ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ "БиНО"

Рассылка "Новое в законодательстве для казенных учреждений"

Перейти на сайт Издательского дома "БиНО"

Здравствуйте, уважаемые читатели!

В этом выпуске представлены обзоры новых документов, актуальных для казенных учреждений.

Содержание выпуска соответствует разделу "Новое в законодательстве" журнала "БиНО: Казенные учреждения" № 4/2014

Смотрите в конце выпуска:

– Анонс содержания журнала "БиНО: Казенные учреждения" № 4/2014;

– Информацию об обновлениях на сайте БиНО.

Государственные закупки

Если наименованию места происхождения товара предоставлена правовая охрана, то в заявке на участие в электронном аукционе указывают это наименование

В документации о закупке лекарств следует указывать конкретный период или дату, до которой они должны быть годны

Денежное довольствие, оплата труда

Разъяснены особенности дополнительного материального стимулирования госслужащих

Налогообложение

Исчисленный по окончании месяца НДФЛ удерживают в день фактической выплате доходов после окончания месяца, за который исчислен налог

Суммы оплаты (возмещения) затрат на переезд к месту работы нового сотрудника облагают НДФЛ

НДФЛ с аванса, возвращенного подрядчиком – физическим лицом, может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ

По товарам, имеющим одинаковое наименование и цену, в едином корректировочном счете-фактуре можно указать общее количество этих товаров

Ответственность

Размещение в системе по госзакупкам информации, которую невозможно скопировать, содержит признаки административного правонарушения

Экология

В графе "почтовый адрес" паспорта отхода I–IV класса указывают юридический адрес, указанный в ЕГРЮЛ

Разное

Расходы, связанные с осуществлением бюджетных инвестиций, можно не включать в состав бюджетной сметы КУ

Государственные закупки

Если наименованию места происхождения товара предоставлена правовая охрана, то в заявке на участие в электронном аукционе указывают это наименование

Министерство экономического развития Российской Федерации, письмо от 7 июля 2014 г. № Д28и-1194 "О разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

Разъяснены особенности отражения в заявке на участие в электронном аукционе места происхождения товара.

В соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе..." первая часть заявки на участие в электронном аукционе должна содержать помимо всего прочего наименование места происхождения товара или наименование производителя (пп. "б" п. 1 ч. 3 ст. 66 Закона № 44-ФЗ).

Минэкономразвития России отмечает, что при поставке товара, наименованию места происхождения которого предоставлена правовая охрана, в первой части заявки на участие в электронном аукционе участник должен указать наименование места происхождения товара в соответствии с требованиями гражданского законодательства (ст. 1516 ГК РФ). Если же правовая охрана наименования отсутствует, указывают полное или сокращенное наименование страны происхождения товара.

Наименование места происхождения товара, которому предоставлена правовая охрана, – это обозначение, представляющее собой либо содержащее современное или историческое, официальное или неофициальное, полное или сокращенное наименование страны, городского или сельского поселения, местности или другого географического объекта, а также его производное, ставшее известным в результате его использования в отношении товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями и (или) людскими факторами.

В документации о закупке лекарств следует указывать конкретный период или дату, до которой они должны быть годны

Федеральная антимонопольная служба, письмо от 26 августа 2014 г. № АК/34487/14 "О разъяснении вопросов установления государственными и муниципальными заказчиками в документации о закупках остаточного срока годности лекарственных препаратов"

Согласно положениям Федерального закона от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (ст. 13, 18) лекарственные препараты вводят в гражданский оборот на территории РФ, если они соответствующим образом зарегистрированы. В регистрационное досье на лекарственный препарат включают в том числе проект инструкции по применению, где указан срок годности и есть указание на запрет применения препарата по истечении этого срока. Факт госрегистрации лекарственного препарата означает его соответствие требованиям эффективности, качества и безопасности в период срока его годности.

Если заказчики в документации о закупке указывают требования к срокам годности, выраженные в процентах, то это приводит к неравным условиям для поставщиков, предлагающих одинаковые (или схожие) лекарственные препараты с различными сроками годности (остаточными сроками годности).

Поэтому для предупреждения ограничения конкуренции ФАС России предлагает в требованиях о закупке указывать конкретный период (в годах, месяцах, днях), в течение которого лекарственные препараты должны сохранять свою пригодность, либо конкретную дату срока годности.

Денежное довольствие, оплата труда

Разъяснены особенности дополнительного материального стимулирования госслужащих

Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 15 июля 2014 г. № 14-04-05/34482

Разъяснены особенности применения положений Постановления Правительства РФ от 27 марта 2014 г. № 238-7 (далее – Постановление № 238-7) о дополнительном материальном стимулировании госслужащих.

Названным Постановлением предусмотрены объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета федеральным государственным органам сверх установленного фонда оплаты труда на дополнительное материальное стимулирование гражданских служащих их центральных аппаратов и территориальных органов.

С учетом положений Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" (далее – Закон № 79-ФЗ) Минфин России полагает, что формирование фонда оплаты труда госоргана следует осуществлять с учетом бюджетных ассигнований, предусмотренных Постановлением № 238-7. При этом суммы дополнительного материального стимулирования следует учитывать для исчисления денежного содержания на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, для выплаты компенсации при увольнении в связи с реорганизацией или ликвидацией государственного органа, изменением его структуры либо сокращением должностей дополнительно к выплатам, предусмотренным статьей 50 Закона № 79-ФЗ (п. 6 и 8 Правил..., утв. Постановлением Правительства РФ от 6 сентября 2007 г. № 562 (далее – Правила)).

Однако следует иметь в виду, что на указанные суммы не начисляют районные коэффициенты, коэффициенты за работу в пустынных, безводных, местностях, коэффициенты за работу в высокогорных районах, а также процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока (п. 4 Правил).

Налогообложение

Исчисленный по окончании месяца НДФЛ удерживают в день фактической выплате доходов после окончания месяца, за который исчислен налог

Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 10 июля 2014 г. № 03-04-06/33737

Разъяснены особенности порядка определения момента исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц с сумм оплаты труда.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны исчислить сумму НДФЛ в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход (п. 1 ст. 226 НК РФ), так как до истечения месяца доход в виде оплаты труда нельзя считать полученным налогоплательщиком. А удержание исчисленной суммы НДФЛ следует производить только при фактической выплате доходов после окончания месяца, за который удерживаемая сумма налога была исчислена (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При выплате дохода налогоплательщику безналичным путем перечислять суммы удержанного налога нужно в день фактического перечисления средств на счет налогоплательщика. При выплате дохода из кассы налоговый агент должен перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода налогоплательщиком (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Суммы оплаты (возмещения) затрат на переезд к месту работы нового сотрудника облагают НДФЛ

Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 5 августа 2014 г. № 03-04-06/38542

Разъяснен порядок обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты (возмещения) расходов по переезду к месту работы и расходов на оплату жилья в пользу нового работника организации.

Все виды законодательно установленных компенсационных выплат освобождены от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

При этом согласно Трудовому кодексу РФ работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные с переездом к новому месту работы в другую местность (ст. 169 ТК РФ). Однако необходимо учитывать, что речь в данном случае идет о согласованном между работником и работодателем переезде. На момент переезда работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем и переезжать для исполнения своих трудовых функций у того же работодателя, но в другой местности.

Возмещение же расходов на проезд к новому месту работы новому работнику облагают НДФЛ в общем порядке. А суммы оплаты (возмещения) расходов по найму жилья облагают НДФЛ в любом случае – и для уже работающих сотрудников, и для вновь нанятых. Причем способ оплаты (возмещения) расходов на порядок обложения НДФЛ не влияет.

НДФЛ с аванса, возвращенного подрядчиком – физическим лицом, может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ

Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 28 августа 2014 г. № 03-04-06/43135

Разъяснен вопрос возврата суммы налога на доходы физических лиц с аванса, перечисленного налоговым агентом по договору, заключенному с физическим лицом, если обязанности по договору не были исполнены, а аванс возвращен.

Организации, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из дохода налогоплательщика и перечислить в бюджет. При этом датой получения дохода считают дату его фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть датой получения дохода, выплаченного в виде аванса, будут считать дату поступления денежных средств по сделке вне зависимости от фактической даты оказания услуг.

Если подрядчик – физическое лицо не выполнил обязанности, предусмотренные договором, то он обязан вернуть полученный аванс. У организации – налогового агента при этом возникает переплата по НДФЛ. Возврат или зачет соответствующих сумм производят путем обращения организации – налогового агента с соответствующим заявлением в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.

По товарам, имеющим одинаковое наименование и цену, в едином корректировочном счете-фактуре можно указать общее количество этих товаров

Федеральная налоговая служба, письмо от 17 сентября 2014 г. № ГД-4-3/18758@ "О направлении письма Минфина России"

Разъяснен вопрос о порядке оформления единого корректировочного счета-фактуры в отношении товаров (работ, услуг), имеющих одинаковое наименование (описание) и цену (тариф).

Согласно положениям Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в нескольких ранее составленных счетах-фактурах (пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом согласно Правилам заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, в графе 3 "Количество (объем)" в строке А (до изменения) корректировочного счета-фактуры указывают количество (объем) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанное в графе 3 счета-фактуры (счетов-фактур) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых изменена цена (тариф) и (или) уточнено количество (объем) (пп. "в" п. 2 Правил).

Из этого следует, что в едином корректировочном счете-фактуре можно указывать суммарное количество (объем) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имеющих одинаковое наименование (описание) и цену (тариф) в счетах-фактурах, к которым составляют единый корректировочный счет-фактуру.

Ответственность

Размещение в системе по госзакупкам информации, которую невозможно скопировать, содержит признаки административного правонарушения

Федеральная антимонопольная служба, письмо от 30 июня 2014 г. № АЦ/26237/14 "Разъяснение законодательства о контрактной системе"

Разъяснен вопрос об особенностях представления информации в единой информационной системе по госзакупкам (далее – ЕИС), созданной в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе…" (далее – Закон № 44-ФЗ), и ответственности за ее некорректное представление.

Отмечено, что в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ информация, содержащаяся в ЕИС, должна быть общедоступной, доступ к ней должен быть бесплатным. Кроме того, без взимания платы в ЕИС должна быть доступна документация о закупке (ч. 4 ст. 4, ч. 3 ст. 50, ч. 2 ст. 65, ч. 2 ст. 74 Закона № 44-ФЗ). До ввода ЕИС в эксплуатацию информацию следует размещать на официальном сайте по госзакупкам в порядке, установленном Правительством РФ, по правилам, действовавшем до вступления в силу Закона № 44-ФЗ.

Такие правила установлены Положением о пользовании официальным сайтом…, утвержденным совместным приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 14 декабря 2010 г. № 646, 21н (далее – Положение). В Положении, как и в Законе № 44-ФЗ, зафиксировано, что размещаемая на официальном сайте информация должна быть доступна пользователям круглосуточно и без взимания платы. Кроме того, указано, что текстовая информация должна быть размещена в формате, обеспечивающем возможность поиска и копирования фрагментов текста средствами браузеров (п. 3 Положения). А дополнительные документы должны быть представлены в распространенных и открытых форматах, без шифрования и иных средств защиты, чтобы можно было ознакомиться с ними без дополнительных программных или технологических средств (п. 8 Положения).

В связи с этим, по мнению ФАС России, размещение в системе текста, формат которого не позволяет произвести копирование фрагментов текста, нарушает положения Закона № 44-ФЗ (ч. 4 ст. 4, ч. 5 ст. 112) и содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного Кодексом РФ об административных правонарушениях (ч. 1.4 ст. 7.30).

Экология

В графе "почтовый адрес" паспорта отхода I–IV класса указывают юридический адрес, указанный в ЕГРЮЛ

Федеральная служба по надзору в сфере природопользования, письмо от 3 сентября 2014 г. № ВК-03-04-36/13543

Росприроднадзор разъяснил особенности заполнения паспорта отхода I–IV класса опасности в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2013 г. № 712.

Так, в графе "паспорт составлен на..." указывают наименование и код отхода в соответствии с федеральным классификационным каталогом отходов, утвержденным приказом Росприроднадзора от 18 июля  014 г. № 445 (далее – ФККО).

В графе "местонахождение" указывают адрес места осуществления хозяйственной и иной деятельности, в результате которой возникает отход, а в графе "почтовый адрес" – адрес регистрации юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ (юридический адрес).

Отмечено, что паспорт отхода может быть составлен как на юридического лицо, так и на его обособленное подразделение (филиал), если отход, образуется по месту нахождения обособленного подразделения (филиала). В таком случае в графе "местонахождение" указывают адрес обособленного подразделения, но в графе "почтовый адрес" все равно необходимо указать адрес юридического лица. Если отход при осуществлении хозяйственной деятельности образуется как по юридическому адресу, так и по адресам обособленных подразделений, то можно составить единый паспорт на отход. В этом случае в графе "местонахождение" следует перечислить адреса всех мест, где образуется отход.

Приведен кодификатор агрегатного состояния и физической формы, используемый для кодирования видов отходов включенных в ФККО.

Разное

Расходы, связанные с осуществлением бюджетных инвестиций, можно не включать в состав бюджетной сметы КУ

Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 18 августа 2014 г. № 02-01-10/41203

Разъяснен вопрос о составе показателей бюджетной сметы казенного учреждения.

Финансовое обеспечение деятельности КУ осуществляют за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ на основании бюджетной сметы, которую составляют, утверждают и ведут в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится КУ (ст. 221 БК РФ). При этом утвержденные показатели сметы должны соответствовать доведенным до него лимитам бюджетных обязательств.

Однако исполнение бюджетных обязательств, связанных с осуществлением бюджетных инвестиций в форме капвложений в объекты государственной (муниципальной) собственности, осуществляемых в интересах муниципального образования с передачей объектов в казну муниципального образования или в оперативное управление иному участнику бюджетного процесса, не относят к расходам, связанным с обеспечением выполнения функций КУ. Поэтому такие расходы в бюджетную смету можно не включать.

В то же время в смете дополнительно могут быть утверждены иные показатели. Например, показатель лимитов бюджетных обязательств по статье 310 "Увеличение стоимости основных средств" КОСГУ, указанный в смете, может быть детализирован до видов основных средств (мебель, автомобили, оборудование и т. д.).

Анонс содержания журнала
"БиНО: Казенные учреждения" № 4/2014

Приобретение, эксплуатация и выбытие средств индивидуальной защиты

Выдаем заем работнику

Обзор документов

Кроссворд от БиНО

Обновления на сайте bino.ru

Подписка

Издательский дом "БиНО" решил не увеличивать стоимость подписки на следующий год.

Продолжается подписка на I полугодие 2015 года через почтовые отделения.

Продолжается подписка через Издательский дом и в альтернативных агентствах подписки: http://bino.ru/Podpiska.

Покупайте поштучно издания и статьи!

Теперь на нашем сайте можно приобрести поштучно электронные издания в разделе "Издания 2013" и отдельные статьи в разделе "Статьи 2013".

Оплачивайте онлайн!

Вы можете оплачивать подписку онлайн (картой, электронными деньгами) и получать моментальный доступ.

Познакомьтесь с журналами БиНО

Теперь перед покупкой подписки на электронную версию журналов БиНО вы можете ознакомиться с составом рассмотренных тем и их содержанием. Для этого в разделе "О журналах" http://bino.ru/Info_o_Jornal в зоне "Темы номеров" ознакомьтесь со списком тем и содержанием любой интересующей вас темы, кликнув на ее название.

Для руководителя

На сайте открыт раздел руководителя, в котором представлена первая тема "Покупка дорогостоящего оборудования". Тема находится в открытом доступе: http://bino.ru/razdel_rukovoditelya. Приглашаем всех руководителей посмотреть тему и написать свои отзывы и предложения на bino@ekar.ru.

Электронные журналы

Для подписчиков электронных версий изданий доступен журнал "БиНО: Бюджетные учреждения" № 10/2014, "БиНО: Казенные учреждения" № 3/2014, "БиНО: Автономные учреждения" № 3/2014 и "БиНО: Некоммерческие организации" № 3/2014: http://bino.ru/Elektronniy_Journal.

На сайте bino.ru в разделах электронных версий журналов представлена удобная навигация по годам.

Бесплатный образец электронного журнала с темой номера "Создание web-сайта организации" http://bino.ru/Sample_journal_bino.

Архив статей БиНО

В архиве статей представлены около 100 материалов, опубликованных в наших журналах в 2008–2011 гг.: http://bino.ru/Arhiv_statey. Статьи находятся в открытом доступе!

Размышления у картины

Оссовский П.П. Уж небо осенью дышало: http://bino.ru/ossovskiy_uzh_nebo.

Наши электронные рассылки: