Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

ИАС "Консалтинг.Стандарт" - правовая поддержка от "1С" для Бухгалтера и Руководителя.


Информационный Канал Subscribe.Ru


МАСТЕР СЕРВИС Инжиниринг - Программы 1С. Автоматизация учета и управления.

 

 

 

АСТЕР СЕРВИС Инжиниринг"

Поставка, внедрение, обучение и сопровождение программ Фирмы "1С"

 

Часть 2.

2. ИАС "Консалтингтандарт" - правовая поддержка от "1С" для Бухгалтера и Руководителя.

В каждом выпуске Информационно-аналитической системы "Консалтингтандарт" рассматриваются актуальные вопросы законодательства с учетом бухгалтерского, налогового, управленческого и юридического аспектов.

Один из рассматриваемых вопросов законодательства из Мартовского выпуска ИАС «Консалтинг. Стандарт» (ВНИМАНИЕ! Ссылки работают только в ИАС "Консалтингтандарт"):

 Ведение продавцом книги продаж

Налогоплательщики-продавцы обязаны вести книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент  контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению), составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (п.3 ст.169 НК РФ, п.16 Правил ведения…, утв.

 Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям  за наличный расчет, подлежат регистрации  в книге продаж. При этом  показания контрольных лент  контрольно - кассовой техники регистрируются в  книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-факутрах (п.16 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, (Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 06.08.2003 № 04-03-11/63).

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п.17 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж (п.18 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнения работ, оказания услуг), процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж (п.19 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме "частичная оплата" (п.20 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж у продавца допускается только в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу (п.20 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

По строительно-монтажным работам, выполненным с 1 января 2001 г. организацией для собственного потребления, счета-фактуры составляются в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством, и регистрируются в книге продаж (п.25 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Правила оформления и хранения книги продаж

Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью (п.27 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом (п.27 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи (п.27 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Допускается ведение книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью (п.28 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Не подлежат регистрации в книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления (п.29 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Налогоплательщики обеспечивают себя книгами продаж самостоятельно (п.30 Правил ведения…, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Налогоплательщики ведут книгу продаж по форме, приведенной в приложении № 3 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

 Продажа объекта основных средств, в стоимости которого учтен НДС. Счет-фактура в рублях. Оплата рублями.  Постоплата. Учетная политика по НДС "по отгрузке". Налоговый учет методом начисления.

Содержание проводки

Дебет

Кредит

1

Объект ОС передан покупателю по продажной стоимости

62/1

91/1

Н06.05

2

Списана первоначальная стоимость объекта ОС

01/2

01/1

Н05.01

3

Списан накопленный износ объекта ОС

02/1

01/2

Н05.02

4

Списана остаточная стоимость объекта ОС

91/2

01/2

Н07.07

5

Начисляется НДС на реализацию объекта ОС

91/2

68/2

6

Учтено погашение налогооблагаемой временной разницы, возникшей в периоде принятия объекта ОС к учету

Регистры аналитического учета

7

Учтено погашение отложенного налогового обязательства, возникшего в периоде принятия объекта ОС к учету

77

68/4

8

Учтено погашение вычитаемой временной разницы, возникшей в периоде принятия объекта ОС к учету

Регистры аналитического учета

9

Учтено погашение отложенного налогового актива, возникшего в периоде принятия объекта ОС к учету

68/4

09

10

Учтена постоянная разница

Регистры аналитического учета

11

Учтено постоянное налоговое обязательство

99/2/3

68/4

12

Покупатель произвел оплату

50, 51

62/1

13

Учтен отрицательный результат от реализации ОС

99/1

91/9

Н04.02

14

Учтена вычитаемая временная разница, возникшая при переносе убытка от реализации ОС на будущее

Регистры аналитического учета

15

Учтен отложенный налоговый актив

09

68/4

 !

Убыток от реализации основных фондов (остаточная стоимость объекта превышает выручку от его реализации) учитывается в целях налогообложения по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном п.3 ст.268 НК.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Подробнее о ИАС "Консалтингтандарт", "Консалтинг.IT-Компании" и "Консалтинг.Эмитент" (для АО) Вы можете узнать здесь.

 Закажите БЕСПЛАТНУЮ ДЕМОНСТРАЦИЮ ИАС «Консалтинг. Стандарт» у себя в офисе!

Тел./Факс: (095) 955-1798 (многоканальный), E-mail: os@masterse.ru, www.masterse.ru

 

 

ООО "МАСТЕР СЕРВИС Инжиниринг"

117049, г. Москва,  ул. Орджоникидзе д.11

ИНН 7706501668, КПП 770601001, БИК 044583345,

р/с 40702810012030000079 в филиале ОАО «УралСиб» г. Москва.

Тел./факс: +7 (095) 955-1798 (многоканальный)

E-mail: info@masterse.ru, www.masterse.ru

 


http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru
Отписаться
Убрать рекламу


В избранное