Семинары

22.11.2011 Налоговое планирование и защита бизнеса. Законные схемы в свете изменений 2012 года 8500 руб.
Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2012 г., в том числе по зарплатным налогам и взносам? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре. На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений с клиентами, риски и ответственность при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

23.11.2011 Налоговая проверка: изменения 2012 года. Проверки, проводимые полицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами 6500 руб.
Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники полиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки. Также на семинаре подробно будут озвучены изменения в проведении налоговых проверок, ревизий полиции, а также проверок, проводимых сотрудниками Роспотребнадзора.

28.11.2011 Учет и отчетность некоммерческих организаций за 2011 год 4200 руб.
Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? Какие специальные счета, проводки и отчетность должна использовать некоммерческая организация? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС, можно ли перейти на УСН? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Будут рассмотрены все изменения законодательства, необходимые бухгалтеру при составлении отчетности за 2011 год.

Новости

Курсы для начинающего бухгалтера ООО «Академия успешного бизнеса» открывает запись на вечерние курсы для начинающих бухгалтеров. Мы сделаем из Ваших менеджеров главбухов, а руководителям поможем разобраться в ложной науке бухучета и налогообложения.
Подробнее программы и условия обучения Вы можете посмотреть по ссылке.

Бухгалтер 2011 года по версии SBA
Дорогие бухгалтеры! Приглашаем Вас принять участие в конкурсе
«Бухгалтер 2011 года по версии SBA»!
Для этого желающие должны прислать запрос в «Академию успешного бизнеса», получить тесты и заполнить их. Все задания будут содержать информацию, рассмотренную на семинарах фирмы-организатора за 2011 год.

Аренда автомобиля с экипажем: оплата питания сотрудников организации-арендодателя Минфин рассмотрел порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц стоимости питания, если в договоре аренды самоходных транспортных средств с экипажем, обеспечение питанием сотрудников организации-арендодателя является обязанностью организации-арендатора.
Как считает Минфин РФ, при возникновении у сотрудников организации-арендодателя дохода в натуральной форме в виде оплаты за них питания организацией-арендатором организация-арендатор, от которой физические лица получают такой доход, признается на основании ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 № 03-11-11/265).

Оплата дополнительных дней по уходу за ребенком облагается страховыми взносами В связи с тем, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 ТК РФ, производится в рамках трудовых отношений, то независимо от источника финансирования такой выплаты она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Об этом сообщил ФСС РФ в Письме от 15.08.2011 № 14-03/08-8158.

Минфин об НДС с экспедиционных услуг через территорию РФ Минфин РФ в письме № 03-07-13/01-45 от 03 ноября 2011 г. уточняет, что транспортно-экспедиционные услуги при организации услуг по перевозке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза на территорию иностранного государства, не являющегося членом ТС, оказанные российской организацией по договору транспортной экспедиции начиная с 1 октября 2011 года, облагаются НДС по ставке 0%. До 1 октября 2011 года в отношении указанных услуг на основании пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ применялась ставка налога в размере 18%.

Учет убытка от реализации прав требования ФНС РФ в письме № ЕД-4-3/18881@ от 11 ноября 2011. г. сообщает, что отрицательная разница между доходами, полученными от реализации права требования, и суммой расходов по приобретению указанного права требования, включающих в себя цену приобретения данного имущественного права и затраты, связанные с его приобретением и реализацией, признается убытком, который учитывается при формировании базы по налогу на прибыль организаций.
Так как убыток, полученный от реализации права требования долга как от реализации финансовой услуги, признается убытком, учитываемым при формировании базы по налогу на прибыль организаций, то до внесения изменений в декларацию по налогу на прибыль организаций строка 090 Приложения №3 к Листу 02 декларации заполнению не подлежит.

Президент РФ подписал закон о консолидированных группах налогоплательщиков Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон № 321-ФЗ от 16 ноября 2011 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков.
Закон вступает в силу с 1 января 2012 года и дополняет раздел II первой части Налогового кодекса РФ главой 3.1 «Консолидированная группа налогоплательщиков».
При создании консолидированной группы налогоплательщиков обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций, представлению в налоговый орган консолидированной отчетности будут возлагаться на одно лицо – ответственного участника консолидированной группы, определяемого договором.

Оформление дополнительных мероприятий налогового контроля В соответствии с НК РФ лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка вправе до вынесения решения о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения знакомиться со всеми материалами дела, включая материалы дополнительных мероприятий налогового контроля.
При этом НК РФ не установлены специальные сроки для подготовки проверяемым лицом письменных возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля и их рассмотрения.
Однако право проверяемого лица на ознакомление с документами, составленными по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, и подготовку возражений обеспечивается соответствующей обязанностью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Стандартные налоговые вычеты: готовятся поправки в закон
Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, который увеличит стандартные налоговые вычеты на детей.
С 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят:
1000 руб. — на первого ребенка;
1000 руб. — на второго ребенка;
3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Расходы лизингополучателя учитываются при налогообложении прибыли При применении метода начисления, учитывая положения п. 1 ст. 272 НК РФ, в соответствии с применяемой налогоплательщиком учетной политикой расходы лизингополучателя по доставке и доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации, могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. В этом случае, если договор лизинга приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, данные расходы учитываются в целях налогообложения равными частями в течение срока действия договора лизинга (Письмо Минфина РФ от 19.11.2011 № 03-03-06/1/677).

Безвозмездная передача автомобиля облагается НДС Минфин РФ в своем Письме от 20.10.2011 № 03-07-07/61 разъяснил порядок применения налога на добавленную стоимость в случае безвозмездной передачи в благотворительных целях легкового автомобиля, по которому при ввозе на территорию Российской Федерации уплачен акциз.
В соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров.

Рассмотрен порядок налогообложения выделяемых фонду субсидий Если субсидии предоставлены некоммерческой организации (фонду) безвозмездно на осуществление уставной деятельности, а не в оплату стоимости выполненных работ, оказанных услуг, то при ведении раздельного учета указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В противном случае указанные субсидии подлежат учету в составе доходов от реализации.
При этом согласно п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость независимо от источника финансирования.

Новый порядок представления сведений о доходах физических лиц Опубликован приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/576@ от 16 сентября 2011 г., утверждающий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ.
Документ распространяется на налоговых агентов по НДФЛ и устанавливает единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога в налоговые органы на электронных или бумажных носителях, либо в электронном виде по ТКС.
Сведения на бумажных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде, с сопроводительным Реестром в двух экземплярах.

Содержание помещения для приема пищи включается в расходы Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/149 от 26 сентября 2011 г. пояснил, что расходы, связанные с оборудованием и содержанием помещения для приема пищи в рабочее время сотрудниками, могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией для целей налогообложения прибыли.

Минфин о пересчете НДФЛ при смене налогового статуса работника В случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом. Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.

Копии документов для налоговиков заверяются по отдельности Налоговые органы требуют заверения каждого предоставляемого для проверки документа по отдельности, а не подшивки копий.
Минфин России в своем письме от 24 октября 2011 г. № 03-02-07/1-374 разъяснил, что требования налоговиков верны. Чиновники сослались на пп. 2.1.29 и 2.1.30 Государственного стандарта Российской Федерации «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» (ГОСТ Р 51141-98). Согласно этим нормам, заверенной считается копия документа, на которой есть все реквизиты придающие ей юридическую силу. Поэтому заверять нужно каждый лист отдельно.

О порядке учета для целей налогообложения пожертвований Если пожертвование некоммерческой организации отвечает требованиям Гражданского кодекса РФ (в том числе в части направленности деятельности указанных учреждений на достижение общеполезных целей) и при этом соблюдаются условия, установленные в пп. 1 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ, то доход в виде указанного пожертвования не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Так считает Минфин РФ в своем Письме от 07.10.2011 № 03-03-06/4/113.

О транспортном налоге на транспортное средство с транзитным номером Согласно ст. 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.
В соответствии со ст. 362 Кодекса в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

НДФЛ и выходное пособие Как отмечает ФНС в своем Письме от 20.09.2011 № ЕД-4-3/15323@, на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения суммы выходного пособия, выплачиваемые по основаниям, предусмотренным ст. 178 Трудового кодекса РФ, в размерах, установленных данной статьей.
Если выходное пособие выплачивается по основаниям, не предусмотренным ст. 178 Трудового кодекса РФ, то его размер подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Аналогичная позиция по указанному вопросу изложена в Письме Минфина России от 03.12.2010 № 03-03-06/4/117.

Государственные автономные учреждения могут применять УСН Согласно налоговому законодательству казенные и бюджетные учреждения не вправе применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Ответ на вопрос, распространяется ли данный запрет на государственные автономные учреждения, был представлен Минфином РФ в Письме от 07.10.2011 № 03-11-06/2/140.
Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (п. 1 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Государственные автономные учреждения могут применять УСН Согласно налоговому законодательству казенные и бюджетные учреждения не вправе применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Ответ на вопрос, распространяется ли данный запрет на государственные автономные учреждения, был представлен Минфином РФ в Письме от 07.10.2011 № 03-11-06/2/140.
Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (п. 1 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Если контрактом не предусмотрена поэтапная сдача работ Правомерно ли в таком случае для целей исчисления налога на прибыль ежеквартально признание условного дохода по контракту?
Минфин считает, что при выполнении работ с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, цена договора на их реализацию распределяется налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов, определенных в смете. При этом отнесение возникших расходов к расходам текущего отчетного (налогового) периода осуществляется налогоплательщиком в общеустановленном порядке, то есть при методе начисления - в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса РФ.

Расходы на командировки: если даты не соответствуют друг другу Как известно, фактические даты выбытия и прибытия в командировочном удостоверении иногда могут отличаться от даты в проездных документах и дат начала и окончания командировки в приказах. Причины возникновения таких различий в датах могут быть разные. Например, в продаже отсутствовали билеты на даты, указанные в приказе о направлении в командировку, или работник, чтобы избежать ночных перелетов, убывает в командировку заблаговременно, используя выходные или нерабочие праздничные дни, тогда как согласно приказу датой начала командировки является следующий за выходными первый рабочий день. Также в некоторых случаях работники приезжают и/или остаются в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни.

Долг не признается сомнительным, если возможен односторонний зачет требований Предположим, что договор не содержит обязательного условия об оплате товаров зачетом однородных встречных требований. Как в таком случае сформировать резерв по сомнительным долгам? Можно ли учитывать при формировании резерва дебиторскую задолженность, которую можно зачесть в счет погашения кредиторской задолженности по встречным однородным требованиям?

Транспортные расходы должны быть оформлены по унифицированной форме Организация не вправе подтвердить для целей налогообложения налогом на прибыль понесенные в рамках договора поставки расходы формой совместно разработанного покупателем с поставщиком и зафиксированного в договоре поставки документа - товарно-транспортной накладной, объединившей реквизиты утвержденных унифицированных форм товарно-транспортной накладной (формы № 1-Т) и товарной накладной (формы № ТОРГ-12).
Такое мнение выразило Управление ФНС по г. Москве в своем Письме от 16.06.2011 № 16-15/058245@.

Новая декларация по налогу на имущество Появилась новая декларация по налогу на имущество, которую необходимо будет применять, начиная с отчетности за 2011 год и кварталы 2012 года.
Форму декларации можно посмотреть на сайте ФНС России.

Будет экологический налог?
По мнению чиновников Министерства промышленности и торговли России данный налог неоходим для избавления от «грязного» транспорта. Эксплуатировать его будет не выгодно и граждане сделают выбор в пользу более экологичных автомобилей. Кроме того, на покупку экологически чистых машин чиновники предлагают выделять субсидии из бюджета. При вводе данного налога будет нагрузка на автовладельцев в среднем по стране увеличится до 20 тысяч рублей в год, а для водителей мегаполисов - до 45-50 тысяч рублей.

НДФЛ: изменение статуса иностранного работника Вправе ли Общество применять ставку 13% для целей НДФЛ с доходов иностранного работника, недавно приехавшего в РФ, с начала срока его пребывания в РФ (либо с 1 января последующего года) при условии, что у Общества есть все основания полагать, что данный работник станет налоговым резидентом РФ по итогам текущего налогового периода (в частности, если трудовой контракт подписан на длительный срок и у физического лица есть разрешение на работу)?
В своем Письме от 21.09.2011 № 03-04-06/6-226 Минфин РФ отмечает, что в соответствии с п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом.

Как учесть расходы, связанные с размещением в СМИ объявлений о подборе персонала Если организация регулярно размещает в средствах массовой информации объявления о подборе персонала, которые размещаются в газетах и журналах посредством публикации информационных блоков или на радио путем воспроизведения ролика либо на телевидении («бегущая строка»), то возникает вопрос - как классифицировать и учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль:- в составе расходов на рекламу;- в составе расходов по набору персонала;- в составе расходов на информационные услуги;- в составе других расходов, связанных с производством и (или) реализацией?Позиция Минфина РФ по указанному вопросу изложена в Письме от 23.09.2011 № 03-03-06/1/585 и основывается на норме пп. 8 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, согласно которой расходы, связанные с размещением в СМИ объявлений о подборе персонала, подлежат учету в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

Налог на прибыль при добровольном уменьшении уставного капитала Как отмечает Минфин РФ в своем Письме от 20.09.2011 № 03-03-06/1/567, перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, определен ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации и является закрытым.В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Если срок выездной налоговой проверки продлен еще на три месяца Согласно пункту 6 статьи 89 Налогового кодекса РФ выездная налоговая проверка не может продолжаться более 2 месяцев. Указанный срок может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях - до 6 месяцев.
Предположим, в 2010 - 2011 гг. в организации проводилась выездная налоговая проверка, которая на основании решения была продлена до 3 месяцев. В таком случае срок проведения выездной налоговой проверки должен составлять не более 3 месяцев или он продляется с даты принятия решения еще на 3 месяца?
Как считает Минфин РФ, срок проведения выездной налоговой проверки, исчисляемый со дня вынесения решения о ее назначении, будет составлять не более 3 месяцев (Письмо Минфина РФ от 15.09.2011 № 03-02-07/1-238). При этом течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

Расходы по найму жилья вахтовым работникам не облагаются НДФЛ Минфин РФ в письме № 03-04-06/0-197 от 02 сентября 2011 г. указал, что оплата работодателем проживания работников, привлекаемых к работе вахтовым методом, предусмотренная статьей 297 Трудового кодекса, по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками, а также служебными поездками работников, постоянная работа которых носит разъездной характер.Таким образом, суммы оплаты организацией проживания работников, выполняющих работу вахтовым методом в случаях, предусмотренных статей 297 Трудового кодекса, не подлежат обложению НДФЛ.

Транспортный налог начисляется на неиспользуемый автомобиль Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества. Таким образом, взимание транспортного налога не зависит от того, что автовладелец не использует автомобиль из-за последствий ДТП, и прекращается только с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-05-06-04/269 от 31 августа 2011 г.

ФНС о КПП в заявлениях, подтверждающих применение нулевой ставки НДС ФНС РФ в письме № АС-4-2/15264@ от 19 сентября 2011 г. разъяснила, что УФНС по субъектам РФ и МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам необходимо обеспечить, чтобы в Заявлениях, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС или освобождения от уплаты акцизов, у налогоплательщиков - экспортеров товаров с территории РФ в КПП 5 и 6 разряды были равными одному из следующих значений 01, 50 (в исключительных случаях), от 51 по 56, 63, в том числе при осуществлении деятельности на территории РФ через обособленные подразделения. Также налогоплательщикам - экспортерам с территории РФ необходимо сообщать соответствующую информацию налогоплательщикам - импортерам товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан (в т.ч. включая ее в договора, контракты, соглашения и т.д.).

НДФЛ, уплаченный до смены статуса, возвращается налоговым органом
Минфин РФ в письме № 03-04-06/6-199 от 02 сентября 2011 г. о самостоятельном пересчете и возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ сообщило следующее.В случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом. Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента, и этот его статус больше не может измениться (то есть, физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода подлежат налогообложению по ставке 13%. В таких случаях начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника.

Уголовную ответственность за не уплату налогов будет определять ФНС На сайте Президента РФ появилась информация о законопроекте по уголовным налоговым делам. Планируется, что выявлять уклонение от налогов сможет исключительно ИФНС. Ранее такими полномочиями обладали и правоохранительные органы. Цель изменений - исключить возможные злоупотребление со стороны последних. Уголовные дела по налоговым нарушениям будут возбуждаться только на основании тех материалов, которые направит в суд инспекция. Поправки в УПК РФ не будут иметь обратной силы. То есть подобные уголовные дела, ранее заведенные работниками силовых структур, не пересмотрят. Подробнее об этом и других изменениях законодательства Вы узнаете на семинаре: "Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес в 2011-2012 годах".

Новый прожиточный минимум Постановлением от 14.09.2011 г. №772 Правительство России определило прожиточный минимум за прошедший квартал. По России он установлен в размере 6 505 руб. Для трудоспособного населения он составил 7 023 руб., для пенсионеров – 5 141 руб., для детей – 6 294 руб. Подробнее об этом и других изменениях законодательства Вы узнаете на семинаре: "Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: исчисление взносов, отчетность в фонды за 9 месяцев 2011 г."

Изменения по иностранным работникам Сообщать в миграционную службу об убытии иностранного работника больше не нужно. Мигранта снимут с учета по сведениям, поступившим от сотрудников ФМС России по новому месту его пребывания (либо по данным о выезде из страны от пограничников). И еще: теперь высококвалифицированные специалисты могут находиться в России без учета в течение 90 календарных дней со дня въезда, а не 7 рабочих, как обычные иностранцы. Об этом говорится в Постановление Правительства РФ от 4 августа 2011 г. № 654.Подробнее об этом и других изменениях законодательства Вы узнаете на семинаре: "Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: исчисление взносов, отчетность в фонды за 9 месяцев 2011 г."

ФСС уточнил порядок заполнения больничного листа ФСС РФ в письме № 14-03-14/15-10022 от 8 сентября 2011г. сделало вывод, что в графах «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» больничного листа нужно указывать размер пособия в полной сумме, то есть до вычета НДФЛ. По строке «Итого начислено» отражается сумма уже без налога, то есть в размере, который получит работник после удержаний. Подробнее об этом и других изменениях законодательства Вы узнаете на семинаре: "Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: исчисление взносов, отчетность в фонды за 9 месяцев 2011 г."

Минфин об уплате НДС при выкупе госимущества Операции по реализации муниципального недвижимого имущества, право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 года, подлежат налогообложению НДС в ранее действовавшем порядке, установленном абзацем вторым пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым исчислять и уплачивать НДС должны налоговые агенты - покупатели имущества, независимо от даты оплаты имущества. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-07-14/88 от 29 августа 2011 г.

Налоговый учет реализации ценных бумаг Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/522 от 26. августа 2011 г. указал, что расходы по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на организованном рынке ценных бумаг, или определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, произведенные до 2010 года, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций при формировании стоимости ценных бумаг в налоговом учете при условии соответствия таких расходов критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса РФ.

Материальная выгода по безвозмездному займу возникает на дату возврата заемных средств Минфин РФ разъяснил в письме № 03-04-06/6-173 от 09 августа 2011 г., что у сотрудника организации, который получил от работодателя беспроцентный заем, возникает материальная выгода. Датой получения дохода при этом считается дата погашения долга. Если же работник оплачивает задолженность частями, например раз в месяц, то и материальная выгода будет возникать ежемесячно на день возврата заемных средств.

Страховые взносы для "упрощенцев" снизят в 2012 году Из интервью Министра финансов Алексея Кудрина:
- Для малого бизнеса, работающего по упрощенной системе налогообложения, не планируется вводить дополнительную ставку страховых взносов с высоких зарплат.
- Предлагается снизить основную ставку страховых взносов с зарплат ниже определенного порогового уровня для всех компаний с 34 до 30%, а для малого бизнеса, работающего на упрощенной системе, - с 26 до 20%.
- Предполагается ввести дополнительную ставку страховых взносов с высоких зарплат в размере 10%. А для малого бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения, - 0%.

НДФЛ повысят до 45%? Законодатели хотят ввести диффиринцированные ставки по НДФЛ. Так, в новом обсуждаемом в Думе законопроекте указаны поправки, которые для фирм с маленькими зарплатами позволят снизить налог до 10%. А для крупных предприятий с значительным доходом сотрудников - повысить НДФЛ в части зарплат до 45%. Вот, что планируется. С доходов до 120 000 рублей ежегодно  налогоплательщики будут платить 10 процентов. Если доход гражданина окажется в интервале от 120 001 до 500 000 рублей – 12 000 рублей плюс 15 процентов с суммы, превышающей 120 000 рублей. От 500 001 до 1 100 000 рублей – 69 000 рублей плюс 25 процентов с дохода, превышающего 500 000 рублей; от 1 100 001 до 2 900 000 рублей – 219 000 рублей плюс 35 процентов, с суммы более 1 100 000 рублей; более 2 900 000 рублей – 849 000 рублей  плюс 45 процентов с суммы, более 2 900 000 рублей.

Новый порядок составления электронных счетов-фактур В Письме Минфина России от 01.08.2011 N 03-07-09/26 указано, что стороны сделки по взаимному согласию могут составлять счета-фактуры в электронном виде (п. 1 ст. 169 НК РФ). Однако в Налоговом кодексе РФ не говорится, как оформляется такое согласие. Минфин России разъяснил, что согласие может быть оформлено с учетом обычаев делового оборота, в том числе путем:
- обмена документами без составления одного документа, подписанного сторонами;
- выполнения действий, свидетельствующих о согласии на составление счетов-фактур в электронном виде.
Кроме того, финансовое ведомство подчеркнуло, что формулировка п. 1 ст. 169 НК РФ "по взаимному согласию сторон сделки" означает добровольность составления электронных счетов-фактур.

Форма 4-ФСС изменится Согласно законопроекту, размещенному на официальном сайте Минздравсоцразвития, будет изменен порядок заполнения формы-4 ФСС. Некоторые подразделы страхователи должны будут представлять в обязательном порядке. Например, титульный лист, таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов» и др. Некоторые же таблицы, наоборот, станут необязательными. В том случае, если показатели в них отсутствуют (таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и др.). Некоторые поправки касаются подраздела, который заполняют сотрудники фонда. Планируется, что все изменения будут применяться, начиная с расчета за 2011 год.

При продаже имущества предпринимателю надо платить НДФЛ К такому выводу пришел Минфин России в письме от 07.09.2011 г. № 03-04-05/3-637. По мнению чиновников, если предприниматель сдавал помещение в аренду под склад, то при продаже такой недвижимости ему придется заплатить НДФЛ. Обращаем Ваше внимание, что такое налогообложение спорно. В предыдущих разъяснениях чиновники указывали, что при продаже имущества, использованного в бизнесе ИП "упрощенцем", надо платить УСН.

Новая форма корректировочного счета-фактуры уже есть! С 1 октября 2011 года организации должны отражать изменения стоимости, объемов реализации и соответственно НДС с помощью корректировочных счетов-фактур. Рекомендуемый бланк корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения приведены в письме от 28 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15927 ФНС России.

Порядок исчисления НДС не зависит от предварительного статуса договора В своем Письме от 09.09.2011 № 03-07-11/245 Минфин РФ отмечает, что моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров либо день получения налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). Денежные средства, перечисленные покупателем по предварительному договору, одновременно являются средством обеспечения обязательств покупателя по данному договору и оплатой товаров по основному договору. Поэтому, указанные денежные средства в целях налога на добавленную стоимость следует признавать оплатой, полученной в счет предстоящей реализации товаров по основному договору. В связи с этим налог на добавленную стоимость с суммы данных денежных средств следует исчислять в том налоговом периоде, в котором эти денежные средства получены.

Результаты переоценки имущества в налоговом учете не учитываются Как сообщает в своем Письме от 08.09.2011 № 03-03-06/1/544 Минфин РФ, согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах после вступления в силу главы 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса РФ переоценки (уценки) стоимости объектов основных средств на рыночную стоимость положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения, и не принимается при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций.

О содержании справки при назначении пособия по уходу за ребенком При осуществлении контрольных мероприятий органов социальной защиты населения возникают ситуации, которые связаны с предъявлением особых требований к информации, содержащейся в справке, представляемой гражданами при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, в том числе по указанию номера и даты приказа о приеме сотрудника на работу. Минздравсоцразвития в своем Письме от 28.08.2011 № 18-1/2756 разъяснил порядок оформления справки с места работы (службы) отца ребенка о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком, в целях ее представления при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Статьи

5 августа 2011 г. вышли новые разъяснения о том, как заполнять больничный листок С 1 июля 2011 г. применяется новая форма больничного листа (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н). Один из разделов листка нетрудоспособности заполняют работодатели. Остановимся на некоторых важных моментах, которые им следует учитывать…

Новый закон о трансфертном ценообразовании Приведен Федеральный закон 18 июля 2011 года № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения».

Грядущие изменения по страховым взносам и НДФЛ в 2012 году Президент Дмитрий Медведев согласился с предложением правительства снизить для большинства компаний ставку с 34 до 30%. Однако будет установлена дополнительная ставка взносов в 10% для годовых зарплат выше 512 тыс. руб.

"Горящие" изменения законодательства, о которых мы расскажем на семинарах в сентябре-октябре 2011 года Летом чиновники приняли ряд законов, координально меняющих порядок учета и налогообложения, заключения договоров и оформления трудовых взаимоотношений с сотрудниками. Все они будут озвучены на семинарах "Академии успешного бизнеса", которые состоятся в сентябре-октябре 2011 года.

По результатам аудиторских проверок: отсутствие регистрации обособленного подразделения Юридический адрес Клиента, подтверждаемый договором аренды, отличается от фактического местонахождения офиса. По второму месту также платится арендная плата.
Фактически все работники головного офиса находятся по второму адресу. Однако по данному адресу не зарегистрировано обособленное подразделение.

По результатам аудиторских проверок: оформление списания дебиторской задолженности В проверяемом периоде Клиентом списывалась просроченная дебиторская задолженность. В организации отсутствовали приказы руководителя организации о списании задолженности.
Все хозяйственные операции должны оформляться оправдательными надлежаще оформленными документами (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ).

В 2011 году сообщаем трудовой инспекции о результатах аттестации, а Роскомнадзору - об обработке персональных данных работников Согласно ст. 226 Трудового Кодекса РФ работодатели должны выделять на охрану труда не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции. Среди прочих мероприятий, перечисленных в "Рекомендациях по планированию мероприятий по охране труда, утвержденных постановлением Минтруда России от 27.02.95 № 11", работодатель в соответствии с требованием ст.212 ТК РФ обязан провести аттестацию рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией работ по охране труда.