Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерия.ру

Подписаться Бесплатная «Золотая» новостная рассылка Подписчиков 6.331 RSS
←   Март 2021   →
 1
01.03.2021
12:20:19
13:05:27
 2
 3
03.03.2021
13:00:33
13:05:51
 4
04.03.2021
12:05:32
13:03:49
 5
 6
 7
 8
 9
10
10.03.2021
13:04:39
16:00:39
11
11.03.2021
10:55:14
13:34:17
12
13
14
15
15.03.2021
11:35:15
13:00:32
16
17
17.03.2021
13:00:46
16:50:25
18
18.03.2021
13:05:37
15:35:26
19
20
21
22
22.03.2021
13:05:25
14:18:17
23
24
24.03.2021
12:55:13
13:00:28
25
25.03.2021
10:50:19
13:00:38
26
27
28
29
29.03.2021
12:15:23
13:01:03
30
31
31.03.2021
12:40:39
13:00:35


За последние 60 дней 40 выпусков (4-5 раз в неделю)


Сайт рассылки: http://www.buhgalteria.ru
Открыта: 30-04-2003

Автор
Buhgalteria

Статистика

6.331 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерия.ру Решаем проблемы с налогами при списании кредиторки


Тематическая рассылка
 
Бухгалтерия.ru
Специальный выпуск
Подготовлено совместно
с экспертами бератора

Бератор
 
 
Решаем проблемы с налогами при списании кредиторки


Шанина Елена

Елена Шанина
Главред бератора

Если у вас числится кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, ее нужно списать. Чтобы не было проблем по налогу на прибыль, сделать это нужно вовремя. Также при этом придется решать, что делать с НДС. Разберемся, какие есть варианты действий.
 
main image
 

Получите 3 месяца бесплатного доступа
при подключении к бератору «УСН на практике»

 
 
 
 
main image
 

О сроке давности

По ГК общий срок давности равняется 3 годам. Если по кредиторской задолженности этот срок истек, ее нужно списать.

Срок давности начинает течь заново при каждом случае подтверждения требований: подписанием акта сверки взаиморасчетов или перечислением части долга.

Еще один повод – это, к примеру, ликвидация кредитора.


Документы на списание кредиторки

Кредиторку с истекшим сроком давности списывают во внереализационные доходы и учитывают в налоговой базе по прибыли.

Для списания подготовьте документы:

  • акт проведения инвентаризации;
  • приказ или распоряжение директора о списании;
  • бухгалтерскую справку — обоснование списания.

Списать кредиторку нужно в последний день отчетного периода, который соответствует истечению срока давности. Если это квартал – то последний день квартала. Если месяц – то последний день месяца.

Не пытайтесь «регулировать» момент списания кредиторской задолженности приказом директора, если вам не выгодно в текущем периоде увеличивать налоговую базу. Если срок списания, установленный НК РФ, пропустить, придется сдавать уточненную декларацию. Иначе вам припишут занижение налоговой базы и оштрафуют по статье 122 НК РФ.


Как списывает НДС поставщик

Поставщик при получении аванса платит с поступившей суммы НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Затем он вправе заявить авансовый НДС к вычету.

Но при списании кредиторки ни одно из условий для вычета не выполняется. Такого основания для вычета, как истечение срока давности, в Налоговом кодексе нет.

Отнести к расходам этот НДС не получится - чиновники запрещают. Поэтому, чтобы не было споров с налоговой, лучше этого не делать.А всю сумму просроченной кредиторки нужно отнести к внереализационным доходам вместе с НДС (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).


Как списать НДС покупателю

Это зависит от того, успел ли покупатель заявить НДС к вычету с перечисленного аванса.

Если успел, то нужно ли его восстанавливать? В перечене случаев, когда налог нужно восстановить, нашего случая нет. Значит, восстанавливать НДС покупатель не должен. А кредиторку он спишет так же, как и поставщик – вместе с НДС.

Но если покупатель НДС к вычету не поставил, то он может учесть «входной» НДС в составе внереализационных расходов (подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Проверьте, нет ли у вас просроченной кредиторки – ведь приближается срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль за 2020 год.

 
main image
 
 
 
Ведите бухгалтерию
на упрощенке правильно
 

Работаете на УСН? Защитите свою бухгалтерию - подключите бератор «УСН на практике»! Он поможет вам вести бухгалтерию на «упрощенке» правильно и без рисков. Кстати, при подключении в марте, мы бесплатно добавим 3 месяца к вашей подписке!

 

Подключить бератор
 
#

Вам понравилась наша рассылка?

Да           Нет

 
 
 
Бератор
Если у вас есть вопросы, пишите нам по электронной почте support@berator.ru или звоните по телефону: +7 (495) 737-44-10
VK OK
 
В избранное