Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Анонс номера. Журнал »Налоги и финансовое право» № 8/2008. Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Внимание! В следующей рассылке раздел «Налоговая новость недели» будет посвящен изменениям, внесенным в НК РФ

1. Налоговая новость недели

1.1. Решение вопроса об НДС в очередной раз отложено — до 22 сентября

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Правительство одобрило проект бюджета на 2009-2011 годы

2.2. Снижение инфляции избрано основной задачей единой государственной денежно-кредитной политики в 2009-2011 гг.

2.3. Приставы не смогли взыскать 95 процентов налогов

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Предоставление земельного участка в аренду предлагают признать основанием для уплаты земельного налога налогоплательщиком, освобожденным от его уплаты

3.2. Шкалу ЕСН собираются проиндексировать с 2010 года

3.3. Минздравсоцразвития России: ставка ЕСН должна составить 34%

3.4. НДФЛ может вырасти до 16%

3.5. Нефть обеспечила 36% доходов федерального бюджета, но больше такого не повториться, считает Минфин

3.6. По итогам 2008 года инфляция должна остаться на уровне 10,5%-11,8%

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Утвержден Порядок обмена информацией Минфина с ФНС РФ (Приказ от 30.06.2008 № 65н/ММ-3-1/295)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. О реализации ценных бумаг, стоимость которых оплачена неденежными средствами (Письмо Минфина РФ от 05.08.2008 № 03-04-05-01/285)

5.2. Об истребовании документов у налогоплательщика при проведении налоговой проверки (Письмо Минфина от 05.08.2008 № 03-02-07/1-336)

5.3. Имущественный вычет используется один раз в году в отношении неограниченного перечня объектов при общей сумме вычета не более 1 млн. руб. (Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 № 03-04-05-01/282)

5.4. НДС 0%: два раза оправдательные документы подавать не нужно (Письмо ФНС РФ от 07.08.2008 № ШС-6-3/559@)

5.5. Как избежать двойного налогообложения (Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 № 03-08-05)

5.6. Минфин РФ о дате представления электронной отчетности (Письмо Минфина РФ от 01.08.2008 № 03-02-07/1-331)

5.7. Учет расходов по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка, на котором ведется строительство здания (Письмо Минфина РФ от 11.08.2008 № 03-03-06/1/452)

6. Новости налогового контроля 

6.1. За первые шесть месяцев 2008 г. налоговые инспектора доказали в суде законность только 37% доначисленных компаниям налогов

6.2. ФНС России: какие вопросы волнуют граждан

6.3. ФНС России посчитала доходы бюджета

6.4. Красноярские приставы добились чуть ли не «пожизненного» запрета налогоплательщику выезжать за границу из-за долга по налогам

6.5. Налоговые инспектора стали реже передавать материалы проверок в милицию

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный при проведении экспертизы проекта строящегося здания, не дожидаясь завершения строительства и подписания акта ввода здания в эксплуатацию (п.6 ст.171 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 мая 2008 г. № А21-2464/2007)

7.2. В пользу налогового органа

Налоговый орган вправе не отзывать инкассовые поручения до момента возбуждения исполнительно производства по решению о взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика (п.1 ст.47 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16 июня 2008 г. № КА-А40/5110-08)

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Укрывать налоги в Лихтенштейне станет сложнее

8.2. Рок против налогов: рок проиграл

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. «Что с возу упало, то пропало» - исторически первая форма налоговой оптимизации

10. Новости журнала »Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008. Темы номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2008 года на журнал »Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

«Чем выше предельные налоговые ставки,
тем более сильный побудительный мотив
будет у индивидуумов для уклонения от них.
Люди работают не для того, чтобы платить налоги».

Артур Лаффер (род. 1940),
современный американский экономист,
автор знаменитой «кривой Лаффера»,
которая показывает, что в определенных
условиях уменьшение налоговых ставок
может вызвать увеличение налоговых поступлений.

1. Налоговая новость недели

1.1. Решение вопроса об НДС в очередной раз отложено — до 22 сентября

На совещании в Ново-Огареве по концепции-2020 в пятницу Владимир Путин не нашел компромисса для главы Минэкономики Эльвиры Набиуллиной, настаивающей на снижении НДС до 12%, и вице-премьера и министра финансов Алексея Кудрина, выступающего против снижения налога. Решение вопроса об НДС в очередной раз отложено — до 22 сентября.

В пятницу в Ново-Огареве премьер-министр Владимир Путин провел совещание по концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года. По этому документу правительство не может определиться с марта 2008 года. Не произошло этого и в пятницу. Единственным решением совещания в Ново-Огареве оказалось очередное поручение Владимира Путина увязать предложения Минэкономики по снижению НДС с пенсионной реформой, готовящейся в Минздравсоцразвития, и предложениями Минфина по повышению единого социального налога (ЕСН). Владимир Путин дал месяц на поиск компромисса. Впрочем, назвать этот результат решением можно с натяжкой — еще в начале августа Владимир Путин поручал доработать концепцию к 22 сентября, так что предельные сроки работы с документом Владимир Путин не изменил.

Главное, что в Ново-Огареве основные противники — вице-премьер и министр финансов Алексей Кудрин и глава Минэкономики Эльвира Набиуллина - вновь не договорились и после трехчасового обсуждения в рабочем кабинете Владимира Путина продолжили настаивать на правоте собственной точки зрения. Алексей Кудрин указал на нелогичность одновременного обсуждения снижения НДС и повышения ЕСН. Минфин предлагает обеспечить расходы на пенсионную реформу Минздравсоцразвития ростом средней эффективной ставки ЕСН с 21,5% до 24,7% и трехпроцентным социальным налогом для "молодых". В пятницу Алексей Кудрин настаивал на том, что если предположения Минэкономики о компенсации доходной части бюджета за счет экономического роста от снижения НДС и оправдается, то этого все равно не хватит для финансирования пенсионной реформы. По его расчетам, "снижение НДС до 12% приведет к выпадению 1,8% ВВП, что эквивалентно около 800 млрд. руб.". Он пригрозил снизить бюджетные расходы на инфраструктуру, прежде всего на дорожное строительство.

Эльвира Набиуллина заявила, что основная задача долгосрочной концепции — "стимулирование перехода на инновационный путь развития, поэтому при подходе к НДС мы будем исходить из этого". При этом она подчеркнула, что целесообразно снижать НДС только до 12% — "снижение до 14%-15% будет нечувствительно с точки зрения сокращения и использования "серых" схем и ухода от налогообложения". При этом в Ново-Огареве Эльвира Набиуллина делала упор на положительные результаты инновационного пути. Она обещала, что в случае одобрения ее концепции Россия выйдет на пятое место в мире по размеру ВВП, произойдет усиление "традиционных преимуществ экономики РФ — энергетики, транспорта, аграрного сектора", населению обещана средняя зарплата в $30 тыс. в год к 2020 году.

Спор Алексея Кудрина и Эльвиры Набиуллиной уже неразрешим на уровне согласования министерств и требует политического решения, которое предстоит в сентябре принимать в Кремле либо в Белом доме. Но там пока не определились, кто — Дмитрий Медведев или Владимир Путин — возьмет на себя ответственность объявить решение, которое вне зависимости от результата не может устроить всех. В пятницу РСПП уже объявил, что намерен не только требовать у Дмитрия Медведева выполнения его предвыборных обещаний по налогам, но собирается пойти и дальше — вновь детально обсуждать проблемы налогов. Дмитрий Медведев 20 августа обещал главе компании "Интеррос" Владимиру Потанину провести в сентябре встречу с РСПП. В пятницу исполнительный вице-президент РСПП Александр Мурычев сообщил, что главной темой разговора с президентом станет снижение НДС. И, по его словам, "речь идет о снижении НДС до 10% и упрощении процедуры его администрирования". Также Александр Мурычев сформулировал официальную позицию РСПП против предложенного Минфином трехпроцентного налога на "молодых". По его словам, это "станет дополнительным налогом на производительные силы".

Затягивание вопроса об НДС до октября невозможно: это затормозит работу Белого дома по множеству вопросов, от пенсионной реформы до стратегии госинвестирования в инфраструктуру.

Источник: www.kommersant.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Правительство одобрило проект бюджета на 2009-2011 годы

Правительство одобрило проект бюджета на 2009-2011 годы. Об этом заявил Министр финансов Алексей Кудрин.

Согласно документу, профицит бюджета в 2009 г. составит 3,7% от ВВП, в 2010 и 2011 - 2,4 и 2,2% соответственно.
Доходы на 2009 г. запланированы в размере 10,927 трлн руб. или 21,2% от ВВП. В 2010 г. этот показатель составит 11,733 трлн руб., а в 2011-м - 12,839 трлн руб. Расходы бюджета запланированы на уровне 9,025, 10,32 и 11,318 трлн руб. соответственно.

Как ожидается, размер Резервного фонда к 2011 г. увеличится до 6,761 трлн руб., Фонда национального благосостояния - до 6,08 трлн руб.

Рост ВВП в 2009 г. составит 6,7%, в 2010 г. - 6,6%, в 2011 г. - 6,2%.

Источник: www.akdi.ru

2.2. Снижение инфляции избрано основной задачей единой государственной денежно-кредитной политики в 2009-2011 гг.

Правительство РФ одобрило проект Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 г. и на плановый период 2010 и 2011 гг. Об этом сообщил вице-премьер Министр финансов РФ Алексей Кудрин.

Согласно документу Правительство РФ и Банк России определили основную задачу на предстоящую трехлетку: снизить инфляцию в 2009 г. до 7,5-8,5%, в 2010 г. до 5,5-7,0%, а к 2011 г. до 5,0-6,8% (из расчета декабрь к декабрю). Базовая инфляция на потребительском рынке планируется в диапазоне 6,7-8,0% в 2009 г., 4,5-6,2% в 2010 г. и 4,5-6,1% в 2011 г.

Источник: www.akdi.ru

2.3. Приставы не смогли взыскать 95 процентов налогов

Принудительное взыскание задолженности за счет имущества не дает тех результатов, каких хотелось бы приставам и налоговым инспекторам. По данным внутренних отчетов Федеральной службы судебных приставов в первом полугодии 2008 года в бюджет поступило только 5,7 процентов от общей суммы, подлежащей взысканию.

В целом по стране на первое полугодие 2008 года (равно как и 2007-го) было запланировано перечислить в бюджет 22,5 миллиарда рублей. В этом году приставы перевыполнили норматив на 30 процентов, а в прошлом – всего на 23 процента. Отличились приставы Архангельской, Новгородской и Ульяновской областей – в январе-июне 2008 года они взыскала почти вдовое больше, чем за предыдущее полугодие. В отстающих оказались Москва, Мурманская, Кемеровская, Владимирская области и республика Алтай. Здесь приставы опустили прошлогоднюю планку примерно в полтора раза.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. Предоставление земельного участка в аренду предлагают признать основанием для уплаты земельного налога налогоплательщиком, освобожденным от его уплаты

В Госдуму поступил законопроект, обязывающий налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, в случае сдачи ими земельных участков в аренду уплачивать налог

Изменения предлагается внести в ст. 396 НК РФ, в которой определены категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных им для выполнения возложенных на них функций, осуществления ими уставной деятельности или используемых для определенных целей.

По мнению авторов законопроекта, его принятие позволит уравнять в правах всех плательщиков земельного налога, сдающих в аренду земельные участки, а также обеспечить дополнительные поступления от уплаты земельного налога в местные бюджеты.

Источник: www.akdi.ru

3.2. Шкалу ЕСН собираются проиндексировать с 2010 года

Минфин России предлагает с 2010 года проиндексировать шкалу ЕСН. По словам министра финансов А.Л. Кудрина, эти меры направлены на удержание уровня средней пенсии в 30% от средней зарплаты в экономике (сейчас так называемый коэффициент замещения составляет 26,2%) и покрытие дефицита Пенсионного фонда.

С 2010 года работодатели будут уплачивать ЕСН по ставке 26% для зарплаты до 1,1 млн. руб. в год, по ставке 10% — для зарплаты от 1,1 млн. руб. до 2,3 млн. руб. в год, а поставке 2% — свыше 2,3 млн. руб. в год.

Источник: www.rnk.ru

3.3. Минздравсоцразвития России: ставка ЕСН должна составить 34%

Для решения проблемы финансирования пенсионной системы Минздравсоцразвития России предложило несколько вариантов, среди которых — повышение максимальной ставки ЕСН с 26% до 34%.

Министерство хочет всю пенсионную базу (то, что идет на финансирование текущих пенсий) перенести в страховую часть. И поскольку этого будет недостаточно, то предлагается повысить ставку ЕСН на 6% (с 26% до 32%). Одновременного повышения требует и ставка ЕСН, которая направляется в фонды обязательного медицинского страхования — еще на 2%.

Источник: www.rnk.ru

3.4. НДФЛ может вырасти до 16%

Минфин России предложил взимать обязательный пенсионный взнос в размере 3 процентов от зарплаты. Фактически это будет означать увеличения НДФЛ с 13 до 16 процентов. Правда, уплачивать взнос должны будут не все, а лишь работники моложе 1967 года рождения. Кроме того, он будет взиматься до тех пор, пока база по зарплате не достигнет нарастающим итогом 1,1 миллиона рублей. Данные взносы, по мнению представителей финансового ведомства, помогут с финансированием текущих пенсий.

Источник: www.provodka.ru

3.5. Нефть обеспечила 36% доходов федерального бюджета, но больше такого не повториться, считает Минфин

По мнению главы Минфина А. Кудрина, 2008 год стал рубежом, пиком роста нефтегазовых доходов.

Теперь следует ожидать периода, когда надо быть более экономными, более умеренными в приросте расходов, заявил он. А если будут снижать налоги, то придется сократить расходы значительно больше, подчеркнул глава Минфина.

Источник: www.taxhelp.ru

3.6. По итогам 2008 года инфляция должна остаться на уровне 10,5%-11,8%

По итогам года прогнозы по инфляции подтвердятся, и она останется в рамках 10,5%-11,8%, завила глава Минэкономразвития Э. Набиуллина.

Источник: www.akdi.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Утвержден Порядок обмена информацией Минфина с ФНС РФ (Приказ от 30.06.2008 № 65н/ММ-3-1/295)

Совместным Приказом Министерства финансов и ФНС России определены периодичность, сроки и формы обмена информацией между налоговыми органами и финансовыми органами субъектов РФ, а также местного самоуправления.

Приказ от 30.06.2008 № 65н/ММ-3-1/295 уже прошел регистрацию в Минюсте.

Источник: www.akdi.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. О реализации ценных бумаг, стоимость которых оплачена неденежными средствами (Письмо Минфина РФ от 05.08.2008 № 03-04-05-01/285)

Согласно ст. 214.1 НК РФ доход от операций купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение.

Таким образом, при реализации ценных бумаг, стоимость которых была оплачена неденежными средствами, в качестве расходов на приобретение указанных ценных бумаг может рассматриваться определенная независимым оценщиком рыночная стоимость имущества, внесенного в качестве оплаты стоимости ценных бумаг, при возможности документального подтверждения указанных расходов.

Об этом Минфин сообщил в Письме от 05.08.2008 № 03-04-05-01/285.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Об истребовании документов у налогоплательщика при проведении налоговой проверки (Письмо Минфина от 05.08.2008 № 03-02-07/1-336)

В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ налоговые органы, проводящие налоговую проверку, вправе требовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. При этом указанной статьей состав документов не конкретизирован. Исходя из этого, налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки вправе истребовать любые документы, содержащие информацию для целей налогового контроля, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика.

Если налогоплательщик не может представить необходимые документы в установленный законом срок, налоговые органы вправе самостоятельно определить, на какой срок возможно продление срока представления истребуемых у налогоплательщика документов.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина от 05.08.2008 № 03-02-07/1-336.

Источник: www.akdi.ru

5.3. Имущественный вычет используется один раз в году в отношении неограниченного перечня объектов при общей сумме вычета не более 1 млн. руб. (Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 № 03-04-05-01/282)

При продаже принадлежащих гражданину на праве собственности менее трех лет объектов недвижимости налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере не более 1 млн. руб. (в целом по всем объектам). Об этом Минфин России проинформировал в письме от 31.07.2008 № 03-04-05-01/282.

Подпунктом 1 п.1 ст.220 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. При этом в указанной статье не установлено ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть в налоговом периоде получен имущественный вычет.

Источник: www.rnk.ru

5.4. НДС 0%: два раза оправдательные документы подавать не нужно (Письмо ФНС РФ от 07.08.2008 № ШС-6-3/559@)

ФНС России в письме от 07.08.2008 № ШС-6-3/559@ разъяснила порядок представления уточненной налоговой декларации в случае, когда организация вместе с первичной декларацией по НДС, в которой отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке 0%, представила оправдательные документы, предусмотренные ст.165 НК РФ.

По мнению ФНС РФ, при представлении за тот же налоговый период уточненной декларации, в которой не внесены изменения и (или) дополнения в сведения, отраженные в первичной декларации, документы, предусмотренные ст.165 НК РФ, ранее представленные в налоговый орган с первичной декларацией, могут не представляться. Напомним, в разделе 5 декларации отражается расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена.

Источник: www.rnk.ru

5.5. Как избежать двойного налогообложения (Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 № 03-08-05)

Зачастую доход, полученный российской организацией в иностранном государстве, облагается налогом и в России. Чтобы избежать двойного налогообложения организация может зачесть суммы налога, выплаченные за границей, при уплате налога на прибыль в РФ (ст. 311 НК РФ). Как это сделать Минфин России пояснил в письме от 31.07.2008 № 03-08-05.

Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ. Если организация уплачивает налог самостоятельно, то документ должен быть заверен налоговым органом соответствующего иностранного государства. При удержании налога налоговым агентом иностранного государства документ подписывает этот налоговый агент. Подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.

Источник: www.rnk.ru

5.6. Минфин РФ о дате представления электронной отчетности (Письмо Минфина РФ от 01.08.2008 № 03-02-07/1-331)

Датой представления в налоговые органы налоговой и бухгалтерской отчетности, направляемой в электронном виде, является дата отправки, зафиксированная спецоператором связи. Об этом Минфин России сообщает в письме от 01.08.2008 № 03-02-07/1-331.

Спецоператор фиксирует дату отправки налогоплательщиком налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде в качестве даты ее представления и формирует подтверждение оператора с указанием даты и времени отправки электронного документа. Такой порядок закреплен в приказе МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-32/705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Источник: www.rnk.ru

5.7. Учет расходов по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка, на котором ведется строительство здания (Письмо Минфина РФ от 11.08.2008 № 03-03-06/1/452)

Минфин РФ разъяснил особенности учета расходов по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка, на котором ведется строительство здания.

Порядок учета таких расходов зависит от того, когда был заключен договор аренды земельного участка. Если договор аренды заключен до 01.01.2007, порядок учета вышеназванных расходов будет следующим.

Расходы по оплате стоимости права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка и по арендной плате за земельный участок, осуществляемые до начала строительства на этом участке здания, а также во время строительства являются расходами, непосредственно связанными со строительством объекта основных средств. Указанные расходы должны быть включены в первоначальную стоимость основного средства (здания). В дальнейшем они будут списываться на расходы посредством начисления амортизации.

Если же договор аренды земельного участка заключен после 01.01.2007, расходы на приобретение права на земельные участки учитываются в соответствии с положениями ст. 264.1 НК РФ, то есть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Об этом Минфин сообщил в Письме от 11.08.2008 № 03-03-06/1/452.

Источник: www.akdi.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. За первые шесть месяцев 2008 г. налоговые инспектора доказали в суде законность только 37% доначисленных компаниям налогов

За первые шесть месяцев 2008 г. налоговые инспектора доказали в суде законность только 37% доначисленных компаниям налогов. В 2007 году этот показатель составлял 67%.

По мнению экспертов, снижение качества работы представителей налогового ведомства в суде можно объяснить отсутствием в последнее время громких налоговых дел на крупные суммы, а также постоянной сменой кадров в самой службе.

Источник: www.akdi.ru

6.2. ФНС России: какие вопросы волнуют граждан

В центральный аппарат ФНС России в июле 2008 года поступило на рассмотрение 730 обращений граждан. Большинство обращений затрагивали вопросы уплаты НДФЛ, несогласия налогоплательщиков с решениями налоговых органов, регистрации и учета юридических и физических лиц.

В прошедшем месяце отмечается увеличение просьб граждан о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ. На втором месте по количеству обращений стоят жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов. Отдельные обращения, поступившие в центральный аппарат Федеральной налоговой службы в отчетном периоде, касались налогообложения малого бизнеса, уплаты транспортного налога и налога на землю.

В Приемную ФНС России в июле обратились 26 граждан. Всем обратившимся были даны подробные разъяснения специалистами службы.

Источник: www.rnk.ru

6.3. ФНС России посчитала доходы бюджета

Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте обнародовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в бюджет РФ за январь-июль 2008 года.

За это время бюджет страны пополнился на 2 709,4 млрд. руб., что на 39,6% больше, чем за тот же период 2007 года. Так, поступления налога на прибыль в январе-июле 2008 года составили 489,3 млрд. руб., ЕСН (в федеральной части) — 287,7 млрд. руб., НДС (на товары и услуги, реализуемые на территории России) — 843,0 млрд. руб.

На сайте ФНС России также можно посмотреть таблицу, отражающую поступления администрируемых Федеральной налоговой службой доходов в бюджетную систему РФ, включая государственные внебюджетные фонды, за январь-июль 2007-2008 годов.

Источник: www.rnk.ru

6.4. Красноярские приставы добились чуть ли не «пожизненного» запрета налогоплательщику выезжать за границу из-за долга по налогам

Чуть ли не пожизненно «невыездной» за налоговые долги в размере 1 миллион 979 тысяч рублей рискует оказаться бывшая предпринимательница из города Ачинска.

В январе этого года межрайонная ИФНС № 4 по Красноярскому краю выслала приставам исполнительный лист на взыскание в бюджет около 800 тыс. рублей недоимки, а в марте отправила еще один документ – более чем на миллион. Так как официально предпринимательской деятельности женщина больше не вела, а все ее имущество записано на родственников, приставы решили наложить взыскание на ее пенсию. Но оказалось, что в этом случае погашения долга придется ждать… 111 лет.

Как заявили в Управлении ФССП по Красноярскому краю, «предпринимательница настолько не похожа на живущую только на пенсию женщину», что там решили обратиться суд с тем, чтобы добиться запрета ее выезда за границу. Ачинский суд пошел навстречу приставам.

Источник: www.gazeta-unp.ru

6.5. Налоговые инспектора стали реже передавать материалы проверок в милицию

Судя по данным налогового ведомства, почти на треть сократилось количество налоговых проверок, материалы которых инспекторы передают в милицию. При этом примерно каждая седьмая такая ситуация оборачивается возбуждением уголовного дела. Обвинительными приговорами заканчивается порядка 8% таких дел. Юристы связывают эти тенденции со вступившими в 2007 году в силу поправками к ст.32 НК РФ, позволяющим передавать в милицию сведения только о тех нарушениях, которые содержат признаки преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный при проведении экспертизы проекта строящегося здания, не дожидаясь завершения строительства и подписания акта ввода здания в эксплуатацию (п.6 ст.171 НК РФ).

Согласно п.6 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.

Налогоплательщик приобрел услуги по проведению комплексной экспертизы рабочего проекта строящегося здания кафе.

По мнению налогового органа, право на применение налоговых вычетов по НДС возникает у налогоплательщика после завершения строительства объекта, ввода его в эксплуатацию и использования в процессе деятельности, направленной на получение дохода. Поскольку на момент представления декларации по НДС и проведения налоговой проверки строительство здания кафе не было закончено, не составлен акт ввода его в эксплуатацию и названный объект не приносил налогоплательщику дохода, в вычете по НДС налогоплательщику должно быть отказано.

Как указал суд, законодатель связывает право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам) с приобретением соответствующих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.

Довод налогового органа об отсутствии у предпринимателя права на налоговый вычет в связи с незавершением строительства объекта и отсутствием акта ввода его в эксплуатацию отклонен судом как противоречащий положениям гл.21 НК РФ.

Следовательно, в вычете по НДС налогоплательщику отказано неправомерно.

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 мая 2008 г. № А21-2464/2007).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

Налоговый орган вправе не отзывать инкассовые поручения до момента возбуждения исполнительно производства по решению о взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика (п.1 ст.47 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю.

По мнению налогоплательщика, налоговый орган в случае направления в службу судебных приставов решения о взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика был обязан отозвать ранее выставленные инкассовые поручения.

В соответствии со ст.ст.46-47 НК РФ меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налога в виде вынесения решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках и решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика применяются последовательно, направлены на обеспечение интересов государства и применяются без перерыва между собой.

Права налогоплательщика на однократную уплату налога, в том числе, в принудительном порядке, в данном случае нарушены не были.

Отзыв инкассовых поручений до момента возбуждения судебным приставом-исполнителем исполнительного производства по решению налогового органа влечет необоснованный перерыв в применении мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Таким образом, доводы налогоплательщика об обязанности налогового органа отозвать инкассовые поручения до момента возбуждения исполнительного производства признаны необоснованными.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16 июня 2008 г. № КА-А40/5110-08).

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Укрывать налоги в Лихтенштейне станет сложнее

Наследный правитель Лихтенштейна принц Алоис пообещал изменить законодательство страны так, чтобы иностранцам было сложнее укрывать деньги от налогов в банках княжества. Власти княжества намерены раскрыть информацию о счетах иностранным налоговым службам.

Это последствия скандала, разразившегося в феврале 2008 года. База данных, купленная прокуратурой Германии у бывшего банковского сотрудника, привела к международному расследованию. 15 тысяч человек из разных стран подозреваются в уклонении от уплаты налогов на сумму до 220 млрд. долларов.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Рок против налогов: рок проиграл

Таллинский суд отклонил иск о законности резкого (в полтора раза) повышения налога на землю.

Паап Кылар, знаменитый в Эстонии рок-музыкант и владелец кайтборд-клуба, пытался доказать, что сумма налога на его таллинскую собственность в размере 700 евро завышена. Он заявил, что налог противоречит конституции, и городские власти не имеют права взимать земельный налог, если на участке стоит частный дом.

Суд музыканта не поддержал, сочтя, что он и так довольно состоятельный человек, поэтому выплата 700 евро в городской бюджет его не разорит.

Впрочем, в дело вступает Эстонская ассоциация домовладельцев. Она намерена оспорить решение суда. «Даже многие представители среднего класса вынуждены отказываться от идеи покупки дома из-за того, что не могут оплачивать земельный налог», - рассказал генеральный секретарь ассоциации Таави Мадиберк.

Источник: www.taxhelp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. «Что с возу упало, то пропало» - исторически первая форма налоговой оптимизации

Русская пословица «Что с возу упало, то пропало» имеет непосредственное отношение к налогообложению. Так, в период территориальной раздробленности Руси большое значение приобретают пошлины за провоз товаров по территории владельца земли, причем пошлины взимались за каждую повозку. Именно с этого момента зафиксированы первые попытки налоговой оптимизации. Купцы максимально нагружали товарами свои повозки, причем так, что иногда товары от перегруза падали на землю. В качестве контрмеры местные князья ввели правило, согласно которому товар, выпавший из повозок, переходил в их собственность. Так и родилась эта русская пословица.

Источник: www.cnfp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера 
Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008
Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

А. В. Брызгалин, Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Несмотря на августовскую жару и пик летних отпусков, жизнь – и в первую очередь жизнь деловая – продолжается. Да, сложность налоговых вопросов проще не становится. Именно этим обусловлено то обстоятельство, что очередной номер нашего журнала, вновь посвящен двум темам. Первая тема продолжает серию «Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году» (часть III). Вторая же тема номера – «Командировочные расходы», т.е. те расходы, без которых не обходится практически ни одно предприятие. Сложностей здесь миллион… Кстати, теме командировок мы всегда уделяли особое внимание в своей консультационной и аудиторской деятельности…

Хочу обратить внимание наших читателей на новую рубрику: «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право». Отмечу, что проведение семинаров – это один из основных видов нашей деятельности. Поэтому мы приняли решение обобщать некоторые материалы и сложные вопросы, обсуждаемые на наших мероприятиях, чтобы делиться ими с нашими подписчиками…»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2007 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за август 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 сентября 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/