buh-ru (tax.buh2ru) : Рассылка : Subscribe.Ru

За 2004-10-10

FYI: конспект семинара-4

FYI: конспект семинара-3

FYI: конспект семинара-2

За 2004-10-10

FYI: конспект семинара-4

FYI: конспект семинара-3

FYI: конспект семинара-2

buh-ru

Статистика

← Октябрь 2004 →
	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10 10.10.2004 17:51:02 19:05:18 19:20:50
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29 29.10.2004 04:29:08 06:10:48	30	31

10. сведения о стаже в ПФ
11. "Экология" (автомобиль/бытовой мусор)
12. налог на доходы
13. промежуточные дивиденды
14. пени по авансовым платежам
15. концепция БУ на перспективу
16. афоризмы

сведения о стаже в ПФ ? продлён до конца года ???
No KA-09-25/80 от 01.05.2003
штраф 10% от ПФ2004 :(( правомерность? <- только через суд

"Экология" # АВТОМОБИЛЬ на балансе ==> загрязнение окр.среды ==> экология
--> просто заплатить, самостоятельно рассчитав (коэффициенты
введены с июля 2003)

# не является налоговым платежом ==> нет штрафов, нет пеней,
нет административных? штрафов

# нет _обязательной_ отчетности
есть письмо министерства ==> но это не (обязательная) _декларация_

# БЫТОВОЙ МУСОР: см. письмо п.7
25-06/17265 от 10.08.04 МНС СПб "Памятка по вопросу определения
и взимания платы за негативное
воздействие на окружающую среду"
который противоречит ФЗ-89 от 24.06.98 "Об отходах производства...."
^^^^^ тут определение "размещение"=_захоронение_
и _хранение_ с целью захоронения; "обращение с отходами"= деятельность,
в результате которой образуются отходы....

# 21-02-05/106 от 03.09.04 МНС доводит письмо МинПрироды от 12.08.04

налог на доходы с 1.1.05 изменяются ст.217 (необлагаемые суммы)
ст.220 (имущественные вычеты)
найти перечень мед.услуг для вычетов (приказ Минздрава)
стоматология входит, лекарства только российские- узкий перечень
собирать чек за год + в конце года прийти в глав.врачу и выписать
договор на все чеки + заполнить декларацию по доходам до 30.04
летом след.года вернут 13% от суммы

промежуточные дивиденды такое право существует
НДФЛ(дивиденды) в момент выплаты 2004=6%, 2005=9%
МинФин часто говорит "на дивиденды только прибыль тек. года",
однако нет ссылок на такое ограничение

Пени по авансовым платежам нет такого в налоговом кодексе

концепция БУ на перспективу Приказ Минфина No 180 от 01.07.04
"Концепция развития БУ на среднесрочную перспективу"

предприятия
общественно-значимые составляющие индивид.отчетность

те кто делает все остальные
"консолидированную отчетность"
"имеет свои акции на бирже"

переход на международный стандарт
к 2007 г. 2008-2010

:-) # В нашем государстве гарантий дать нельзя...
# Закон законом, а позиция налоговой...
# Не дразните спящих собак - заплатите НДС...

Tatiana Kornienko 2004-10-10 19:20:50 (#242498)

9. Налог на прибыль и затраты в ЕГО ЦЕЛЯХ
а. ЕСН и ПФ в _разных_ затратах
б. Проигрыш в конкурсе
в. Ежедневные путевые листы
г. Услуги независимых экспертов
д. Как учесть затраты/доход 2000г.
е. Алкоголь в представительских расходах
ж. 50 руб./ребенка до 3 лет

Налог на прибыль новая декларация от МниФина отличается только некоторым оформлением,
но формально за предоставление декларации на старом бланке
можно признать ее как не предоставленную со всеми последствиями
САЭ-3-02/351 от 03.06.04 МинФин
с 1.1.05 24 = 6,5 фед сейчас 5
17,5 СПб 19
95-ФЗ от 29.07.04
учёт косвенных налогов (земельный, транспортный, имущество)
в целях НП - ПО МЕРЕ НАЧИСЛЕНИЯ
03-02-05/4/21 от 11.06.04 МинФин
амортизация ОС, полученных от физ. лиц в качестве вклада в
уставной фонд не определена главе по НП в НК, есть только в БУ
ЕСН = прямой
ПФ = косвенный
==> важно когда есть незавершенное производство с целевой з/п
есть письмо МНС

проигрыш в конкурсе расходы за участие в конкурсе, который не выиграли,
вторая аудиторская проверка помимо предусмотренной законом и т.п.
засчитываются в качестве расходов, ибо важно направление расходов
на получение доходов, а не факт самого дохода

Постановление ФАС СЗ NoА56-1475/04 от 02.08.04

Путевые листы # требование заполнять пт ежедневно текущим законодательством
НЕ предусмотрено
А56-22408/03 от 05.04.04 ФАС СЗО

# не использование унифицированных форм не запрещено
А56-28106/03 от 04.03.04 ФАС СЗО

услуги независимых экспертов в затраты
А56-32759/03 от 18.06.04 ФАС СЗО

Как учесть затраты 2000г. могут проверять
все завершенные периоды тек. года (появилось по решению ВАС)
2003 \
2002 | 3 полных года
2001 /
хранить надо 4 года (2000г), но ГНИ не имеет право получать эти
документы ==> никак нельзя внести изменения в 2000г.

Алкоголь # представительские расходы = 4% от ФОТ
# тов. чек на факт
# протокол представительской встречи
# список участвующих с обоих сторон
# норма = обычай делового оборота

50 руб./ребенка до 3 лет идет в расходы ещё по Приказу Ельцина

-*Если результат не зависит от способа получения, то это математика,
в противном случае - бухгалтерия. [ buh-ru ]
-*http://subscribe.ru/archive/tax.buh2ru/msg/242495

-*Информационный канал Subscribe.Ru
Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.buh2ru
Написать в лист: mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
Отписаться: mailto:tax.buh2ru--unsub@subscribe.ru?subject=tax.buh2ru

http://subscribe.ru/ http://subscribe.ru/feedback

Tatiana Kornienko 2004-10-10 19:05:18 (#242495)

5. ЕСН
6. налогообложение РЕКЛАМЫ
<<налог отменят, налог вводят>>
реклама-это... (новое)
7. (!)НДС (возможна проблема зачета ндс при наличии ЗАЙМОВ)
8. ККМ (возврат подотчетных сумм,
авансы от организаций,
обесцвеченные чеки)

ЕСН сейчас 100т. <-> 35.6%; 20%
c 1.1.05 280т. <-> 26%
==> _меньше_ будут платить только за нищих и
==> _эксоплачиваемый_ персонал

новые карточки ЕСН
Приказ No САЭ-3-05/443 от 27.07.04 Минфин

Реклама * изменилась форма декларации по налогу на рекламу (НР)
* ЛОТЕРИЯ, СУВЕНИРНАЯ продукция (ручки, пушистики, пакеты..),
САЙТ (создание, эксплуатация)
в этом году еще реклама
03-06-06-03/1 от 06.08.04 МНС
+ письмо минфина
* с 1.1.05 НР отменен
* с 1.1.05 ЕНВД(за ИСПОЛЬЗОВАНИЕ наружной рекламы) НК 26.3
346.26 2/7
согласно поправкам внесенным 104-ФЗ от 24.07.04

НЕ РЕКЛАМА только информационная табличка с названием
и временем работы

==> расходы (мытье... электроэнергия ... и т.д.) по этому виду
==> деятельности - это вмененка
==> не может быть учтены в качестве расходов уменьшающих НП

с 1 стандартного постера ЕНВД = 15%(112т)

НДС Внимание! документ "Определение Конституционного Суда РФ
от 08.04.04 No 169-О" п.4!!!

еще официально НЕ опубликован, но попал в правовые базы
и активно используется налоговыми инспекциями и в судебной
практике.

Раньше для признания к вычету ндс необходимо было иметь 4 пункта
* получить этот товар/услугу
* использовать купленное в производстве товара с НДС
или перепродать
* рассчитаться
* иметь "правильную" сч/ф

п.4 Определения КС растолковывает _рассчитаться_ как "понести
реальные фактические затраты" (раньше это означало отчуждение
товара/денег), теперь вычет не принимается как оплаченный
в следующих случаях (список не исчерпывающий):
# за товар рассчитались активом, за который не заплатили
# получили аванс под покупку товара, и не выполнили работу
# взяли любой займ (в т.ч. на пополнение оборотных средств),
который еще не погасили
# безвозмездно получили имущество
# имущество в лизинге
.... и т.п.

{Уже есть реальные случаи в Питере, когда предприятия вызывают на
камеральные проверки при наличии займов в балансе и требуют
доказать, что за товар рассчитались _своими_, а не заемными
средствами}

Сложность с определением КС в том, что только _сам КС_ может
перетолковать своё решение и только по обращению ограниченного
круга лиц.

Совет: а) если попались - тянут резину, ожидая прояснений
б) при небольших займах, приказом определить цель
пополнения оборотных средств - з/п и прочие без
ндс-ные расходы

в акте проверки должны быть ссылки на конкретные сч.ф.,
оплаченные из заёмных средств (плохо - когда деньги-датель
напрямую заплатил поставщику за нас)

ндс не выделен в платежном документе - засчитывается
АС СЗ NoА26-4584/03-212 от 05.04.04
не принимает НДС к вычету, если расшифровка подписи на сч.ф
не соответствует подписи, когда подписывает уполномоченный
сотрудник
МинФин No03-04-14/24 от 29.07.04
03-04-11/135 от 25.08.04
"О составлении сч.ф. на сумму [полученного] аванса"
(НК не обязывает - выписываем сами себе)
гр.9 = вся сумма с налогов
гр.5 = может быть не заполнена, либо без ндс
если исправляли сч.ф., заверяя подписями с печатью и новой
датой, то нужно уточнения по старому периоду + снова учесть
по дате исправления
лизинг
03-02-05/2/35 от 10.06.04 МинФин
03-2-06/1/1420/22 от 29.06.04 МНС
по ОС с монтажом стала МНС применять НК 171.5, 176.2 НК
(хотя они по объектам капстроительства)
03-1-08/18/76/14 от 28.07.04 МНС
с 1.1.05 Беларусь - это экспорт (без ндс)
102-ФЗ 18.08.04

ККМ # лимит 60 тыс.
# штраф 400 МРОТ
# срок административной давности 2! (ДВА) мес., т.к. НЕ НАЛОГ

# чек при возврате на 71сч. НЕ НАДО:
33-0-11/585 от 16.09.04 МинФин
с 30.06.2004 чеки ККМ между юр.лицами ранее приходные ордера
получение наличными аванса от организации - нужен чек ККМ
04-06/1996 от 13.04.04 МНС
6346/04 от 03.08.04 Постановление Президиума ВАС
"чек ККМ - ПЕРВИЧНЫЙ БЕХГАЛТЕРСКИЙ документ" согласно
письму Минфина No 16-02-17/2 от 05.01.04, хотя на нём нет подписей
согласно ст.9 ФЗ о "БУ"
==> авансовые отчеты с товарными чеками с выцвевшими чеками ККМ
==> (после 3 мес/ 2 лет) ==> отсутствие первичных документов
==> штраы по решению суда (без акцептно только пени и недоимки)
==> 5 тыс., 15 тыс (в нескольких налоговых периодах)

-*Если результат не зависит от способа получения, то это математика,
в противном случае - бухгалтерия. [ buh-ru ]
-*http://subscribe.ru/archive/tax.buh2ru/msg/242464

http://subscribe.ru/ http://subscribe.ru/feedback

Tatiana Kornienko 2004-10-10 17:51:02 (#242464)

← Октябрь 2004 →

10 10.10.2004 17:51:02 19:05:18 19:20:50

29 29.10.2004 04:29:08 06:10:48