Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерия.ру

Подписаться Бесплатная «Золотая» новостная рассылка Подписчиков 6.312 RSS
←   Ноябрь 2022   →
 1
01.11.2022
13:59:58
14:19:43
 2
02.11.2022
13:40:20
13:41:11
 3
 4
 5
 6
 7
07.11.2022
13:59:32
14:06:56
 8
08.11.2022
13:29:41
13:36:25
 9
09.11.2022
13:47:50
13:48:04
10
10.11.2022
17:28:10
17:28:17
11
12
13
14
15
16
16.11.2022
14:09:57
15:25:15
17
17.11.2022
15:02:06
15:02:15
18
19
20
21
22
23
23.11.2022
14:33:27
17:09:50
24
24.11.2022
12:09:15
16:23:13
25
26
27
28
28.11.2022
14:07:43
14:07:50
29
30
30.11.2022
12:35:40
13:08:18


За последние 60 дней 36 выпусков (4-5 раз в неделю)


Сайт рассылки: http://www.buhgalteria.ru
Открыта: 30-04-2003

Автор
Buhgalteria

Статистика

6.312 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерия.ру Не пренебрегайте правом создавать резервы в налоговом учете!


Подписывайтесь на бератор!
 
Самое время оформить подписку на бератор →
 
 
+7 (495) 737-44-11
 
podpiska@berator.ru
 
# # #
 
 
Бератор
 
 
 
Почему не стоит пренебрегать правом создавать резервы в налоговом учете
Резервы в налоговом учете вы создавать не обязаны. Поэтому многие и не «связываются» - хлопот меньше. Но вопрос не в том, сколько придется перерабатывать бухгалтеру, такой подход уже устарел. Хлопот, может, и меньше, но не стоит сбрасывать со счетов важные преимущества этого инструмента для результатов работы и налога на прибыль.
 

Резервы организации создаются, чтобы покрыть затраты, которые ожидаются в будущем. Единовременные крупные затраты могут привести к убыткам, а убыточные компании налоговики проверяют чаще. Резервируемые же суммы НК РФ разрешает включать в расходы постепенно, поэтому убытков можно избежать.

Почему убытки нежелательны

Убытки сами по себе не позволяют делать вывод о недобросовестности фирмы. Но если организация регулярно показывает убытки, то, скорее всего, по мнению инспекторов, она является недобросовестной.

В таком случае у инспектора, как правило, возникает подозрение, что организация:

  • завысила расходы;
  • скрыла часть выручки;
  • использует схемы для искусственного снижения налога.

А фирме, чтобы оправдаться, приходится подбирать аргументы, объясняющие возникновение убытка →

Резервы в расходах на оплату труда

Статья 324.1 НК РФ предусматривает создание двух резервов – на оплату отпусков и на выплату вознаграждений (премий) по итогам года →

В налоговом учете те, кто работает по методу начисления, оба этих резерва отражают в составе расходов на оплату труда. Кассовый метод создавать такие резервы не позволяет.

Правила формирования резерва на выплату вознаграждений (премий) по итогам года такие же, как у резерва на оплату отпусков →

Чтобы рассчитать резерв, например, на выплату вознаграждения, нужно оформить специальную смету. В смете указывают сумму, которую планируется израсходовать:

  • на заработную плату и страховые взносы;
  • на выплату вознаграждения со страховыми взносами.

Когда будете составлять смету для отпускного резерва, в нее нужно заложить сумму, которую планируется израсходовать на оплату отпусков и уплату страховых взносов с этой суммы.

Посмотрите, в каком порядке формировать резерв, рассчитывая суммы ежемесячных отчислений →
 
 
Подарки при подписке на бератор: доступ к порталу по годовой отчетности!
 
 

Инвентаризация резервов

Инвентаризация резерва расходов на выплату ежегодных вознаграждений и отпускного резерва проводятся по-разному.

Посмотрите, как провести инвентаризацию отпускного резерва →

Что касается другого резерва - на выплату вознаграждений, то порядок его инвентаризации был изменен Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ и действуют второй год.

Причиной пересмотра послужило то, что годовые премии могут быть выплачены в декабре отчетного года, но на практике их чаще всего выплачивают работникам в первом квартале следующего года.

Инвентаризацию резерва можно проводить после окончания налогового периода, но до момента представления налоговой декларации за этот период. А разницу можно включать в состав внереализационных доходов или расходов этого периода, а не первого квартала текущего года.

Порядок учета результатов инвентаризации резерва на выплату вознаграждений (премий) по итогам года весьма выгоден тем, кто создает этот резерв. Главное – успеть до сдачи декларации по прибыли за отчетный год определить остаток или перерасход резерва. Посмотрите пример, как учесть результат инвентаризации «премиального» резерва →

Помните также, чтобы премию можно было признать в расходах на оплату труда, и ее не исключили из расходов, нужно, чтобы она конкретно отвечала на два вопроса: «за что?» и «сколько?».

 
 
Выберите свой вариант подписки на бератор!
 
 
 
#
Бератор на ОСНО
30 000 ₽
6 МЕСЯЦЕВ
Бератор «ОСНО на практике» +
материалы журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
ПОДПИСАТЬСЯ
 
Cкачать счет
 
 
 
#
Бератор на УСН
24 000 ₽
6 МЕСЯЦЕВ
Бератор «УСН на практике» +
материалы журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
ПОДПИСАТЬСЯ
 
Cкачать счет
 
 

Что с налогом на прибыль

Когда сотрудник идет в отпуск, отпускные начисляются только за счет резерва. Это означает, что расходов по оплате отпусков в месяце «массовых отпусков» не будет, они были признаны раньше.

В конце года проводится инвентаризация резерва и корректировка налоговой базы по прибыли. Если резерв больше фактически начисленных отпускных, превышение включается в расходы на оплату труда. Если меньше – во внереализационные доходы →

Если фирма формирует в налоговом учете резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год, а премию выплачивает в первом квартале следующего года, то учет результатов инвентаризации резерва другой.

И неиспользованный остаток, и перерасход резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год разрешено учитывать в налоговой базе того года, в котором он создавался.

Если вы заинтересованы в создании резервов в налоговом учете, то напоминаем, что НК РФ дает возможность создавать также такие резервы:

по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ) →

на ремонт основных средств (ст. 260 НК РФ) →

на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (ст. 267 НК РФ) →
 
 
Мы есть в соцсетях. Присоединяйтесь!
# # #
 
КОНТАКТЫ
Мы на связи с 9 до 18 по Москве.
podpiska@berator.ru
+7 (495) 737-44-11
 
 
 
2022 Бератор. Все права защищены.
 
 
В избранное