• Новости
• Арбитраж
• Статьи
• Семинары

Новости

Новая форма декларации 3-НДФЛ и ЕСН
Приказом Минфина РФ от 29 декабря 2007 г. № 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также порядок ее заполнения. Обновление формы 3-НДФЛ обусловлено внесением некоторых изменений в порядок уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), вступающих в силу с 1 января 2008 года.
Налогоплательщику теперь предоставлено право уменьшения суммы облагаемых НДФЛ доходов не только на сумму продажи своей доли в уставном капитале организации, но и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства и др.). Установлен социальный налоговый вычет по негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному пенсионному страхованию. Указанные вычеты подлежат учету при заполнении новой формы 3-НДФЛ. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по НДФЛ за налоговый период 2007 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г Регистрационный № 11072

Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2007 г. № 163н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения"
Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ были внесены некоторые изменения в порядок исчисления и уплаты единого социального налога лицами, производящими выплаты физическим лицам. В частности, пополнен перечень сумм, не подлежащих налогообложению ЕСН, а именно учитываются компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Помимо этого изменен порядок представления налоговых деклараций. Теперь налоговые декларации (расчеты) по обособленным подразделениям налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, представляются в налоговый орган по месту учета данных налогоплательщиков в качестве крупнейших. Если у организации имеются обособленные подразделения, расположенные за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу) и представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту своего нахождения.
Перечисленные изменения отражены в новой форме налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. В соответствии с порядком ее заполнения, для подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, подпись главного бухгалтера организации не обязательна, достаточно лишь подписи руководителя. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, представителем налогоплательщика указывается наименование организации либо ФИО физического лица - представителя налогоплательщика. Также указывается дата подписания декларации представителем. Помимо этого, на титульном листе указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и к декларации прилагается копия указанного документа.
Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по ЕСН за налоговый период 2007 года.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г.  Регистрационный № 11069

Новое правило пересчета стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте.
Приказом Минфина РФ от 25 декабря 2007 г. № 147н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» введено новое правило, согласно которому при несущественном изменении официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливаемого ЦБР, пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли, связанный с совершением большого числа однородных операций в такой иностранной валюте, может производиться по среднему курсу, исчисленному за месяц или более короткий период.
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 января 2008 г. Регистрационный № 11007

Новая ставка рефинансирования
1 февраля 2008 г. Центральный Банк России в своих указаниях № 1975-У увеличил ставку рефинансирования Центрального банка России. Решение принято в целях сдерживания инфляции и снижения динамики денежной массы. Ставка рефинансирования повышена на 0,25% и составляет 10,25%, действует новая ставка с 4 февраля 2008 г. (момента подписания указания). Кстати, это первое повышение ставки с 1998 года. Напомним, что ставка рефинансирования применяется, в том числе, для расчёта пени по налогам. Пени составляют 1/300 ставки за каждый день просрочки платежа.

Бухгалтерскую отчетность в электронном виде инспекция не примет
Минфин России в своем письме от 15 января 2008 г. № 03-02-07/1-11 запретил сдавать в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в электронном виде.
Свою позицию чиновники обосновали тем, что «обязанность представлять бухгалтерскую отчетность исключительно в электронном виде» не предусмотрена ни Налоговым кодексом РФ, ни Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Арбитраж

Счета-фактуры с опозданием.
Основанием для принятия к вычету сумм НДС выступает счет-фактура (п. 1 ст. 169 НК). Нарушения в порядке его заполнения могут привести к отказу налоговых органов в вычете, данное право им предоставлено пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса. Очень часто налоговые инспекторы учитывают все неточности в оформлении и порядке представления счетов-фактур. Зачастую, отказывают в вычете по счетам-фактурам срок выставления в которых превысил оговоренные законом 5 дней после отгрузки. Однако, судебная практика, как правило, в подобных случаях принимают сторону налогоплательщиков.
Примером служит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2008 г. № Ф04-457/2008(1067-А46-14), в котором судьи указали, что нарушение срока выставления счетов-фактур не подтверждает их недостоверности и не может быть основанием для отказа в вычете НДС. Обоснованием мнения судей послужил тот факт, что Налоговым кодексом срок выставления счетов-фактур не установлен. Так как данное требование не обязательно, следовательно его несоблюдение не может быть причиной для отказа в вычетах по НДС.
Данная точка зрения уже не раз демонстрировалась судьями: аналогичную позицию заняли судьи ФАС Восточно-Сибирского округа, отразив ее в постановлении от 5 сентября 2007 г. № А19-2735/07-43-Ф02-4551/07, и арбитры ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 23 августа 2007 г. № Ф04-5748/2007(37453-А27-14).

Статьи

Льготы для компаний, занимающихся бизнесом в области информационных технологий
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ установил льготы и для компаний, которые занимаются разработкой программного обеспечения. Вообще, изначально для IT-компаний предполагалось ввести специальный налоговой режим по типу упрощенной системы налогообложения. Во всяком случае, в первоначальной редакции проекта закона был предусмотрен единый 6-процентный сбор с оборота, заменяющий все налоговые платежи компаний. Однако позже от этой идеи депутаты отказались. В окончательной редакции закона остались лишь льготы по ЕСН да возможность сразу списывать стоимость вычислительной техники. Причем все эти изменения действуют с 1 января 2007 года

"Упрощенец" выставил счет-фактуру: проблемы с НДС
По просьбе контрагентов организации, работающие по "упрощенке", выставляют счета-фактуры и выделяют в них НДС. Однако эта уступка грозит неприятностями каждой стороне. "Упрощенец" в таком случае вынужден заплатить налог в бюджет. При этом инспекторы запрещают списывать эти суммы в расходы. Партнер также вынужден спорить с налоговиками, отстаивая свое право на вычет налога. Насколько законны требования чиновников и как избежать серьезных последствий, если уж такая сложилась ситуация, - в нашем материале.

Оформление трудовых отношений с директором
В редакцию часто приходят письма от бухгалтеров, которые по совместительству заведуют и кадрами. Особая категория вопросов касается директора. Ведь тут все очень тонко, особенно в коммерческих организациях. На первый взгляд глава фирмы - такой же наемный работник, как и все остальные сотрудники. В то же время отношения с ним оформляются не так, как с другими. А когда директор одновременно является еще и учредителем, вопросов становится куда больше. И надо сказать, что ответы на них порой неоднозначны.

Семинары

13.02.2008 г. Учет в рекламных компаниях. Налоги и отчетность. Рекламный ЕНВД
На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения рекламных компаний, а также основные изменения в налоговом, гражданском и трудовом законодательстве. Слушатели узнают, как: правильно формировать стоимость рекламных продуктов, учитывать рекламные щиты, права на рекламные материалы и многие другие вопросы. Отдельно будут рассмотрены проблемы исчисления ЕНВД в рекламной деятельности. Лектор на конкретных примерах разъяснит: как правильно вести раздельный учет при совмещении ЕНВД с другими видами налогообложения. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру рекламной компании при подготовке отчетности за 2007 год и при работе за 2008 год.

14.02.2008 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков на отдельных предприятиях и группах компаний (холдингах)
Как рационально организовать холдинговую структуру в целях комплексной оптимизации налогообложения? Каким образом распределить налоговую нагрузку между структурами, входящими в холдинг? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства?  Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.
На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений в холдингах, расскажет о рисках, которые их ожидают при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

20.02.2008 г. Налог на имущество, земельный, транспортный налоги, экологические платежи: актуальные вопросы налогообложения
Актуальный семинар, в ходе которого слушатели получат практическую рекомендацию по решению спорных вопросов начисления имущественных налогов. На примере практики проведения налоговых проверок лектор расскажет об ошибках, которые совершают бухгалтеры при расчете налога на имущество, земельного и транспортного налога, платежей за загрязнение окружающей среды.  Информация будет полезна слушателям при составлении отчетности за 2007 год и работе в 2008 году.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов.

26.02.2008 г. Учет и отчетность некоммерческих организаций
Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы  вы получите на нашем семинаре. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам некоммерческих организаций при подготовке отчетности за 2007 год и при работе в 2008 году.

28.02.2008 г. УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве, спорные ситуации
Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН, при подготовке отчетности за 2007 год и при работе в 2008 году. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.

29.02.2008 г. ЕНВД: порядок исчисления налога, изменения в законодательстве, спорные ситуации
Семинар посвящен основным изменениям и сложным вопросам исчисления ЕНВД в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения по ведению раздельного учета, формированию отчетности, договоров и первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, перешедших на уплату ЕНВД. Обучение будет проходить в форме лекций и круглого стола.

01.03.2008 г. Международное налоговое планирование. Практика применения оффшоров
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов компаний, стремящихся выйти на международный рынок. Программа семинара основана на практическом опыте автора в сфере международного налогового планирования. Позволяет понять принципы и риски использования иностранных юрисдикций «с нуля».

03.03.2008 г. Отчетность за 2007 год, актуальные вопросы налогообложения 2008 года: налог на прибыль, НДС, зарплатные налоги, налог на имущество
Семинар посвящен основным изменениям налогового, гражданского и трудового законодательства, спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать при подготовке отчетности за 2007 год и при работе в 2008 году. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении хозяйственных операций, какие аргументы привести  в споре с налоговыми инспекторами, как правильно оформить документы, влияющие на налоговую базу и многое другое.

04.03.2008 г. НДФЛ и пенсионные взносы: порядок исчисления в 2008 году, отчетность и уплата. Спорные вопросы налогообложения
Специализированный практический семинар по спорным вопросам расчета НДФЛ и пенсионных взносов. Лектор на практических примерах разъяснит наиболее характерные ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры при налогообложении выплат в пользу физических лиц. В том числе: компенсаций, материальной помощи, отпускных, премий, подарков и пр. Будут детально рассмотрены нюансы составления и сдачи отчетности по НДФЛ и пенсионным взносам.

05.03.2008 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков на отдельных предприятиях и группах компаний (холдингах)
Как рационально организовать холдинговую структуру в целях комплексной оптимизации налогообложения? Каким образом распределить налоговую нагрузку между структурами, входящими в холдинг? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства?  Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.
На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений в холдингах, расскажет о рисках, которые их ожидают при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

06.03.2008 г. Расходы на рекламу. Обсуждаем спорные моменты (круглый стол, слушатели вправе присылать свои вопросы по теме мероприятия)
Круглый стол посвящен спорным вопросам отражения рекламных расходов. Участники мероприятия узнают: как правильно оформить документы по рекламе, учесть дегустацию, скидки, высланные образцы продукции и другие проблемные рекламные расходы, какая реклама противоречит закону, как выиграть спор с налоговым инспектором в ходе проверки рекламных затрат и многое другое.

11.03.2008 г. Учет в туризме. Налоги и отчетность
На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения туристических компаний. Слушатели узнают, как правильно отразить реализацию путевок, предоставить скидки, вернуть деньги покупателям, оформить рекламный тур и многое другое.  Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам турфирм при подготовке отчетности за 2007 год и при работе в 2008 году.

12.03.2008 г. Заработная плата и другие «трудовые» выплаты: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Практика успешного прохождения трудовых проверок и решения трудовых споров
Поправки в трудовом и налоговом законодательстве коренным образом изменяют порядок расчета отпускных, компенсаций, больничных и командировочных выплат. Обо всех новшествах Вы узнаете на нашем семинаре. Лекторы также расскажут слушателям о том, как заставить работников трудиться успешно, можно ли обезопасить предприятие от трудовых споров,  как правильно оформлять документы и подготовиться к трудовым проверкам, а также иные секреты успешного ведения кадрового дела. Семинар пройдет в форме лекций, практических заданий и ответов на вопросы, рассчитан на бухгалтеров, юристов, кадровиков.

14.03.2008г. Налог на имущество, земельный, транспортный налоги, экологические платежи: актуальные вопросы налогообложения
Актуальный семинар, в ходе которого слушатели получат практическую рекомендацию по решению спорных вопросов начисления имущественных налогов. На примере практики проведения налоговых проверок лектор расскажет об ошибках, которые совершают бухгалтеры при расчете налога на имущество, земельного и транспортного налога, платежей за загрязнение окружающей среды.  Информация будет полезна слушателям при составлении отчетности за 2007 год и работе в 2008 году.

17.03.2008г. Автотранспортные предприятия: актуальные вопросы учета и налогообложения транспорта и ГСМ в 2008 году
Слушатели получат развернутые рекомендации, касающиеся  учета автотранспортных средств и ГСМ: начиная с приобретения машин и заканчивая их выбытием. Отдельно будут рассмотрены вопросы аренды и лизинга транспорта, детально раскрыты расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией автомобилей.

21.03.2008г. Расчеты с подотчетными лицами и операции с денежной наличностью: порядок учета, спорные вопросы налогообложения
На семинаре будут подробно рассмотрены правила выдачи наличных денег сотрудникам предприятия в подотчет на: хозяйственные нужды, командировочные, представительские или иные расходы. Особое внимание будет уделено учету валютных ценностей и оформлению кассовых документов. Слушатели узнают: какие ошибки находят налоговые инспекторы при проверке кассовых операций, как проходит контрольная закупка, и как лучше повести себя кассиру, чтобы проверка прошла для организации с минимальными потерями.

31.03.2008 г. Налоговая проверка: встречаем во всеоружии. Порядок и сроки проведения проверок, способы защиты налогоплательщика. Как бухгалтеру избежать уголовной ответственности
Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор – в прошлом, налоговый инспектор, - на примерах из собственного опыта подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки.