• Новости
• Статьи
• Семинары

Новости

На выплаты руководителю - единственному учредителю ЕСН не начисляется Минфин РФ в письме № 03-04-07-02/13 от 07 сентября 2009 г. пришел к выводу, что выплаты в пользу руководителя - единственного учредителя юридического лица не подпадают под налогообложение ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в случае отсутствия трудового (или гражданско-правового) договора между физическим лицом, как руководителем организации и организацией в лице этого же физического лица как ее единственного учредителя.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ объектом налогообложения ЕСН и пенсионными взносами для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых ИП, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам.

Как учесть компенсацию за работу в пути Если работа сотрудника осуществляется в пути, и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, не подлежат налогообложению НДФЛ и ЕСН. Вышеуказанная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Выплата производится даже если водители не предоставят документы, подтверждающие расходы (на питание, проживание и проч.). Так сказано в письме Минфина РФ № 03-04-06-01/230 от 04 сентября 2009 г.

Учет резервов на выполнение гарантийных обязательств в строительстве Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/569 от 03 сентября 2009 г. рассмотрел вопрос учета в целях налогообложения прибыли застройщиком расходов в виде резервного фонда на возможные предстоящие расходы, связанные с исполнением гарантийных обязательств по долевому строительству. Передача участнику долевого строительства объекта долевого строительства не является реализацией товара и, следовательно, заказчик-застройщик не вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
Поэтому затраты, связанные с гарантией надлежащего качества строительства в конечном счете несет подрядчик, даже если участник долевого строительства предъявил претензии по качеству объекта строительства заказчику-застройщику.
Однако, по окончании строительства при реализации части квартир, поступивших в его собственность, бывший заказчик-застройщик может создавать резервы расходов на выполнение гарантийных обязательств перед дольщиками только в той части, по которой у него реально могут возникнуть непредъявляемые подрядчику затраты на их исполнение.
В этом случае бывший заказчик-подрядчик может создавать резервы на выполнение гарантийных обязательств, только если срок предоставляемой им гарантии превышает гарантийный срок, установленный договором строительного подряда и только в части, относящейся к такому превышению.

Стоимость утилизации просроченного товара учитывается в расходах ФНС РФ в письме № 3-2-09/139 от 16 июля 2009 г. разъяснила порядок учета затрат на утилизацию продукции. Парфюмерная и косметическая продукция, сроки годности которой истекли, подлежит изъятию из оборота, экспертизе, утилизации или уничтожению в порядке, установленном Положением о проведении экспертизы некачественных и опасных продовольственного сырья и пищевых продуктов, их использовании или уничтожении. Несмотря на то, что операции уничтожения продукции торговыми организациями сами по себе не соответствуют целям их деятельности, определение государством необходимого порядка таких действий в случае истечения срока годности фактически признает такие операции связанными с деятельностью, направленной на получение дохода. Поэтому соблюдение организацией установленного Положением порядка проведения экспертизы продукции, сроки годности которой истекли, является основанием для признания расходов, обусловленных изъятием из оборота парфюмерной и косметической продукции и товаров бытовой химии с истекшим сроком годности, в качестве расходов, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода. В этом случае данные расходы могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Если же организация не исполняет установленный порядок, то операции по утилизации нельзя рассматривать в рамках деятельности, направленной на получение дохода и соответствующие расходы на утилизацию, в том числе стоимость утилизированной продукции, не могут быть учтены в уменьшение базы по налогу на прибыль.

Ставка рефинансирования - 10,5% Совет директоров Центрального Банка РФ с 15 сентября 2009 года снизил ставку рефинансирования до 10,5% годовых.

Поездка в филиал считается командировкой Поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой. Поэтому, расходы на такие командировки работников для решения производственных вопросов могут быть учтены в составе налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса РФ. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/560 от 02 сентября 2009 г.

Вычет НДС с перечисленного аванса – право, а не обязанность Минфин РФ в письме № 03-07-14/92 от 01 сентября 2009 г. еще раз указал на то, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрено право налогоплательщика на вычет НДС по перечисленным суммам предварительной оплаты, а не обязанность по принятию налога к вычету.

Минздравсоцразвития утвердил правила обеспечения работников спецодеждой Минздравсоцразвития РФ своим Приказом № 290н от 01 июня 2009 г. утвердил Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты. Документ устанавливает обязательные требования к приобретению, выдаче, применению, хранению и уходу за специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, которые распространяются на работодателей - юридических и физических лиц независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности.

Статьи

Необоснованная налоговая выгода Налоговая выгода, которую получает налогоплательщик, может быть как обоснованной, так и не обоснованной. Поэтому если результат деятельности налогоплательщика — получение налоговой выгоды экономически оправдан, сделки совершались с целью получения экономического результата, и содержащиеся в бухгалтерских документах, в отчетности, сведения достоверны, то налоговая выгода обоснована. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если для ее получения и для цели налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.

"Встречаем: "мясная" убыль Приказом от 16 августа 2007 г. № 395 Минсельхоз России утвердил нормы естественной убыли мяса и мясной продукции при хранении. Они заменяют старые аналогичные нормы, приведенные в Приказах: Минторга СССР от 18 августа 1988 г. № 150, от 27 декабря 1983 г. № 309, Минмясмолпрома СССР от 28 декабря 1981 г. № 300 и др. О том, как применять новые нормы на практике, мы расскажем в нашей статье.

Если НКО ведет предпринимательскую деятельность Целевые поступления НКО могут быть переквалифицированы инспекторами в доходы, облагаемые налогом на прибыль. Например, если они потрачены не по целевому назначению или не в срок.

Семинары

23.09.2009 г. Учет в туризме. Налоги и отчетность за 9 месяцев 2009 года На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения туристических компаний. Слушатели узнают, как правильно отразить реализацию путевок, предоставить скидки, вернуть деньги покупателям, оформить рекламный тур и многое другое. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам турфирм в 2009 году.

28.09.2009 г. УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве 2009-2010 г., спорные ситуации Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН.

29.09.2009 г. ЕНВД: порядок исчисления налога за III квартал 2009 года, изменения в законодательстве, спорные ситуации Семинар посвящен основным изменениям законодательства и сложным вопросам исчисления ЕНВД в 2009 году в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения по ведению раздельного учета при совмещении режимов, формированию отчетности, договоров и первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы.

30.09.2009 г. Транспорт на предприятии: отчетность за 9 месяцев 2009 года, актуальные вопросы учета и налогообложения транспорта и ГСМ Слушатели получат развернутые рекомендации, касающиеся учета автотранспортных средств и ГСМ: начиная с приобретения машин и заканчивая их выбытием. Вся информация будет актуальна при подготовке отчетности за 9 месяцев 2009 года и учете работы транспорта в 2009 - 2010 г. Лектор на конкретных примерах рассмотрит вопросы аренды и лизинга автотранспорта, детально раскроет расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобилей.

01.10.2009 г. Отчетность за 9 месяцев 2009 года. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2009 и 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам при подготовке отчетности за 9 месяцев 2009 года. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.

02.10.2009 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты в 2009-2010 г.: кадровые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Практика прохождения трудовых проверок h Поправки в трудовом и налоговом законодательстве в 2009 и 2010 г. коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лектор расскажет слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров, как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела.

06.10.2009 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков в 2009-2011 г. Как эффективно вести бизнес и платить налоги в период и после кризиса Вследствие кризиса и затруднений в привлечении финансирования многие предприятия не получили ожидаемой прибыли от своей деятельности. Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2009-2011 г.? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.

07.10.2009 г. Налоговая проверка в 2009 году: порядок проведения, способы защиты налогоплательщика. Как бухгалтеру избежать уголовной ответственности. Проверки, проводимые милицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки.

09.10.2009 г. Учет в строительстве. Налоги и отчетность за 9 месяцев 2009 года На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, необходимая бухгалтерам при составлении отчетности за 9 месяцев 2009 года и работе в 2009 году. Обсуждаются особенности работы и получения финансирования в условиях мирового финансового кризиса. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3.

12.10.2009 г. Учет и отчетность некоммерческих организаций за 9 месяцев 2009 года Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам некоммерческих организаций в 2009г.

13.10.2009 г. Изменения в ООО: новые требования к учредительным документам. Ответственность. Типичные ошибки, которые могут возникнуть при регистрации изменений До 1 января 2010 года всем ООО необходимо внести изменения в учредительные документы. Такое требование ввел Федеральный закон № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». Как пройти перерегистрацию? Какова ответственность за несоблюдение новых правил: сможет ли дальше работать организация? Какие подводные камни несут в себе изменения учредительных документов? Ответы на эти и другие вопросы – на семинаре.