Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерия.ру

Подписаться Бесплатная «Золотая» новостная рассылка Подписчиков 6.315 RSS
←   Июль 2022   →
 1
 2
 3
 4
 5
05.07.2022
16:05:41
16:39:00
 6
 7
07.07.2022
08:01:10
16:04:10
 8
08.07.2022
10:20:44
13:04:12
 9
10
11
11.07.2022
15:14:08
17:49:16
12
13
13.07.2022
14:53:28
16:19:18
14
14.07.2022
12:39:21
15:24:51
15
16
17
18
18.07.2022
13:27:12
14:18:59
19
20
20.07.2022
16:40:33
17:22:12
21
21.07.2022
14:47:36
15:28:37
22
23
24
25
25.07.2022
15:05:13
16:21:04
26
27
27.07.2022
13:52:54
14:33:34
28
28.07.2022
12:11:10
12:51:10
29
30
31


За последние 60 дней 39 выпусков (4-5 раз в неделю)


Сайт рассылки: http://www.buhgalteria.ru
Открыта: 30-04-2003

Автор
Buhgalteria

Статистика

6.315 подписчиков
-5 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерия.ру Декларация по НДС за 2 квартал 2022: особенности


 
Бухгалтерия.ru
Специальный выпуск
Подготовлено совместно
с экспертами Бератора
Бератор
 
 
Декларация по НДС за 2 квартал 2022: особенности, которые нужно учесть

_

Ирина Морозова
Ведущий редактор Бератора

Если вы относитесь к плательщикам НДС, то не позднее 25 июля вам нужно отчитаться по этому налогу в ИФНС по месту регистрации за 2 квартал 2022 года. Есть ряд особенностей, которые нужно учесть при подготовке отчета.

 
 
Найдите решение за 5 минут с «Алгоритмами для бухгалтера»!
 
 
 ПЕРЕЙТИ В СЕРВИС 
 
 
 

Форма декларации по НДС за 2 квартал 2022

Налоговую декларацию по НДС обязаны представлять налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, а также неплательщики, выставившие счета-фактуры.

Налоговая декларация по НДС сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149@. Убедитесь, что вы применяете актуальный бланк, по штрихкодам. Так, на титульном листе должно стоять 0031 4015.

Укажите код налогового периода - 22.

В каком виде представлять декларацию по НДС

Вид представления декларации:
  • электронный - для всех налогоплательщиков независимо от численности работников;
  • бумажный - для налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС.

Электронный формат декларации приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Кто подпишет декларацию

По закону достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя >>>

Налоговые декларации без доверенности подписывают:

  • от имени ИП - сам ИП;
  • от имени организации - законный представитель, который действует в интересах организации на основании учредительных документов (директор, генеральный директор, президент, председатель и т.п.).

Остальные работники организации в правоотношениях с налоговой инспекцией могут выступать только как уполномоченные представители компании и подписывать налоговые декларации на основании доверенности, выданной и подписанной ее законным представителем. Заверять доверенность у нотариуса не нужно.

Как сдать декларацию по НДС

Чтобы сдать налоговую декларацию по НДС, нужно сформировать ее в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения и подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Далее декларация шифруется и направляется оператору электронного документооборота.

Декларацию по НДС представляют в электронной форме только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сдавать декларацию по НДС через сайт налоговой службы запрещено (см. письмо ФНС от 17 января 2022 г. № ЕА-2-26/45@).

Налоговая декларация в электронной форме по ТКС считается принятой, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная УКЭП уполномоченного лица ИФНС России.

Датой получения декларации является дата, указанная в квитанции о приеме.

Какие разделы декларации по НДС заполнять

Декларация по НДС состоит из 12 разделов >>>

Если у вас не было ни деятельности, ни вычетов, сдавайте нулевую декларацию. В ней заполните только титульный лист и раздел 1. Пустые листы в декларацию не включайте.

Если вы вели деятельность, обязательно заполните титульный лист и разделы 1, 3, 8, 9.

Остальные разделы для специфических операций. Так, при аренде госимущества надо заполнить раздел 2. При экспорте - раздел 4.

Раздел 7 заполняйте, если в 1 квартале 2022 г. у вас были операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ. Среди новшеств – освобождение от НДС услуг общепита.

Коды основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС

По строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» раздела 1 нужно указать соответствующий код. Пока всего таких кодов семь. Смотрите в таблице, кто их должен указывать в декларации >>>

Возместить НДС в ускоренном порядке, до завершения камеральной проверки налоговой декларации, в 2022 году можно и по упрощенным правилам, без банковской гарантии и поручительства. Это разрешено тем, кто на дату подачи заявления на ускоренное возмещение НДС не находится в процессе реорганизации, ликвидации и банкротства.

Но для них отдельного кода основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС пока еще нет.

В случае применения за 2 квартал 2022 года заявительного порядка возмещения НДС по новым правилам в строке 055 декларации нужно указывать код 07 (письмо ФНС от 1 апреля 2022 г. № СД-4-3/3993@).

Кроме того, для заявительного порядка возмещения НДС по новым правилам установлен лимит. ФНС в информации от 8 июля 2022 г. напомнила, что отслеживать его нужно нарастающим итогом >>>

Авансы по гостинично-туристским услугам

С 1 июля 2022 года услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 1 июля 2022 года, облагаются НДС по ставке 0% >>>

А если до 1 июля 2022 были получены авансы, какую ставку НДС применять к ним?

Нулевая ставка НДС по гостиничным услугам распространяется и на суммы предоплаты, полученные до 1 июля 2022 года, но только за услуги, которые будут оказаны после этой даты. А предоплата, полученная в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются НДС по нулевой ставке, в налоговую базу не включается >>>

Обратите на это внимание при формировании декларации по НДС за 2 квартал 2022 года. Если гостиница получила аванс во втором квартале 2022 года, а услуги будут оказаны после 1 июля, в налоговую базу по НДС этот аванс включать не нужно (см. письмо Минфина от 22 июня 2022 г. № 03-07-11/59461).

Подготовьте пояснения о льготах по НДС

В ходе камеральной проверки декларации по НДС налоговая инспекция вправе потребовать пояснения о заявленных льготах и подтверждающие документы.

Весь объем подтверждающих документов можно не представлять. Вместо этого разрешается направить проверяющим реестр подтверждающих льготу документов в разрезе кодов операций.

Этот реестр подается только в электронном виде по установленному формату.

Проверьте контрольные соотношения

Приказом ФНС от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-15/519@ утверждены контрольные соотношения, при несоответствии которым декларация по НДС считается непредставленной >>>

Если будут несоответствия, вас уведомят не позднее рабочего дня, следующего за днем получения декларации. На внесение исправлений у вас будет 5 рабочих дней с даты направления уведомления.

Нужно уложиться в этот срок, тогда датой подачи декларации будет считаться дата представления первоначальной декларации (той, которую вы исправляли).

Проверьте и обычные контрольные соотношения для декларации по НДС.

Когда платить НДС за 2 квартал 2022

Платить налог за 2 квартал 2022 года нужно тремя платежами по 1/3 суммы к уплате в бюджет не позднее (п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • 25 июля 2022 г.;
  • 25 августа 2022 г.;
  • 26 сентября 2022 г. (оплата в сентябре сдвигается, т. к. 25 число попадает на выходной).

С бератором вы легко сдадите декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года. Читайте:

Корректировки декларации по НДС, принятые в связи с поправками в законодательство на 2022 год >>>

Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет >>>

Льготы по услугам общепита с 2022 года >>>

Что делать при смене оператора ЭДО >>>

Как оформить банковскую гарантию >>>

Как оформить договор поручительства >>>

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС >>>
 
Сервис-шпаргалка
Алгоритмы для бухгалтера

«Алгоритмы» – это шпаргалка с последовательностью действий, которые нужно совершить бухгалтеру для решения той или иной задачи. Алгоритмы выстроены на комментариях экспертов и ссылаются на законодательство. Подпишитесь сейчас!

 
ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ
 

Бератор
 
 

Вам понравилась наша рассылка?

Да           Нет

 
 
Бератор
Если у вас есть вопросы, пишите нам по электронной почте support@berator.ru или звоните по телефону: +7 (495) 737-44-10
TG ZEN VK OK
 
В избранное