• Новости
• Статьи
• Семинары

Новости

В Москве снижена ставка налога по УСН Мосгордума 7 октября приняла Закон «Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов». Документ с 1 января 2010 года снизит до 10% ставку налога для организаций и ИП, применяющих УСН (выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). Налоговая ставка уменьшается только для «упрощенцев», которые осуществляют следующие виды деятельности: обрабатывающие производства, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, научные исследования и разработки, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта.

ФНС о праве вмененщиков не применять ККТ Плательщики ЕНВД могут продолжать применение ККТ или отказаться от ее использования. При этом выдача документа, подтверждающего прием денежных средств за реализованный товар, осуществляется по требованию покупателя. Однако, законом не запрещена доработка ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода - изготовителя для печати документа, выдаваемого по требованию покупателя. При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по общей системе налогообложения, налогоплательщик может выбирать, применять ККТ или нет, только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, использование ККТ обязательно. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 29 сентября 2009 г.

Палата при возврате билетов по отмененной командировке учитывается в расходах Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/616 от 25 сентября 2009 г. указал, что экономически обоснованные и документально подтвержденные удержанные контрагентом штрафные санкции, предусмотренные сторонами за невыполнение условий возмездного договора, связанного с оказанием услуг по приобретению контрагентом билетов для сотрудников организации, направляемых в командировку, при отказе от командировки и возврате билетов подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату признания.

Задолженность уволенных работников учитывается в расходах через 3 года Суммы неотработанного аванса по зарплате, а также денежные средства, выданные сотруднику под отчет, но не возвращенные им, организации вправе учесть в расходах через три года, то есть после истечения срока исковой давности (статья 196 Гражданского кодекса РФ) с момента увольнения сотрудника. Кроме того, компания должна сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это нужно дважды: в течение месяца после увольнения сотрудника и месяца после истечения срока исковой давности или принятия решения о прощении долга. Такие выводы сделаны Минфином РФ в письме № 03-03-06/1/610 от 24 сентября 2009 г.

Когда стоимость билета с места командировки облагается НДФЛ Днями начала и окончания командировки работника следует считать дни, обозначенные в приказе о направлении работника в командировку, с учетом времени нахождения в пути. Если работник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе о командировании, используя выходные дни, оплата его проезда от места нахождения в эти дни до места работы не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. В этом случае работник получает экономическую выгоду в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска или иного свободного от работы времени до места работы. То есть стоимость билета подлежит налогообложению НДФЛ. Такой же порядок налогообложения существует в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала. В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд освобождаются от НДФЛ. Так сказано в письме Минфина РФ № 03-04-06-01/244 от 22 сентября 2009 г.

Порядок оформления договора аренды влияет на амортизацию неотделимых улучшений Неотделимые улучшения в арендованные основные средства подлежат амортизации в течение срока действия договора аренды. Возможности продолжить начисление амортизации капитальных вложений в объекты арендованных основных средств в случае заключения нового договора аренды данных основных средств Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Если срок аренды в договоре продляется, то арендатор вправе начислять амортизацию по указанным капитальным вложениям в течение срока действия договора аренды с учетом изменения его срока действия. Договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/174 от 18 сентября 2009 г.

Плата за сервитут не учитывается в расходах по УСН Плата за право пользования земельным участком (сервитут) отсутствует в перечне расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН. Поэтому компания не вправе включать ее в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Такой вывод сделан Минфином РФ в письме № 03-11-06/2/193 от 24 сентября 2009 г.

Срок полезного использования бывших в употреблении ОС определяется самостоятельно Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/608 от 23 сентября 2009 г. указал, что организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования имущества, бывшего в употреблении, ему применять.

Статьи

Основные правила выплаты подотчетных сумм Итак, подотчет в основном применяется для выдачи наличных денежных средств в организации, которые, связаны с приобретением ГСМ, канцелярских или хозяйственных принадлежностей. Подотчетные лица — это физические лица, которым выданы наличные деньги (другие ценности), с обязанностью представления отчета об их использовании. Правила по использованию подотчетных сумм установлены Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Антикризисные налоговые изменения 2008-2009 года в области налога на прибыль Рассмотрим антикризисные изменения налога на прибыль организаций, внесенные Федеральными законами от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ, от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ, от 30 декабря 2008 г. № 305-ФЗ и др.

Оптимизация налогов у подрядчиков Если доходы связаны с подрядными работами, осуществляются более одного налогового периода, или имеют место сразу в двух налоговых периодах (например, начаты в декабре 2007 года, а закончены в феврале 2008 года), то их нужно распределять между ними. Но только в том случае, если в договоре с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ (п. 2 ст. 271 Налогового кодекса РФ). Какой порядок распределения выбрать?

Семинары

13.10.2009 г. Изменения в ООО: новые требования к учредительным документам. Ответственность. Типичные ошибки, которые могут возникнуть при регистрации изменений До 1 января 2010 года всем ООО необходимо внести изменения в учредительные документы. Такое требование ввел Федеральный закон № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». Как пройти перерегистрацию? Какова ответственность за несоблюдение новых правил: сможет ли дальше работать организация? Какие подводные камни несут в себе изменения учредительных документов? Ответы на эти и другие вопросы – на семинаре.

09.11.2009 г. Отчетность за 2009 год. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС на 2010 год Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2009 и 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам при подготовке отчетности в 2009 году. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.

10.11.2009 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: кадровые и бухгалтерские вопросы. Исчисление взносов в 2010-2011 г. Поправки в трудовом и налоговом законодательстве в 2009 и 2010 г. коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лектор расскажет слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров, как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела. В том числе: как правильно принять на работу сотрудников или уволить их, провести сокращение, увольнения по соглашению сторон, каким образом перевести сотрудников на сокращенное рабочее время, уменьшить или увеличить заработную плату. Особое внимание буде уделено исчислению взносов во внебюджетные фонды в 2010-2011 г.

16.11.2009 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес и платить налоги в 2010-2011 г. Вследствие кризиса и затруднений в привлечении финансирования многие предприятия не получили ожидаемой прибыли от своей деятельности. Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2010-2011 г.? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.

17.11.2009 г. Налоговая проверка в 2009-2010 г.: порядок проведения, способы защиты. Проверки, проводимые милицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки.

18.11.2009 г. Изменения в ООО: новые требования к учредительным документам. Ответственность. Типичные ошибки, которые могут возникнуть при регистрации изменений До 1 января 2010 года всем ООО необходимо внести изменения в учредительные документы. Такое требование ввел Федеральный закон № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». Как пройти перерегистрацию? Какова ответственность за несоблюдение новых правил: сможет ли дальше работать организация? Какие подводные камни несут в себе изменения учредительных документов? Ответы на эти и другие вопросы – на семинаре.

19.11.2009 г. Учет в строительстве. Налоги и отчетность за 2009 год На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, необходимая бухгалтерам при составлении отчетности за 2009 год и работе в 2010 году. Обсуждаются особенности работы и получения финансирования в условиях мирового финансового кризиса. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3.

20.11.2009 г. Учет и отчетность некоммерческих организаций за 2009 год Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Будут рассмотрены все изменения законодательства 2009 года и изменения по исчислению взносов в фонды, введенные на 2009 и 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г. Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов некоммерческих организаций.

24.11.2009 г. УСН: порядок исчисления налога за 2009 год, изменения в законодательстве, спорные ситуации Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН.

25.11.2009 г. ЕНВД: порядок исчисления налога за IV квартал 2009 года, изменения в законодательстве, спорные ситуации Семинар посвящен основным изменениям законодательства и сложным вопросам исчисления ЕНВД в 2009-2010 г. в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения по ведению раздельного учета при совмещении режимов, формированию отчетности, договоров и первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.

26.11.2009 г. Расчеты с подотчетными лицами и операции с денежной наличностью: порядок учета, спорные вопросы налогообложения На семинаре будут подробно рассмотрены правила выдачи наличных денег сотрудникам предприятия в подотчет в 2009-2010 г. на: хозяйственные нужды, командировочные, представительские или иные расходы. Особое внимание будет уделено учету валютных ценностей и оформлению кассовых документов. Слушатели узнают: какие ошибки находят налоговые инспекторы при проверке кассовых операций, как проходит контрольная закупка, и как лучше повести себя кассиру, чтобы проверка прошла для организации с минимальными потерями.

01.12.2009 г. Транспорт на предприятии: отчетность за 2009 год, актуальные вопросы учета и налогообложения транспорта и ГСМ Слушатели получат развернутые рекомендации, касающиеся учета автотранспортных средств и ГСМ: начиная с приобретения машин и заканчивая их выбытием. Вся информация будет актуальна при подготовке отчетности и учете работы транспорта за 2009 год. Лектор на конкретных примерах рассмотрит вопросы аренды и лизинга автотранспорта, детально раскроет расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобилей. Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов. Будут рассмотрены все изменения законодательства 2009 года и изменения по исчислению взносов в фонды, введенные на 2009 и 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.

02.12.2009 г. Учет в туризме. Налоги и отчетность за 2009 год На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения туристических компаний. Слушатели узнают, как правильно отразить реализацию путевок, предоставить скидки, вернуть деньги покупателям, оформить рекламный тур и многое другое. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам турфирм при составлении отчетности за 2009 год и работе в 2010 году.