• Новости
• Арбитраж
• Статьи
• Семинары

Новости

С 1 января 2009 года — новый МРОТ

Сенаторы одобрили изменения в Федеральный закон от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». С 1 января 2009 размер «минималки» увеличится до 4330 руб. В настоящее время размер МРОТ составляет 2300 руб. При этом субъекты федерации региональными соглашениями о минимальной заработной плате могут устанавливать более высокий размер МРОТ с учетом величины прожиточного минимума в регионе. Добавим, что величина минимальной заработной платы используется, скажем, при расчете пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам в случае, когда страховой стаж сотрудника составляет менее 6 месяцев.

При переводе на ЕНВД нужно будет соблюдать ограничения по численности персонала и доле участия организации в уставном капитале

Несмотря на объявленный мораторий на изменение налогового законодательства законотворцы не спешат его выполнять. Очередной пул больших изменений в налоговый кодекс РФ рассматривает сейчас Государственная Дума РФ. Среди них, законопроект, который вносит изменения в главу 26.3 Налогового кодекса РФ. Планируется, что с нового года для перевода на ЕНВД нужно будет соблюдать ограничения по численности и доле участия в уставном капитале. Так, среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек, и доля участия других организаций в организации не должна составлять более 25 процентов. Последнее требование не распространяется только на общественные организации инвалидов. 
Также благодаря поправкам не смогут быть переведены на ЕНВД учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении услуг питания, если эти услуги являются неотъемлемой частью процесса их функционирования, и исполнительные органы власти, осуществляющие деятельность по передаче во временное владение или пользование земельных участков. А также ЕНВД не обязаны применять индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» на основе патента, если по данным видам деятельности органы местного самоуправления ввели ЕНВД.

Новый порядок проведения проверок ФСС России

Методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных
проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам (далее — Методические указания) утверждены постановлением ФСС России от 7 апреля 2008 г. № 81. Минюст России зарегистрировал 13 мая 2008 г. № 11667. Они пришли на смену Методичкам, которые были утверждены постановление ФСС России от 17 марта 2004 г. № 24. Со дня вступления в силу нового постановления этот документ утратил силу.
Изменились ключевые параметры: критерии отбора компаний, продолжительность проверок, поводы для повторной ревизии, сроки для различных процедурных мероприятий. Новые Методические указания соответствуют изменившемуся законодательству о социальном страховании и обеспечении.
Во-первых, сокращен срок выездной проверки страхователя региональными отделениями ФСС России. Теперь он составляет один месяц вместо двух ранее. Правда, ревизия может быть продлена до двух месяцев, а в исключительных случаях — до трех по мотивированному ходатайству (запросу) проверяющего. Уточнено, что срок проверки отсчитывается со дня предъявления решения и до даты составления справки и проведенной проверке. Также в новых Методических указаниях нет больше положения о том, что проверки должны проходить не реже одного раза в три года.
Во-вторых, сотрудники региональных отделений ФСС России по новым правилам вправе приостанавливать проверку.
В-третьих, дополнен перечень оснований для проведения повторной проверки одного и того же периода. Теперь ФСС России может второй раз проверить страхователя, если последний сдает уточненный расчет.
В-четвертых, в два раза увеличен срок, который отводится на предоставление истребованных для проверки документов. Теперь он составляет 10 дней, а не 5 как раньше. Кроме того, если страхователь не может уложиться в отведенный правилами в срок, то он вправе обратиться с заявлением о продлении срока предоставления документов.
В-пятых, теперь назначенные, но не полученные своевременно пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ним. Пособие, не полученное застрахованным лицом полностью или частично по вине работодателя или регионального отделения Фонда, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком.
Раньше в Методических указаниях было прописано, что получить назначенное пособие по временной нетрудоспособности или беременности и родам можно не более чем за 12 месяцев со дня обращения за пособием.

С 1 июля детские пособия снова вырастут

Депутаты одобрили в первом чтении законопроект об увеличении детских пособий. Предполагается, что с 1 июля все виды детских пособий, которые предусмотрены Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» вырастут на 10,5 процентов. Пособия повышаются из-за того, что Правительство РФ изменило прогноз уровня годовой инфляции.
Напомним: согласно статье 4.2 упомянутого закона один раз в год (с 1 января) исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, индексируется большинство детских пособий. С начала года пособия выросли на 8,5 процентов. Если идею Госдумы поддержат, то с 1 июля пособия увеличатся еще больше – на 10,5 процентов по сравнению с установленными законом размерами. Так, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в женских консультациях на ранних сроках беременности, вырастет до 331,5 руб., единовременное пособие при рождении ребенка - до 8845 руб. А ежемесячное пособие до достижения ребенком полутора лет - до 1658 руб. для первенца, до 3317 руб. при рождении следующих детей.

Арбитраж

Списание кредиторской задолженности: НДС платить не нужно

Интересное дело рассматривал ВАС РФ в определении от 8 февраля 2008 г. № 910/08. Налоговики доначислила компании НДС, включив в налогооблагаемую базу сумму кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности. При этом инспекция исходила из того, что в данном случае имела место безвозмездная реализация имущества. А, следовательно, по мнению фискалов, нужно платить НДС с рыночной стоимости такого имущества. Однако судьи чиновников не поддержали. Признавая  решение инспекции неправомерным, суды руководствовались положениями статьи 146 Налогового кодекса РФ. Полученный внереализационный доход от списания кредиторской задолженности не подпадает под объект обложения НДС.
Что касается безвозмездной реализации товаров (работ, услуг), то в этом случае объект налогообложения возникает у лица, реализовавшего товары (работы, услуги). Общество же являлось покупателем товара.

ВАС РФ: безнадежный долги по ценным бумагам можно признавать на общих основаниях

Убытки от безнадежных долгов по оплате или погашению ценных бумаг не следует рассматривать как убыток по операциям с ценными бумагами. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в постановлении от 15 апреля 2008 г. № 15706/07. Вердикт вас поможет компании сэкономить на налоге на прибыль. Дело в том, что убытки от списания безнадежных долгов учитывают в составе внереализационных расходах отчетного (налогового) периода без каких либо ограничений, в отличие от убытков по ценным бумагам (ст. 280 Налогового кодекса РФ).

За опоздание с нулевой декларацией штрафа можно не опасаться

К такому выводу пришел ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 24 апреля 2008 г. № А19-2170/08-51-Ф02-1843/08. Учреждение 24 января 2007 года представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за стоимость за 4 квартал 2006 года, по данным которой налог к уплате составил ноль рублей. Поскольку декларация была подана с опозданием, налоговики оштрафовали компанию на 100 руб. Штраф учреждение не заплатило и инспекторы обратились в суд. Судьи чиновников не поддержали. По их мнению, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате учреждением по спорной декларации, составляет ноль рублей, то и сумма штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ также равняется нулю.
Судьи также напомнили, что в соответствии с пунктом 1 упомянутой статьи непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в инспекторы вправе взыскать штраф в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного
для ее представления. Но не более 30 процентов указанной суммы, и не менее 100 руб.
Из анализа названных положений статьи 119 Налогового кодекса РФ следует, что базой для определения суммы штрафа является сумма налога, подлежащая фактической уплате (доплате) в бюджет за период, за который подана налоговая декларация.
В пункте 7 информационного письма ВАС от 17 марта 2003 г. № 71 разъяснено, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.
Учреждение декларацию, пусть и с опозданием, подало. В декларации сумма НДС равна нулю. Следовательно, и сумма штрафа равна также нулю.

Верховный суд РФ: бланк туристической путевки действителен

Кассационная коллегия Верховного суда РФ признала, что бланк строгой отчетности «Турпутевка» может применяться на всей территории РФ. Судьи отменили решение Верховного Суда  РФ от 12 февраля 2008 года о признании незаконным приказа Минфина России от 9 июля 2007 г. № 60 «Об утверждении бланка строгой отчетности», удовлетворив жалобы Ростуризма и Минфина.
Напомним, что отменить этот бланк потребовал житель Санкт-Петербурга, который счел, что бланк «Туристическая путевка», который турфирмы начали применять с сентября прошлого года нарушает закон о защите прав потребителей. В новом бланке «Туристическая путевка» указаны только стоимость услуги и продолжительность тура. По мнению заявителя, такой документ не защищает потребителей в случае неисполнения турфирмой взятых на себя обязательств. Верховный суд РФ поддержал потребителя. Однако кассационная коллегия этой же судебной инстанции решение коллег отменила. Поэтому ТУР-1 по-прежнему может применяться.

Статьи

Минимизация убытков через создание резерва по сомнительным долгам
http://www.sba-consult.ru/publications/1399/3943/

Статья 266 Налогового кодекса РФ определяет порядок создания резерва по сомнительной задолженности. Сомнительной признается задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Обратите внимание: с нового года при создании резерва больше не учитываются, скажем, авансы, выданные поставщикам, или предоставленные займы. 

Отчетность за полугодие: сдавать или нет?
http://www.sba-consult.ru/publications/1500/3944/

Подача отчетности за первое полугодие не за горами. Когда и в каком виде подавать ее «упрощенцам» и «вмененщикам»? И можно ли вообще не подавать, если, скажем деятельность не велась? 

Особенности совмещения профессий (должностей)
http://www.sba-consult.ru/publications/1523/3945/

В соответствии со статьей 60.2 Трудового кодекса РФ с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату.  Об особенностях такого совмещения в нашем материале.

Семинары

09.07.2008
Налог на имущество, земельный, транспортный налоги, экологические платежи: актуальные вопросы налогообложения 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1536/3833/

Актуальный семинар, в ходе которого слушатели получат практическую рекомендацию по решению спорных вопросов начисления имущественных налогов. На примере практики проведения налоговых проверок лектор расскажет об ошибках, которые совершают бухгалтеры при расчете налога на имущество, земельного и транспортного налога, платежей за загрязнение окружающей среды. 
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов.

10.07.2008
Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков на отдельных предприятиях и группах компаний (холдингах) 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1432/3834/

Как рационально организовать холдинговую структуру в целях комплексной оптимизации налогообложения? Каким образом распределить налоговую нагрузку между структурами, входящими в холдинг? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства?  Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.
На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений в холдингах, расскажет о рисках, которые их ожидают при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

11.07.2008
УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве, спорные ситуации 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1433/3835/

Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения.

12.07.2008
Международное налоговое планирование. Практика применения оффшоров 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1432/3836/

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов компаний, стремящихся выйти на международный рынок. Программа семинара основана на практическом опыте автора в сфере международного налогового планирования. Позволяет понять принципы и риски использования иностранных юрисдикций «с нуля».

14.07.2008
Учет и отчетность некоммерческих организаций  
http://www.sba-consult.ru/seminars/1439/3837/

Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы  вы получите на нашем семинаре. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам некоммерческих организаций.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов некоммерческих организаций.

15.07.2008
УСН и ЕНВД: порядок исчисления налога, изменения в законодательстве, спорные ситуации 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1430/3838/

Семинар посвящен основным изменениям и сложным вопросам исчисления единого налога при упрощенной системе и ЕНВД в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, применяющих спецрежимы. Обучение будет проходить в форме лекций и круглого стола.

16.07.2008
Учет в строительстве. Налоги и отчетность 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1441/3839/

На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения строительных организаций. Слушатели узнают особенности исчисления налогов при осуществлении собственного и долевого строительства, совмещении  функций отдельных участников процесса строительства, расчета НДС при строительстве хозяйственным и комбинированным способом и многое другое.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов строительных организаций.

17.07.2008
НДФЛ и пенсионные взносы: порядок исчисления в 2008 году, отчетность и уплата. Спорные вопросы налогообложения 
http://www.sba-consult.ru/seminars/1526/3840/

Специализированный практический семинар по спорным вопросам расчета НДФЛ и пенсионных взносов. Лектор на практических примерах разъяснит наиболее характерные ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры при налогообложении выплат в пользу физических лиц. В том числе: компенсаций, материальной помощи, отпускных, премий, подарков и пр. Будут детально рассмотрены нюансы составления и сдачи отчетности по НДФЛ и пенсионным взносам.