется к тому, чтобы сохранить НДФЛ на уровне 13% для россиян, уехавших из страны, но продолжающих вести свой бизнес или работать в России. Об этом заявил министр Антон Силуанов в интервью на телеканале «Россия 1».

По его словам, число россиян, которые уехали за рубеж, но продолжают удаленно вести бизнес в России, в последнее время возросло. Так, человек может переезжать из одной страны в другую и не быть налоговым резидентом нигде.

«С точки зрения налоговой справедливости мы предусматриваем подготовку соответствующих законодательных решений о том, чтобы, несмотря на то, что человек ведет свой бизнес в России, находясь за рубежом, он все-таки платил соответственно и подоходный налог», — подчеркнул Силуанов.

На уточняющий вопрос о каком НДФЛ идет речь — 13% как для резидентов России или 30% как для нерезидентов, он ответил, что Минфин склоняется к тому, чтобы не менять статус резидентства.

Боле подробно см. здесь

Более 10 тыс. IT-компаний отказались представить  согласие на раскрытие налог/тайны

Более 10 тыс. IT-компаний из аккредитованных 26,7 тыс. не подали вовремя заявки в ФНС на раскрытие налоговой тайны. Из-за этого уже начался процесс лишения аккредитации этих компаний, однако они могут заново подать заявки на аккредитацию, сообщил глава Минцифры РФ Максут Шадаев в кулуарах конференции по искусственному интеллекту AI Journey.

"Из 26,7 тыс. компании, которые имели аккредитацию до вступления в силу нового постановления правительства, не подали согласие 10,141 тыс. компаний. Де-факто [процесс лишения аккредитации] уже начался", – сказал Шадаев. Он также добавил, что компания может заново подать заявку на аккредитацию, при этом отправив согласие на раскрытие налоговой тайны.

Минцифры в конце октября сообщало, что IT-компании для подтверждения соответствия условиям аккредитации должны до 31 октября направить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну. 

Более подробно см. здесь