• Новости
• Статьи
• Семинары

Новости

Возврат излишне уплаченных налогов не является доходом по УСН Компании, отчитывающиеся по УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов. Это относится и к полученным излишне уплаченным суммам налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались налогоплательщиком до перехода на спецрежим. Такие разъяснения даны Минфином РФ в письме № 03-11-06/2/211 от 16 октября 2009 г.

Услуги саун, татуажа, эпиляции, пирсинга облагаются ЕНВД Письмом Федерального агентст0ва по техническому регулированию и метрологии от 12 августа 2009 года № 140-14/981 дано разъяснение, что услуги саун, предоставляемые физическим лицам, могут быть отнесены к группировке 019100 ОКУН «Услуги бань и душевых». Услуги по проведению татуажа, пирсинга, эпиляции могут быть отнесены к группировке 019300 ОКУН «Услуги парикмахерских». Таким образом, предпринимательская деятельность по оказанию населению услуг саун, проведению татуажа, пирсинга, эпиляции подлежит налогообложению ЕНВД. Такой вывод сделан Минфином РФ в письме № 03-11-11/198 от 19 октября 2009 г.

Минфин об указании адреса в счете-фактуре В письме Минфина РФ № 03-07-14/98 от 16 октября 2009 г. разъясняется, что в строке 2а счета-фактуры необходимо указывать место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами, а в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. Почтовые адреса указываются в счетах-фактурах по отгруженным товарам при заполнении строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, и строки 4 «Грузополучатель и его адрес». При составлении счета-фактуры на выполнение работы или оказание услуги в указанных строках 3 и 4 счета-фактуры ставятся прочерки.

Стоимость изготовления стикера является расходом на рекламу Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/2/196 от 16 октября 2009 г. пояснил, как учитываются в налоговом учете затраты на изготовление рекламных материалов в виде стикеров и постеров с целью дальнейшего размещения их в рекламных целях. В документе чиновники приходят к выводу, что данные расходы не указаны в перечне ненормируемых рекламных расходов, поэтому для целей налогообложения прибыли организаций они признаются в размере, не превышающем 1% процента выручки.

С 30 октября ставка рефинансирования 9,5 процента Банк России с 30 октября 2009 г. снижает ставку рефинансирования до 9,5 процента.

Доход от реализации недвижимости определяется на дату подачи документов на госрегистрацию У организации - продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль при методе начисления с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приемки-передачи основного средства и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Об этом сказано в письме Минфина РФ № 03-03-06/4/87 от 15 октября 2009 г.

Оплата стоимости питания в командировке облагается ЕСН и НДФЛ Минфин РФ в письме № 03-04-06-01/263 от 14 октября 2009 г. разъяснил, что оплата организацией за командированного работника питания, стоимость которого выделена в стоимости проживания в гостинице, не является возмещением расходов по найму жилого помещения, освобождаемого от налогообложения ЕСН и НДФЛ.

При УСН не учитываются расходы на приобретение права требования задолженности Расходы на приобретение права требования по долговому обязательству, принадлежащего кредитору, не включены в перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН. Поэтому, расходы по уплате денежных средств банку за приобретение права требования задолженности с организации - должника по кредитному договору не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Такой вывод сделал Минфина РФ в письме № 03-11-06/2/207 от 13 октября 2009 г.

Статьи

Ответственность налоговых агентов Что будет, если налоговый агент не перечислит в бюджет налог или не представит во время декларацию? За неуплату или несвоевременную уплату налогов инспекторы начисляют штрафы в размере 20 процентов от неоплаченной суммы, пени за каждый день просрочки и взыскивают недоимку.

Если сотруднику, работающему вахтовым методом, за отработанное сверхнормы время предоставляются дни отдыха Включается ли это время межвахтового отдыха в расчет среднего заработка? Да, включается. Так как оно прямо не поименовано в пункте 5 Постановления № 922 от 24 декабря 2007 г., который содержит перечень периодов времени, исключаемых из расчета среднего заработка.

Распределение ресурсов в группе компаний (холдинге) и внутри предприятия Одна из основных проблем компаний в условиях кризиса — перераспределение финансовых потоков и имущества между предприятиями. Это актуально, когда имущество или деньги есть в одной компании, а в другой — нехватка активов. Для их распределения используются следующие приемы: трансфертное ценообразование, предоставление займов, осуществление вкладов в уставный капитал и попросту подарки. Рассмотрим, какие налоговые последствия несут эти варианты.

Семинары

09.11.2009 г. Отчетность за 2009 год. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС на 2010 год Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2009 и 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам при подготовке отчетности в 2009 году. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.

10.11.2009 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: кадровые и бухгалтерские вопросы. Исчисление взносов в 2010-2011 г. Поправки в трудовом и налоговом законодательстве в 2009 и 2010 г. коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лектор расскажет слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров, как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела. В том числе: как правильно принять на работу сотрудников или уволить их, провести сокращение, увольнения по соглашению сторон, каким образом перевести сотрудников на сокращенное рабочее время, уменьшить или увеличить заработную плату. Особое внимание буде уделено исчислению взносов во внебюджетные фонды в 2010-2011 г.

16.11.2009 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес и платить налоги в 2010-2011 г. Вследствие кризиса и затруднений в привлечении финансирования многие предприятия не получили ожидаемой прибыли от своей деятельности. Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2010-2011 г.? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.

17.11.2009 г. Налоговая проверка в 2009-2010 г.: порядок проведения, способы защиты. Проверки, проводимые милицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки.

18.11.2009 г. Изменения в ООО: новые требования к учредительным документам. Ответственность. Типичные ошибки, которые могут возникнуть при регистрации изменений До 1 января 2010 года всем ООО необходимо внести изменения в учредительные документы. Такое требование ввел Федеральный закон № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». Как пройти перерегистрацию? Какова ответственность за несоблюдение новых правил: сможет ли дальше работать организация? Какие подводные камни несут в себе изменения учредительных документов? Ответы на эти и другие вопросы – на семинаре.

19.11.2009 г. Учет в строительстве. Налоги и отчетность за 2009 год На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, необходимая бухгалтерам при составлении отчетности за 2009 год и работе в 2010 году. Обсуждаются особенности работы и получения финансирования в условиях мирового финансового кризиса. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3.

20.11.2009 г. Учет и отчетность некоммерческих организаций за 2009 год Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Будут рассмотрены все изменения законодательства 2009 года и изменения по исчислению взносов в фонды, введенные на 2009 и 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г. Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов некоммерческих организаций.

24.11.2009 г. УСН: порядок исчисления налога за 2009 год, изменения в законодательстве, спорные ситуации Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН.

25.11.2009 г. ЕНВД: порядок исчисления налога за IV квартал 2009 года, изменения в законодательстве, спорные ситуации Семинар посвящен основным изменениям законодательства и сложным вопросам исчисления ЕНВД в 2009-2010 г. в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения по ведению раздельного учета при совмещении режимов, формированию отчетности, договоров и первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.

26.11.2009 г. Расчеты с подотчетными лицами и операции с денежной наличностью: порядок учета, спорные вопросы налогообложения На семинаре будут подробно рассмотрены правила выдачи наличных денег сотрудникам предприятия в подотчет в 2009-2010 г. на: хозяйственные нужды, командировочные, представительские или иные расходы. Особое внимание будет уделено учету валютных ценностей и оформлению кассовых документов. Слушатели узнают: какие ошибки находят налоговые инспекторы при проверке кассовых операций, как проходит контрольная закупка, и как лучше повести себя кассиру, чтобы проверка прошла для организации с минимальными потерями.

01.12.2009 г. Транспорт на предприятии: отчетность за 2009 год, актуальные вопросы учета и налогообложения транспорта и ГСМ Слушатели получат развернутые рекомендации, касающиеся учета автотранспортных средств и ГСМ: начиная с приобретения машин и заканчивая их выбытием. Вся информация будет актуальна при подготовке отчетности и учете работы транспорта за 2009 год. Лектор на конкретных примерах рассмотрит вопросы аренды и лизинга автотранспорта, детально раскроет расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобилей. Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов. Будут рассмотрены все изменения законодательства 2009 года и изменения по исчислению взносов в фонды, введенные на 2009 и 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.

02.12.2009 г. Учет в туризме. Налоги и отчетность за 2009 год На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения туристических компаний. Слушатели узнают, как правильно отразить реализацию путевок, предоставить скидки, вернуть деньги покупателям, оформить рекламный тур и многое другое. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам турфирм при составлении отчетности за 2009 год и работе в 2010 году.