Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Учет и налогообложение. Работаем без ошибок

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 157 RSS
←   Декабрь 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.audit-lex.ru
Открыта: 04-10-2009
Адрес автора: tax.bezoshibok-owner@subscribe.ru

Автор
Арина

Статистика

157 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Учет и налогообложение. Работаем без ошибок. Ошибка резидента


Дорогие подписчики!

На днях мы закончили очередную аудиторскую проверку.  А  с Вами хотим поделиться сокровенным: наиболее часто встречающимися ошибками.

Сегодня речь пойдет об "Ошибке резидента".

Многие компании обращаются к услугам не только российских партнеров, но и зарубежных фирм. И почти всегда возникает вопрос, на какую сумму заключить договор? Как исполнить обязательства перед партнером , чтобы он не остался «без штанов» после удержания всех  налогов  в России и чтобы самим рассчитаться без ущерба и штрафных санкций?

  Заключая договор с иностранным партнером на оказание услуг нужно знать три золотых правила.

Правило 1.
Если иностранная организация не работает в России через свое постоянное  представительство, то при выплате ей дохода  у российской стороны почти всегда возникает налогообложение по НДС и по налогу на прибыль.

Правило 2.
Внимательно изучите статью 148 НК РФ «Место реализации услуг». Определите, появляются ли у российской стороны обязательства налогового агента по удержанию налога на добавленную стоимость и перечислению его в бюджет в момент выплаты дохода иностранной компании.

Правило 3.
Выясните, относятся ли доходы иностранной компании к доходам от  источников в Российской Федерации, подлежащим налогообложению, изучив статью 309 НК РФ. Определите ставку, по которой  Вы должны будете удержать налог в качестве налогового агента. Для этого потребуется сопоставить статьи 309, 310 и 284 НК РФ.

Ну, а дальше, удержите налог при выплате  дохода нерезиденту и перечислите тем же днем в бюджет.
Как видите, чтобы правильно составить договор с иностранцем и себя не наказать, требуется не так уж много знаний по налогообложению.

       Еще несколько советов.
Если выяснится, что налог на прибыль у источника удерживать необходимо,  выясните, имеется ли между страной, в котором зарегистрирован иностранец, и Россией Соглашение об избежании двойного налогообложения. Очень часто в Соглашении применяются ставки более низкие, чем в Налоговом Кодексе РФ. По некоторым доходам возможно полное налоговое освобождение.
Запросите у партнера подтверждение о его постоянном  местопребывании в стране, с которой заключено Соглашение. Подтверждение должно быть выдано компетентным органом иностранного государства и представлено Вам до даты выплаты дохода. В этом случае,  у Вас появится возможность применить льготу по налогу в соответствии с Соглашением.
При удержании налогов рассчитайте их правильно! Не забудьте, что  сумма НДС содержится внутри дохода, подлежащего перечислению.  А сумма налога на прибыль составляет часть чистого дохода без НДС и тоже находится внутри него.

  Примените простой алгоритм. Например,  при ставке НДС 18% и налога на  прибыль 20%, сумма дохода, подлежащего выплате, составит:

 Дв = Д : 118 Х 100 – (Д : 118 Х 100 х 0, 2 ), где Д – сумма  дохода по договору.

  Не забудьте отчитаться  перед налоговой о суммах удержанных налогов у источника выплаты дохода.

  
НОВОСТИ САЙТА.
На сайте размещена новая статья по бухгалтерскому учету и налогообложению. Она посвящена рассмотрению страхового случая при ДТП. Статья опубликована в декабрьском номере журнала «Расчет». Автор: Макова Л.Н. Читать>> 
 
НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Изменение ставок по транспортному налогу
С 1 января 2011 года изменятся ставки по транспортному налогу. ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ от 27.11.2010 № 307-ФЗ установлены базовые ставки налога.
Ставки могут быть уменьшены(увеличены) в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно."

Обязательства налогового агента
В связи с письмом по вопросу уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении обособленными подразделениями организации услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ сообщает.
При приобретении обособленными подразделениями российской организации вышеназванных услуг налог на добавленную стоимость обязана уплачивать организация по месту учета организации в налоговом органе.
Письмо Минфина РФ от 26.11.2010 № 03-07-11/448 

Как вернуть налог обособленному подразделению?
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о применении отдельных положении ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при осуществлении возвратов (зачетов) сумм излишне уплаченного налога в отношении налогоплательщиков, имеющих филиальную сеть.
Организация, имеющая обособленные подразделения в различных субъектах Российской Федерации, вправе представить заявление о зачете суммы налога, излишне уплаченной в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения, как в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации, так и в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Письмо ФНС РФ от 19.11.2010 № ЯК-37-8/15939 

О бланках строгой отчетности
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ рассмотрел обращение по вопросу применения документа, оформленного на бланке строгой отчетности, при оказании населению услуг правового характера.
Бланк документа изготавливается типографским способом. При этом изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
Письмо Минфина РФ от 25.11.2010 № 03-01-15/8-250

 
 

       Перешлите выпуск другу, коллеге!

 
В избранное