Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 2.940 RSS
←   Июль 2003   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.vash-buh.ru
Открыта: 02-05-2001
Адрес автора: tax.accountingforum-owner@subscribe.ru

Автор
Олег Иванов

Статистика

2.940 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерский форум № 231


Информационный Канал Subscribe.Ru

Бухгалтерский форум
выпуск № 231 04.07.2003 подписчиков = 4392
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Вопрос № 680 (forum saldo.ru) - Проводки НДС с авансов

Рассмотрим пример. В январе получен аванс на сумму 60 000-00 В т.ч. НДС 10 000-00. В феврале прошла отгрузка на всю эту сумму.
Январь:
Дт 51 Кт 62-2 60000 получен аванс;
Дт 62-2 Кт 68-2 10000 НДС с аванса;
Февраль:
Дт 62-1 Кт 90-1 60000 отгрузка (выручка);
Дт 62-2 Кт 62-1 60000 аванс зачтен в счет отгрузки;
Дт 62-2 Кт 68-2 10000 (сторно) НДС с аванса;
Дт 92-3 Кт 68-2 НДС с выручки.
В данном случае меня интересует правильность предпоследней проводки Дт 62-2 Кт 68-2 10000 (сторно) НДС с аванса. Или же надо сделать обыкновенную проводку Дт 68-2 Кт 62-2 10000. Или не имеет значения какую в данном случае напишешь проводку? Elena 

Ответ от Марины Новиковой

Нет такой проводки по новому плану счетов. Счета 62 и 68 не корреспондируют вообще. Такие вот дела!

Ответ от автора рассылки

Вопрос:

По мнению отдельных авторов, начисление НДС с сумм полученных авансов в бухгалтерском учете производится проводкой: Дт 62 - Кт 68. Согласно точкам зрения других экспертов проводка должна быть следующей: Дт 76 Кт 68. Кто прав?

Ответ:

Начисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет с полученных авансов или предоплат, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета расчетов по авансам полученным и кредиту счета расчетов по налогам, в связи с тем что в этом случае источником (налоговая база по НДС на основании пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ), за счет которого уплачивается НДС, являются именно полученные суммы авансов или предоплат (кредиторская задолженность). Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, суммы полученных авансов учитываются обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", а расчеты с бюджетами по налогам и сборам - на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". При таком учете сальдо по счету 62 не будет совпадать с фактической суммой полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). При использовании для рассматриваемой операции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в качестве корреспондирующего по дебету, как предлагается в Вашем запросе, становится непонятной суть возникшей дебиторской задолженности, ведь при этом никаких новых обязательств у организации, получившей аванс, не возникает. Следует отметить, что порядок отражения в учете сумм НДС с авансов приведен в п.7 Письма Минфина России от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", где также указывается, что суммы НДС, исчисленные по установленной ставке на основании документов о полученных авансах, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 64 (по старому Плану счетов) и кредиту счета 68. Указанное Письмо издано до вступления в силу гл.21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ и нового Плана счетов, однако, кроме того, что по новому Плану счетов суммы полученных авансов учитываются на счете 62, других изменений в порядке учета НДС с авансов указанные акты законодательства не предусматривают. 05.07.2002 А.А.Мирошниченко Центр исследований проблем налогообложения и бухгалтерского учета Copyright: (C) АО "Консультант Плюс", 2002

Ответ от Олега Морозова

Олег! Можно вообще не пользоваться планом счетов, тогда и проблемы не будет. Но проблема есть приведенное Вами письмо ее не решает. Что касается Центра исследований проблем налогообложения и бухгалтерского учета, то как далеки они от народа! Кстати, на форуме уже было ранее обсуждение этого вопроса и была высказана правильная мысль, что НДС а авансов не отражается на счетах бухучета, а отражается только при отгрузке. Мне кажется это правильный подход. Начисление НДС с авансов необходимо только для целей налоговой декларации по НДС, поскольку как не крути, то такое начислениие методом двойной записи либо уменьшает обязательства перед покупателем, либо создает несуществующие (пока) обязательства перед неведомым кредитором (за ним стоит бюджет). Интересно то, что методологи наши (Минфин) дистанцируется от этих вопросов или пишет всякую ерунду.
Вопрос № 679 (buh-ru) - НДС с аванса

Добрый день! Наша фирма ведет бухгалтерский и налоговый учет по отгрузке. Нужно ли нам начислять НДС с предоплаты за товар, который мы реализуем по России и на экспорт. Если возможно просим сделать ссылку на нормативные документы. Заранее спасибо за ответ. Елена Шиманская

Ответ от Елены:

Вы могли принять политику по НДС по отгрузке или по оплате независимо от прибыли. НДС считается с авансов в любом случае (ст.162).
Вопрос № 678 (e-mail)

Когда товар берется для торговли оптом, то НДС идет к возмещению и после уплачивается со всей стоимости, если в розницу, то НДС не возмещается, а уплачивается только с добавленной стоимости. А как происходит при производстве? Можно ли возместить НДС , который был уплачен при покупке сырья и с какой суммы будет платиться НДС? Полина

Ответ от автора рассылки:

Так же как и при оптовой торговле, то есть к возмещения после приобретения материалов и оплаты счет-фактуры поставщика, а к начислению - в момент реализации готовой продукции (работ, услуг).
Вопрос № 677 (buh-ru)

Здравствуйте, уважаемые коллеги! В первый раз столкнулась с ситуацией списания товаров (истёк срок годности). Сразу же появился вопрос по НДС. Надо ли по этой операции ставить НДС к уплате в бюджет? Если надо, то как это регистрировать в книге продаж и какие делать проводки? Елена

Ответ от Татьяны Корниенко:

Если уже был предъявлен бюджету, то да - нужно восстановить в части товара, ставшего негодным.

Как это регистрировать в книге продаж - "красная запись" - поищите эти слова в Постановлении к счет-фактуре.

Какие делать проводки - списывать за счет тех же средств, что и сам товар. Если Вы не имели в виду "нормы естественной убыли", там могут быть нюансы.

Задавайте вопросы:

  • На форумах у меня на сайтах по адресу http://olegivanov.narod.ru/ или по адресу http://vernoe.saldo.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Автор рассылки предлагает платные консультации. Подробности на сайте или по запросу ICQ 136537121

  • Буду признателен, увидев ваши отзывы в гостевой книге

Поиск по странице
'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
архив = глоссарий
Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru
Как не платить лишние деньги и налоги?
Поиск решений осуществляется преимущественно в СПС 'КонсультантПлюс'
http://www.consultant.ru/
http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru 		Отписаться
Убрать рекламу
В избранное