Сегодня в выпуске:

Семинар «Актуальные вопросы применения налогового законодательства в 2009 году. Налог на добавленную стоимость в 2009 году: порядок исчисления и уплаты, анализ изменений метода счетов-фактур» г. Тюмень, 18 сентября 2009 года

Семинар-конференция «Актуальные вопросы применения налогового законодательства и учета в 2009 году. Налоговые риски, анализ и рекомендации»
г. Москва, 24 сентября 2009 года

Анонс номера. Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 6/2009. Тема номера: «Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам».

1. Налоговая новость недели

1.1. С 1 января 2010 г. вместо ЕСН работодатели будут уплачивать пенсионные взносы

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Поправки в Таможенный Кодекс РФ установили солидарную ответственность для брокера и декларанта

2.2. С 1 августа экспортная пошлина на нефть увеличена до 222 доллара за тонну

2.3. Определены стандарты безопасности труда

2.4. «Вторая волна» кризиса подбирается к мировой экономике

2.5. Экономика России восстановится к 2012 году

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. На рассмотрение Госдумы поступил законопроект, вводящий сбор с производства и импорта носителей информации

3.2. В Минфине планируют в следующем году повысить ставки акцизов, транспортного налога и госпошлины

3.3. Правительство РФ отказалось от планов повышения НДПИ и экспортной пошлины на газ в 2010 г.

3.4. Ставки УСН с объектом «доходы» смогут регулировать в регионах

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. С 1 августа увеличена страховая часть трудовой пенсии

4.2. Физические показатели по ЕНВД округляют по правилам арифметики (Письмо ФНС РФ от 03.07.09 № ШС-17-3/126@).

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Как амортизировать ОС, если оно использовалось во время реконструкции (Письмо ФНС России от 10.07.2009 № 3-2-06/75)

5.2. Компенсация найма жилья учитывается в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 13.07.2009 № 03-04-06-01/165)

5.3. Организации на УСН не обязаны отчитываться в налоговой (Письмо ФНС России от 15.07.2009 № ШС-22-3/566@)

5.4. При выплате дивидендов налоговым агентом является эмитент (Письмо Минфина России от 13.07.2009 № 03-03-06/2/139)

5.5. Выгода от беспроцентного займа не увеличивает налог на прибыль (Письмо Минфина России от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465)

6. Новости налогового контроля 

6.1.Банки поделятся с налоговиками информацией о валютных операциях резидентов

6.2. Инспекции вправе проверять применение ККТ без согласия прокуроров

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

«Поступление средств на расчетный счет и выдача счетов-фактур сами по себе не свидетельствуют об оптовом характере операций, в отношении которых режим ЕНВД не применяется (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)».

(Постановление ФАС Уральского округа от 28 мая 2009 г.Ф09-3314/09-С2).

7.2. В пользу налогового органа

«Затраты по устройству дополнительной скважины на очистных сооружениях списываются через механизм амортизации, а не путем отнесения на прочие расходы, поскольку скважина является самостоятельным объектом основных средств (абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ НК РФ)»

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2009 г. № А33-357/2008-Ф02-1716/2009).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Деньги на спасение заводов и фабрик власти Израиля нашли в карманах налогоплательщиков

8.2. Налоговые комиссии — последняя надежда для украинского бюджета

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Налог на нераскрытое убийство (Германия)

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 6/2009. Тема номера: «Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации
и конференции на 2009 год

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

Группа компаний «Налоги и финансовое право»

приглашает на семинар

18 сентября 2009 года

Место проведения:
г. Тюмень, Московский тракт, д.120, корп.1, отель «Савалан», конференц-зал

Время проведения:
Регистрация в 9-30,
открытие в 10-00, окончание в 17-00

Программа:

Необоснованная налоговая выгода и налоговая недобросовестность: современные «подходы» налоговых органов и судебной практики (Борьба налоговых органов с фирмами-«однодневками»; схемы по аутсорсингу и «разделению» бизнеса; лизинг и посредники; неоднозначность 12-ого критерия (приказ ФНС РФ от 14.10.2008 № ММ-3-06-333@); профилактика от необоснованных обвинений в налогового недобросовестности; рекомендации налогоплательщикам по организации защиты; тактика выстраивания позиции и сбора доказательств; «10 принципов» эффективной защиты в суде и др.)

Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2009 г.: налоговый режим сложных хозяйственных операций; заполнение налоговой декларации; Авансовый способ оплаты и неденежные формы расчетов (расчеты векселями, проведение взаимозачетов и бартерных операций), анализ изменений и дополнений в гл.21 НК РФ.

Новый порядок применения метода счетов-фактур: анализ изменений порядка заполнения реквизитов счетов-фактур, применение счетов-фактур при посреднических операциях, составление счетов-фактур налоговыми агентами, составление счетов-фактур при получении аванса в безденежной форме.

Договор и налоги: особенности налогового контроля договорных отношений налогоплательщика (Способы и методы налоговых органов при проверке договора для целей «доначисления» налогов; договорные «зоны» налоговых рисков; типичные «налоговые» ошибки при оформлении договоров и соглашений; договор и обоснованность расходов для целей исчисления налога на прибыль; переквалификация договора и его «переистолкование» для целей налогообложения и др.)

Налоговый контроль в условиях кризиса (Новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля; ситуационные центры ФНС и комиссии; практика проведения камеральных, выездных и «встречных» проверок; особенности истребования документов (информации); получение объяснительных и свидетельских показаний: в чем разница?; повторные проверки — угрозы сохраняются и др.)

Стоимость участия:

4 000 руб. — 1 участник
2 500 руб. — 2 и более участников (указана стоимость за 1 участника)

Для регистрации и получения счета на оплату просим обращаться
к заместителю директора учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна по тел. (343) 350-11-62, тел./факс (343) 350-12-12; zta@cnfp.ru

Группа компаний «Налоги и финансовое право»

приглашает на семинар-конференцию

Актуальные вопросы применения налогового законодательства
и учета в 2009 году. Налоговые риски, анализ и рекомендации

24 сентября 2009 года

Руководитель семинар-конференции:
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н.

Место проведения:
г. Москва, пр. Мира, д. 150, отель «Космос», сектор бизнес-залов

Режим работы:
09.30 — 10.00 регистрация;
10.00 — 17.30 рабочее время конференции.

Регистрационный взнос: 700 руб.

Доклады семинар-конференции:

1. Необоснованная налоговая выгода и налоговая недобросовестность: современные «подходы» налоговых органов и судебной практики (борьба налоговых органов с фирмами-«однодневками»; схемы по аутсорсингу и «разделению» бизнеса; лизинг и посредники; неоднозначность 12-ого критерия (приказ ФНС РФ от 14.10.2008 № ММ-3-06-333@); профилактика от необоснованных обвинений в налогового недобросовестности; рекомендации налогоплательщикам по организации защиты; тактика выстраивания позиции и сбора доказательств; «10 принципов» эффективной защиты в суде и др.)

Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

2. Налоговая оптимизация как способ планирования налоговой нагрузки: критерии выбора способа начисления амортизации; эффективность применения амортизационной премии, начисления резервов, работы по договору лизинга; критерии разграничения расходов на ремонт и на реконструкцию; выгода от признания НИОКР не давшими результата; влияние условий кредитного договора на сумму расходов; понятие расходов будущих периодов для целей налогового учета; «обратный эффект» от использования льгот по НДС; выбор между налогом на прибыль и ЕСН при оплате труда и др.

Докладчик — Федорова Ольга Сергеевна, директор по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

3. НДС: пробелы налогообложения отдельных хозяйственных операций.

Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Сообщения семинар-конференции:

1. Договор и налоги: особенности налогового контроля договорных отношений налогоплательщика (способы и методы налоговых органов при проверки договора для целей «доначисления» налогов; договорные «зоны» налоговых рисков; типичные «налоговые» ошибки при оформлении договоров и соглашений; договор и обоснованность расходов для целей исчисления налога на прибыль; переквалификация договора и его «переистолкование» для целей налогообложения и др.)

Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

2. Цена для целей налогообложения: практика применения и проект закона о «борьбе с трансфертным ценообразованием» (современные подходы налоговых органов к проверке цен при осуществлении налогового контроля; нерешенные вопросы судебной практики; рекомендации налоговой «безопасности» по организации маркетинговой и ценовой политики фирмы; предстоящие поправки в НК РФ по контролю для целей налогообложения - новые понятия и новые методы определения рыночных цен и др.).

Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

3. Данные бухгалтерского учета как основа для расчета налоговой базы: максимальное использование бухгалтерской информации для целей налогообложения, предел сближения и проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета.

Докладчик — Федорова Ольга Сергеевна, директор по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

4. Аудит и кризис: особенности проведения аудиторских проверок за 2008-2009 годы.

Докладчик — Белоусова Екатерина Николаевна, директор по аудиту Группы компаний «Налоги и финансовое право»

5. Налоговый контроль в условиях кризиса (новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля; ситуационные центры ФНС и комиссии; практика проведения камеральных, выездных и «встречных» проверок; особенности истребования документов (информации); получение объяснительных и свидетельских показаний: в чем разница?; повторные проверки — угрозы сохраняются и др.).

Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

Предварительная регистрация:

Тел. (495) 234-13-42, факс (495) 234-15-94; cnfp@rambler.ru
Комлева Светлана Эдуардовна

Тел. (495) 350-11-62, тел./факс (343) 350-12-12; cnfp@cnfp.ru
Зекунова Татьяна Александровна

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

«Тяжелые налоги вызывают непосильный труд;
труд — изнурение; изнурение — дух лености...»

Шарль Монтескье (Шарль Луи, Шарль де Секонда,
барон де Ла Бред и де Монтескье) (1689—1755)
— французский философ права и истории,
представитель философии Просвещения XVIII века.

1. Налоговая новость недели

1.1. С 1 января 2010 г. вместо ЕСН работодатели будут уплачивать пенсионные взносы

Президент РФ подписал два базовых федеральных закона, связанных с развитием пенсионной системы (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ и от 24.07.2009 № 213-ФЗ). В частности, с 1 января 2010 года упраздняется ЕСН с одновременным введением страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Предлагается введение фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии, значительно превышающего размер базовой части трудовой пенсии, применяющийся в настоящее время и составляющий 1 950 руб. в месяц. Для граждан, не имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, такой размер составит 2 562 руб. в месяц, для граждан, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, — 5 124 руб., а для лиц, на иждивении которых имеются нетрудоспособные члены семьи (в зависимости от количества иждивенцев от одного до трёх и более человек), — 3 416 руб., 4 270 руб., 5 124 руб. Значительно увеличится такой размер и для лиц, которые отработали положенный стаж в районах Крайнего Севера (3 843 руб.), а для граждан старше 80 лет, имеющих стаж работы в таких районах, — 7 686 руб.

Предусматриваются увеличения в части обеспечения пособиями по материнству. В частности, размер пособия по беременности и родам составит 100% среднего заработка, но не выше 34 583 руб., а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — 40% среднего заработка, но не выше 13 833 руб.

Федеральные законы определяют отношения, связанные с уплатой работодателями взносов в государственные внебюджетные фонды на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и на обязательное медицинское страхование в целях полного перехода на страховые принципы формирования и расходования средств бюджетов государственных внебюджетных фондов. С 1 января 2010 года отменяется единый социальный налог. Вместо него работодатели будут уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по каждому из видов обязательного страхования. Страховые взносы не будут взиматься с таких выплат, как пособия по безработице, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ряда других, в первую очередь связанных с социальной поддержкой населения.

В 2010 году тарифы страховых взносов предлагается сохранить в размерах действующих ставок единого социального налога.

Источник: www.rnk.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Поправки в Таможенный Кодекс РФ установили солидарную ответственность для брокера и декларанта

Изменениями, внесенными в Таможенный кодекс РФ Федеральным законом от 24.07.09 № 207-ФЗ, установлена солидарная ответственность таможенного брокера и декларанта за внесение таможенных платежей в полном размере.

Установлено, что договор страхования не является способом обеспечения уплаты таможенных платежей. В ТК РФ появились процедуры обращения взыскания на обеспечение уплаты таможенных платежей, а также прописал порядок приостановления операций по банковским счетам для исполнения решения о бесспорном взыскании платежей.

Банк, претендующий на право выступать гарантом перед таможенным органом, должен находиться в соответствующем реестре три года (ранее — один год).

Поправки начнут действовать с 1 октября 2009 года, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки вступления в силу.

Источник: www.taxhelp.ru

2.2. С 1 августа экспортной пошлины на нефть увеличена до 222 доллара за тонну

Премьер-министр РФ Владимир Путин подписал Постановление № 612 от 27 июля 2009 г «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые с территории РФ за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе».

Документ вступил в силу с 1 августа 2009 года и установил экспортную пошлину на нефть в 222 доллара за тонну.

Источник: www.klerk.ru

2.3. Определены стандарты безопасности труда

Стандарты безопасности труда вновь обретают законную силу и становятся обязательными для применения. Президент РФ подписал Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 206-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации".  

Поправки в Трудовой кодекс дают определение стандартов труда, делают их обязательными к применению и устанавливают порядок разработки, утверждения и изменения подзаконных актов по стандартам безопасности труда. А также определяют, что отвечает за эту работу правительство России.

Источник: www.audit-it.ru

2.4. «Вторая волна» кризиса подбирается к мировой экономике

Мировая экономика оказалась перед угрозой массового невозврата кредитов со стороны физических лиц и предприятий, что спровоцирует вторую волну финансового кризиса.

Об этом заявил глава крупнейшего банка Германии Deutsche Bank Йозеф Аккерман.

«Нынешний кризис состоит из серии землетрясений с меняющимися эпицентрами. Следующая волна потрясений - просроченные займы. Те банки, которые до сих пор достаточно хорошо противодействовали нынешнему кризису, будут затронуты новыми трудностями», - цитирует ИТАР-ТАСС его выступление.

При этом Й. Аккерман отметил, что возвращение роста мировой экономики возможно уже во второй половине этого года. «Однако это движение будет медленным», - предупредил он.

Источник: www.akdi.ru

2.5. Экономика России восстановится к 2012 году

Экономический спад в России в ближайшее время закончится, но для выхода на докризисный уровень потребуется несколько лет, считает вице-президент Всемирного банка Сигэо Кацу.

По оценкам международных экспертов, российская экономика сможет полностью преодолеть последствия кризиса не ранее 2012 года. Экономисты ВБ отмечают, что применительно к России стоит говорить не о длительном спаде, а о продолжительном восстановлении экономики страны.

И предполагают, что "потребуются дополнительные усилия, чтобы вернуться к состоянию высоких темпов экономического роста", сообщил Кацу в интервью Прайм-ТАСС. И по всему видно, что выход из кризиса для России будет нелегким. Для пополнения федерального бюджета страны необходимо будет использовать средства Фонда национального благосостояния, а также прибегнуть к заимствованиям за рубежом.

Кацу также отмечает, что в 2009 году спад ВВП может достигнуть 8-9 процентов. Месяц назад Всемирный банк уже ухудшил свой прогноз по ВВП России: с падения на 4,5 процента - до 7,5 процента. По уточненной версии Минэкономразвития России, спад может составить 8,5 процента. И Кацу заметил, что министерство "очень честно и объективно оценило масштабы падения экономики страны".

Тем не менее, по его словам, ситуация начинается выправляться, хотя и "не стоит обольщаться появившимися "ростками" экономического роста". Но в любом случае "будущее поворачивается к нам более светлым боком", заметил Кацу.

Источник: www.audit-it.ru

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. На рассмотрение Госдумы поступил законопроект, вводящий сбор с производства и импорта носителей информации

На рассмотрение депутатов Госдумы России поступил законопроект, вводящий специальный сбор с производства и импорта устройств аудио- и видеозаписи, а также с носителей информации.

Определена и ставка сборов. Планируется, что она составит пять рублей за один носитель и 0,5%, но не менее ста и не более десяти тысяч рублей от стоимости единицы оборудования. Понятно, что контролировать исполнение закона будут таможенные и налоговые органы.

Источник: www.provodka.ru

3.2. В Минфине планируют в следующем году повысить ставки акцизов, транспортного налога и госпошлины

В 2010 году регионы получат дополнительные доходы за счет повышения ряда налогов. Об этом сообщил министр финансов РФ Алексей Кудрин. В частности, будут увеличены акцизы, транспортный налог и госпошлины. При этом, по словам чиновника, индекировать акцизы на алкоголь пока не планируется. Вместо этого будет введена система квотирования на продажу спирта.

Источник: www.glavbukh.ru

3.3. Правительство РФ отказалось от планов повышения НДПИ и экспортной пошлины на газ в 2010 г.

Правительство РФ отказалось от планов повышения НДПИ и экспортной пошлины на газ в 2010 г. Об этом сообщил журналистам источник в одном из ведомств финансово-экономического блока.

По его словам, такое решение было принято на совещании у премьер-министра РФ Владимира Путина.

"Сейчас принято решение не делать этого", - сказал он. "Средства были заложены в доход федерального бюджета, но "Газпром" (GAZP) обещал те же деньги дать другим способом", - добавил он, пояснив, что речь идет об увеличении поставок газа в дальнее зарубежье и "немного других ценах по контрактам, которые уже есть у "Газпрома".

Ранее рассматривались предложения об увеличении НДПИ на газ в 2010 г с 147 до 162 руб за 1 тыс куб м, а также о повышении экспортной пошлины на газ с 30 до 35 проц.

По оценкам Минфина РФ, рост вывозных пошлин на газ в 2010 г принес бы федеральному бюджету дополнительный доход в объеме 53 млрд руб, а повышение НДПИ на газ — 7,1 млрд руб.

В то же время, 27 июля глава "Газпрома" (GAZP) Алексей Миллер в беседе с премьер-министром РФ выступил против повышения НДПИ на газ. "Я считаю, что предложения (по повышению НДПИ) в настоящее время пока не обоснованы, - отметил он. — Думаю, что с учетом роста объема поставок и на европейский рынок, и на внутренний рынок, мы можем достичь того же результата в отношении тех цифр, которые запланировал Минфин". В качестве дополнительного источника доходов федбюджета А.Миллер предложил введение импортной пошлины на закупку газа "Газпромом". В.Путин, однако, отметил, что эту тему обсуждать пока не стоит. "Вернемся к этому позже", - предложил глава правительства.

Источник: www.audit-it.ru

3.4. Ставки УСН с объектом «доходы» смогут регулировать в регионах

В Государственную Думу поступил законопроект, вносящий изменения в статью 346.20 части второй НК РФ.

Законопроектом предлагается предоставить право субъектам РФ устанавливать региональным законодательством дифференцированные налоговые ставки в пределах от 3% до 6%, для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы».

Источник: www.klerk.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. С 1 августа увеличена страховая часть трудовой пенсии

Как говорится в сообщении Пенсионного фонда РФ, средний размер трудовой пенсии при этом составит 5536 руб.

На это увеличение, которое коснётся 36 миллионов пенсионеров, будет направлено 40,9 млрд руб.

Это уже третье повышение пенсии с начала 2009 года. Первая в этом году индексация прошла 1 марта — базовая часть трудовой пенсии была увеличена на 8,7%. 1 апреля был на 17,5% увеличен размер страховой части трудовой пенсии. Следующее повышение пенсии намечено на 1 декабря — базовая часть трудовой пенсии будет проиндексирована на 31,4%.

Таким образом, всего за 2009 год пенсии будут проиндексированы 4 раза. В результате к концу года средний размер трудовой пенсии составит 6280 руб.; средний размер социальной пенсии достигнет величины прожиточного минимума пенсионера и составит 4294 руб.

При этом, начиная с 1 августа, пенсии работающим пенсионерам перерассчитываются без заявлений. Теперь пенсионерам не надо будет ежегодно обращаться в Пенсионный фонд, корректировка будет осуществляться на основании данных персонифицированного учёта, имеющихся у ПФР, без истребования заявления. Перерасчёт будет производиться ежегодно с 1 августа.

При этом пенсионер сможет лично обратиться с заявлением в Пенсионный фонд, если захочет произвести перерасчёт своей трудовой пенсии не с 1 августа, а на другую дату.

Источник: www.akdi.ru

4.2. Физические показатели по ЕНВД округляют по правилам арифметики (Письмо ФНС РФ от 03.07.09 № ШС-17-3/126@).

Для расчета ЕНВД при округлении физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 16.06.09 № 03-11-11/111.

Как отметили чиновники, такой вывод следует из пункта 11 статьи 346.29 НК РФ. На практике налоговики нередко требовали округлять показатели исключительно в сторону увеличения. Видимо поэтому ФНС России довела до инспекций разъяснения Минфина (письмо от 03.07.09 № ШС-17-3/126@).

Источник: www.audit-it.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Как амортизировать ОС, если оно использовалось во время реконструкции (Письмо ФНС России от 10.07.2009 № 3-2-06/75)

Если компания проводит реконструкцию части здания, например, надстраивает этажи, пристраивает дополнительные помещения, но одновременно с этим продолжает использовать это здание, то вводить в эксплуатацию его реконструированные части не нужно.

Сразу после окончания ремонта амортизировать основное средство, которое не выводилось из эксплуатации на время реконструкции менее 12 месяцев, нужно исходя из его измененной первоначальной стоимости.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.2. Компенсация найма жилья учитывается в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 13.07.2009 № 03-04-06-01/165)

Минфин РФ расценивает ее как заработную плату, выплачиваемую в неденежной форме.
И, коль скоро статьей 131 ТК РФ доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, ограничена 20% от начисленной месячной заработной платы, то и расходы на оплату найма жилого помещения, возмещаемые организацией своему работнику организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от суммы заработной платы.

Источник: www.taxhelp.ru

5.3. Организации на УСН не обязаны отчитываться в налоговой (Письмо ФНС России от 15.07.2009 № ШС-22-3/566@)

Как сообщила в письме от 15.07.2009 г. N ШС-22-3/566@ Федеральная налоговая служба России, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы.

Источник: www.provodka.ru

5.4. При выплате дивидендов налоговым агентом является эмитент (Письмо Минфина России от 13.07.2009 № 03-03-06/2/139)

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/2/139 от 13.07.2009 разъясняет банку, возникают ли у эмитента акций обязанности налогового агента при выплате дивидендов, если получателем дивидендов является доверительный управляющий и у эмитента нет сведений об учредителе доверительного управления.

В документе отмечается, что в случае, если российская организация выплачивает дивиденды организациям или физическим лицам, то такая организация признается налоговым агентом по доходам в виде дивидендов.

Поскольку налоговым законодательством не установлены иные нормы, при выплате дивидендов по акциям, являющимся объектом доверительного управления, налоговый агент обязан удержать налог в порядке, установленном статьей 275 НК РФ.

Кроме того, при выплате дивидендов доверительный управляющий не может быть признан получателем доходов в виде дивидендов для целей налогообложения.

Таким образом, поскольку уплачивать законно установленные налоги является обязанностью учредителей доверительного управления, а на эмитента возложены обязательства по правильному исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджет, то порядок раскрытия информации эмитенту об учредителях доверительного управления может быть урегулирован в рамках гражданско-правовых отношений между эмитентом, доверительным управляющим и учредителями доверительного управления.

Источник: www.klerk.ru

5.5. Выгода от беспроцентного займа не увеличивает налог на прибыль (Письмо Минфина России от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465)

Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/465 от 14.07.2009 комментирует вопрос учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа для организации, которая получила заемные средства от иностранной компании по договору займа и ввиду ухудшения финансового состояния намерена переоформить договор займа в беспроцентный.

Специалисты ведомства в этой связи отмечают, что материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль.

Источник: www.klerk.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Банки поделятся с налоговиками информацией о валютных операциях резидентов

На сайте Минфина России размещен законопроект, вносящий поправки в закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Речь идет о предоставлении налоговым и таможенным органам права запрашивать у российских банков информацию о валютных операциях резидентов.

Но есть единственное ограничение. Так, Федеральная налоговая служба не сможет использовать полученную информацию в ходе налоговых проверок.

Что касается документа, то в данный момент он проходит согласование со всеми заинтересованными ведомствами.

Источник: www.provodka.ru

6.2. Инспекции вправе проверять применение ККТ без согласия прокуроров

Чтобы проверить, соблюдает ли компания правила применения контрольно-кассовой техники, налоговикам не понадобится разрешение прокурора. Такой вывод сделала Генеральная прокуратура в письме от 25.06.09 № 73/3-133-2009, а ФНС России довела его до сведения местных инспекций для использования в работе (письмо от 07.07.09 № ШТ-17-2/128@).

С 1 мая 2009 года неналоговые проверки малых и средних компаний государственные органы не вправе проводить без согласования с прокуратурой (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ). Но это правило не распространяется, как сказано в законе, на мероприятия по финансовому контролю (ч. 3 ст. 1 закона № 294-ФЗ). Но что именно под ними понимать, не уточняется.

Чиновники из Федеральной налоговой службы обратились в Генпрокуратуру с просьбой подтвердить, что проверки ККТ относятся к мероприятиям финансового контроля, а значит и закон № 294-ФЗ применять к ним не нужно. Приходить к розничным продавцам налоговики по-прежнему вправе без согласия правоохранителей. Генпрокуратура ответила положительно.

Источник: www.audit-it.ru

6.3. Сибирские чиновники создают налоговые комиссии новых типов

В Омской и Новосибирской области чиновники придумали новые налоговые комиссии. Например, в Омской области создана комиссия по снижению дебиторской задолженности по аренде земли у города. Уже проведено 25 заседаний, на которые было приглашено 223 арендатора.

А в Новосибирской области появилась комиссия по развитию туристической индустрии. На них приглашаются турфирмы, имеющие налоговые задолженности. Кроме того, чиновники собираются ежедневно проводить зарплатные комиссии. На них будут приглашать только одну компанию.

Источник: www.glavbukh.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

«Поступление средств на расчетный счет и выдача счетов-фактур сами по себе не свидетельствуют об оптовом характере операций, в отношении которых режим ЕНВД не применяется (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)».

Согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли.

По мнению налогового органа, поступление денежных средств на расчетный счет предпринимателя, применяющего ЕНВД, а также наличие счетов-фактур свидетельствует об осуществлении не розничной, а оптовой торговли, в отношении которой режим ЕНВД не применяется.

По мнению суда, данная позиция налогового органа противоречит нормам налогового и гражданского законодательства.

В соответствии с абз. 12 ст. 346.27 НК РФ розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.

Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Суд указал, что к розничной торговле в целях гл. 26.3 «ЕНВД» НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Суды установил, что предприниматель осуществлял реализацию строительных материалов для собственных нужд потребителей. Данное обстоятельство налоговым органом не опровергнуто, поскольку цель использования приобретаемого товара контрагентами налогоплательщика в рамках налоговой проверки не исследовалась.

Суд также указал, что факт оформления счетов-фактур не свидетельствует об оптовом характере торговых операций.

На основании изложенного, суд поддержал позицию налогоплательщика, в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа отказал.

(Постановление ФАС Уральского округа от 28 мая 2009 г.Ф09-3314/09-С2).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

«Затраты по устройству дополнительной скважины на очистных сооружениях списываются через механизм амортизации, а не путем отнесения на прочие расходы, поскольку скважина является самостоятельным объектом основных средств (абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ НК РФ)»

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» стоимость амортизируемого имущества погашается путем начисления амортизации.

По мнению налогоплательщика, затраты на устройство дополнительной скважины под хозяйственную воду на очистных сооружениях правомерно учтены как капитальный ремонт основного средства (очистных сооружений) и включены в состав прочих расходов при налогообложении прибыли.

По мнению суда, данная позиция налогоплательщика противоречит нормам налогового законодательства.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.

Суд установил, что устройство новой водозаборной скважины подтверждается договором подряда, сметой к данному договору, актом сдачи-приемки выполненных работ.

Созданный объект (скважина) по первоначальной стоимости и сроку полезного использования относится к амортизируемому имуществу, затраты по приобретению которого согласно абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ учитываются путем начисления амортизации.

Суд указал, что расходы на сооружение данной скважины, подлежат включению в первоначальную стоимость основного средства, и не могут быть учтены в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 260 НК РФ, в качестве прочих расходов, связанных с капитальным ремонтом основных средств (очистных сооружений).

Поэтому суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа, в удовлетворении кассационной жалобы налогоплательщика отказал.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2009 г. № А33-357/2008-Ф02-1716/2009).

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Деньги на спасение заводов и фабрик власти Израиля нашли в карманах налогоплательщиков

В сентябре каждый наемный работник Израиля заплатит разовый налог в размере четверти своего дневного заработка, и еще столько же от имени сотрудника внесет работодатель. Собранные деньги пойдут на субсидирование заводов, фабрик и предприятий пищевой промышленности, особенно пострадавших в период кризиса. На первом этапе акции власти рассчитывают собрать 500 млн шекелей (4,025 млрд в рублях).

Пока речь идет об одноразовой выплате, но не исключено, что в будущем правительство снова залезет в карманы налогоплательщиков. Кстати, госслужащие и работники госпредприятий от нового налога освобождены.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Налоговые комиссии — последняя надежда для украинского бюджета

Кабинет министров Украины поручил властям крупных городов в срочном порядке сформировать «специальные комиссии с применением практики заслушивания руководителей предприятий-должников». А Государственной налоговой администрации — провести инвентаризацию налоговой задолженности: по территориям, по крупным предприятиям, периодам возникновения, динамике взыскания и степени безнадежности.

Руководству местных налоговых администраций даже выдвинул ультиматум: задолженность по налогам должна снижаться на 10 процентов ежемесячно. Иначе — несоответствие занимаемой должности с последующим увольнением!

Источник: www.gazeta-unp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Налог на нераскрытое убийство (Германия)

В средневековую эпоху в Германии существовал налог на убийства, однако платил его, разумеется, не убийца, а глава общины — ландфогт. Размер налога определяло число убийств, не раскрытых за конкретный срок (обычно полгода) в данной общине.

Источник: www.cnfp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 6/2009.
Тема номера: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам.

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Вот и наступила середина «кризисного» 2009 года. Перекосы экономики и переоценка активов последних лет привели к тому, что негативные процессы глобального масштаба постепенно перешли на микроуровень и коснулись практически каждого предпринимателя, каждого налогоплательщика. Однако государство, сделав в конце 2008 года некоторые налоговые послабления бизнесу с целью его поддержки, в 2009 году заняло откровенно выжидательную позицию. Все налоговые новации обсуждаются более чем осторожно, ясности в том, чего же ждать налогоплательщикам в 2010 году, почти нет. Предстоящая отмена ЕСН и реформа пенсионного обеспечения обсуждаются почти подковерно, и кроме всевозможных и более чем пространных интервью замминистра здравоохранения Юрия Воронина плательщикам практически ничего не найти.

Однако жизнь продолжается, и одними из самых актуальных «кризисных» вопросов стали вопросы налогообложения фонда оплаты труда и различных выплат в пользу работников. Именно эта тема и стала центральной в этом номере. Кроме наших традиционных рубрик в номере помещено продолжение темы о принципах налоговой политики в рубрике «Философия налогов» (начало в № 5), которое представил нашему журналу один из ведущих российских специалистов-налоговедов Игорь Васильевич Горский.

А еще говорят, что лето — это начало отпусков и вообще «не сезон». Но это смотря где, ведь для курортов лето всегда горячая пора. Да и для налоговиков тоже, т.к. в течение уже более 10 лет каждый год в конце июля Федеральное собрание РФ всегда «оптом» принимает целый комплекс налоговых законопроектов. Этот год не будет исключением. Что-то будет. Так что ждем-с».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php

ВНИМАНИЕ! Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте группы компаний «ОМЕГА-Л»

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за июль 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 августа 2009 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/