• Новости
• Статьи
• Семинары

Новости

ФНС еще раз о необоснованной налоговой выгоде ФНС РФ в письме № 3-7-07/84 от 11 февраля 2010 г. разъясняет вопросы по возложению на налогоплательщиков обязанности по проверке контрагентов. Организациям необходимо уделять все больше внимания вопросам проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, в том числе наличию регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, что влияет на право применения вычета по НДС.

О собенности заполнения радела 2 декларации по ЕНВД Предприниматель, оказывающий бытовые услуги в нескольких местах - муниципальных образованиях, где этот вид предпринимательской деятельности переведен на уплату единого налога, раздел 2 декларации должен заполнять отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности - муниципальному образованию.
Таким образом, по строкам 050, 060 и 070 раздела 2 налоговой декларации по ЕНВД при определении величины физического показателя по месту осуществления предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг (по каждому муниципальному образованию) необходимо учитывать количество работников, включая ИП, занятых в данном виде предпринимательской деятельности. Например, если ИП осуществляет указанную предпринимательскую деятельность в четырех муниципальных образованиях, то при отражении показателей по строкам 050, 060 и 070 раздела 2 налоговой декларации по каждому муниципальному образованию ИП принимается равным 1.
При осуществлении предпринимательской деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании, показатели раздела 2 налоговой декларации заполняются в целом по конкретному коду вида предпринимательской деятельности.
По каждому месту осуществления предпринимательской деятельности данный раздел налоговой декларации в этом случае не заполняется. При отражении показателей по строкам 050, 060 и 070 данного раздела налоговой декларации ИП принимается равным 1.
Такие разъяснения даны Минфином РФ в письме № 03-11-09/14 от 25 февраля 2010 г.

Планируется изменить налогообложение НКО Минфин РФ на своем официальном сайте опубликовал проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности».
В соответствии с данным документом предполагается внести изменения в статью 149 НК РФ, направленные на установление равных условий для некоммерческих организаций, иных субъектов хозяйственной деятельности и государственных и муниципальных учреждений при налогообложении НДС реализации услуг, при условии их оказания исключительно и непосредственно в рамках заключаемых между исполнителем и государственным или муниципальным заказчиком, государственных или муниципальных контрактов в соответствии с законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
В настоящее время от налогообложения НДС освобождается лишь предоставление подобных услуг государственными и муниципальными учреждениями. Также планируют освободить от налогообложения бесплатное оказание услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством о рекламе.

Представлена новая версия программы «Налогоплательщик» ФНС РФ на официальном сайте разместила новую версию программы «Налогоплательщик» (версия 2010.07 от 09.03.2010), разработанного для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 год.

Госпошлина за регистрацию ДДУ уплачивается в равных долях Налоговым кодексом РФ предусмотрена уплата госпошлины за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве для физических лиц в размере 200 рублей, для организаций - 4 000 рублей. Также предусмотрена уплата государственной пошлины за государственную регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, включая внесение соответствующих изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в размере 200 рублей. При этом, в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратилось несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, то госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях.
Такие уточнения по размеру уплаты с 29 января 2010 г. государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией договора участия в долевом строительстве, даны Минфином РФ в письме № 03-05-06-03/10 от 16 февраля 2010 г.

Стоимость страхования ответственности экспедитора не учитывается в расходах Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/71 от 16 февраля 2010 г. разъясняет порядок учета расходов в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности экспедитора (оператора) транспортного терминала (склада).
В письме отмечается, что страхование гражданской ответственности экспедитора (оператора) транспортного терминала (склада) не является обязательным видом страхования, а также не относится к видам добровольного страхования, расходы на которые учитываются для целей налогообложения прибыли организаций. Таким образом, расходы в виде страховых взносов по договорам страхования вышеуказанной гражданской ответственности не могут учитываться в составе расходов организации для целей налогообложения прибыли организаций.

ФНС о выставлении счетов-фактур арендодателем ФНС РФ в письме № ШС-22-3/86 от 04 февраля 2010г. разъяснила, что в случае, если арендодатель арендатору оказывает услуги по предоставлению в аренду помещений (исходя из стоимости определенного договором количества площади, предоставленной в аренду), а также услуги, например, по обслуживанию предоставленных в аренду помещений или эксплуатационные услуги (в том числе и на основании отдельного договора на оказание услуг по обслуживанию предоставленных в аренду помещений или эксплуатационных услуг), то исчисление арендодателем НДС, составление счетов-фактур и применение арендатором налоговых вычетов производится применительно к каждому виду услуг.
В том случае, если арендодатель арендатору помимо услуг по предоставлению в аренду помещений (исходя из стоимости определенного договором количества площади предоставленной в аренду) оказывает посреднические услуги по приобретению коммунальных услуг, включая услуги связи, а также услуги по охране и уборке помещений (в том числе и на основании отдельного договора на оказание посреднических услуг), то исчисление арендодателем НДС по оказанным арендатору посредническим услугам производится в соответствии с порядком, определенным статьей 156 Налогового кодекса РФ, а составление счетов-фактур по таким посредническим услугам – в соответствии с пунктом 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. № 914. При этом арендатор вправе применить налоговые вычеты по приобретенным коммунальным услугам в общеустановленном порядке.

Срок исковой давности на налоговую недоимку не распространяется Минфин РФ в письме № 03-02-07/1-57 от 11 февраля 2010 г. разъяснил, что согласно пункту 3 статьи 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Таким образом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного статьей 196 Гражданского кодекса РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки.

Статьи

Убытки и ликвидация организации вследствие кризиса К сожалению, некоторые организации не выдерживают кризисных коллизий. Результат: убытки. А иногда — банкротство организации. Как отразить при налогообложении убытки от продажи активов? Можно ли будет учесть убытки компании в будущих периодах, когда фирма снова будет «на коне»? Давайте разберемся.

Расчет отпускных при повышении окладов в расчетном периоде При расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск в 2009 г. не учитывался коэффициент при повышении окладов. Повышение окладов происходило по всей организации в расчетном периоде. Нужно ли сделать перерасчет отпускных и компенсации. В каком периоде внести исправление. Какова ответственность за данное нарушение?

Семинары

02.04.2010 г. Транспорт на предприятии: отчетность за I квартал 2010 года, актуальные вопросы учета в 2010 году Слушатели получат развернутые рекомендации, касающиеся учета автотранспортных средств и ГСМ: начиная с приобретения машин и заканчивая их выбытием. Вся информация будет актуальна при подготовке отчетности за I квартал 2010 года и учете работы транспорта в 2010 году. Лектор на конкретных примерах рассмотрит вопросы аренды и лизинга автотранспорта, детально раскроет расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобилей. Будут рассмотрены все изменения законодательства, в том числе по исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы.

05.04.2010 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: кадровые и бухгалтерские вопросы. Исчисление взносов в 2010-2011 г. Поправки в трудовом и налоговом законодательстве коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лектор расскажет слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров, как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела. В том числе: как правильно принять на работу сотрудников или уволить их, провести сокращение, увольнения по соглашению сторон, каким образом перевести сотрудников на сокращенное рабочее время, уменьшить или увеличить заработную плату. Особое внимание буде уделено исчислению страховых взносов в фонды в 2010-2011 г.

06.04.2010 г. Отчетность за I квартал 2010 года. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам при подготовке отчетности за I квартал 2010 года. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.

07.04.2010 г. Учет и налоги в строительстве. Отчетность за I квартал 2010 года На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, необходимая бухгалтерам при составлении отчетности за I квартал 2010 года. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3. Слушатели узнают особенности исчисления налогов при осуществлении собственного и долевого строительства, совмещении функций отдельных участников процесса строительства, расчета НДС при строительстве хозяйственным и комбинированным способом и многое другое. Будут рассмотрены все изменения законодательства, в том числе по исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы.

08.04.2010 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес в 2010-2011 г. Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2010-2011 г.? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре. На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений с клиентами, риски и ответственность при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

09.04.2010 г. Налоговая проверка в 2010 г. Проверки, проводимые милицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки. Также на семинаре подробно будут озвучены изменения в проведении налоговых, милицейских проверок, а также проверок, проводимых сотрудниками Роспотребнадзора на 2010 год.

14.04.2010 г. Отчетность некоммерческих организаций за I квартал 2010 года Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Будут рассмотрены все изменения законодательства, в том числе по исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы.

15.04.2010 г. УСН и ЕНВД: исчисление налогов за I квартал 2010 года Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения и ЕНВД в 2010 г. в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг, по ведению раздельного учета при совмещении режимов. Будет рассмотрен анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН и ЕНВД в 2010 году. Рассматриваются вопросы подготовки отчетности за I квартал 2010 года. Лектором также будут подробно озвучены изменения по исчислению страховых взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы.

13.05.2010 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: кадровые и бухгалтерские вопросы. Исчисление взносов в 2010-2011 г. Поправки в трудовом и налоговом законодательстве коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лектор расскажет слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров, как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела. В том числе: как правильно принять на работу сотрудников или уволить их, провести сокращение, увольнения по соглашению сторон, каким образом перевести сотрудников на сокращенное рабочее время, уменьшить или увеличить заработную плату. Особое внимание буде уделено исчислению страховых взносов в фонды в 2010-2011 г.

17.05.2010 г. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС в 2010 году Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.