Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Все о налогах

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 137 RSS
←   Октябрь 2012   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Открыта: 09-08-2012

Автор
Андрей Луда

Статистика

137 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Все о налогах Налоговая нагрузка, налоговое бремя


Ведущий рассылки Андрей Луда – предприниматель, личный тренер, специалист в области современного развития человека и организаций. 

Общий тираж рассылок 51 000 подписчиков.

Если у вас есть проблема в жизни, и вам нужна помощь, пишите по адресу rasvopros@mail.ru с пометкой «проблема» в теме письма.

 

Здравствуйте, друзья.

 

Живой Журнал http://andrey-luda.livejournal.com

Твитер http://twitter.com/andrey_luda

Фейсбук http://www.facebook.com/andrej.luda

 

Налоговая нагрузка, налоговое бремя

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП). ОЭСР публикует данные уровня налогообложения в странах-членах.

Налоги как доля ВВП в странах ОЭСР, в процентах, 2007

Страна

Полный налог

Налоги на доходы, прибыль, прирост капитала и т. д.

Социальные взносы и пенсии

Налоги на имущество и т. п.

Налоги на товары и услуги

Прочие налоги

Канада

33,3

16,6

4,8

3,3

7,9

0,7

Мексика

18,0

5,0

2,8

0,3

9,5

0,4

США

28,3

13,9

6,6

3,1

4,7

0,0

Австралия

30,8

18,2

-

2,7

8,2

1,5

Япония

28,3

10,3

10,3

2,5

5,1

0,1

Южная Корея

26,5

8,4

5,5

3,4

8,3

0,9

Новая Зеландия

35,7

22,5

-

1,9

11,3

0,0

Австрия

42,3

12,7

14,2

0,6

11,7

3,1

Бельгия

43,9

16,5

13,6

2,3

11,0

0,1

Чешская республика

37,4

9,4

16,2

0,4

11,1

0,3

Дания

48,7

29,0

1,0

1,9

16,3

0,1

Финляндия

43,0

16,9

11,9

1,1

12,9

0,2

Франция

43,5

10,4

16,1

3,5

10,7

2,8

Германия

36,2

11,3

13,2

0,9

10,6

0,2

Греция

32,0

7,5

11,7

1,4

11,4

0,0

Венгрия

39,5

10,0

12,9

0,8

14,9

0,9

Исландия

40,9

18,5

3,1

2,5

16,5

0,3

Ирландия

30,8

12,1

4,7

2,5

11,1

0,4

Италия

43,5

14,7

13,0

2,1

11,0

2,7

Люксембург

36,5

12,8

10,2

3,6

9,9

0,0

Нидерланды

37,5

10,9

13,6

1,2

11,2

0,6

Норвегия

43,6

21,0

9,1

1,1

12,4

0,0

Польша

34,9

8,0

12,0

1,2

13,3

0,4

Португалия

36,4

9,4

11,7

1,4

13,7

0,2

Словакия

29,4

5,8

11,7

0,4

11,3

0,2

Испания

37,2

12,4

12,1

3,0

9,5

0,2

Швеция

48,3

18,7

12,6

1,2

12,9

2,9

Швейцария

28,9

13,2

6,7

2,4

6,5

0,1

Турция

23,7

5,6

5,1

0,9

11,3

0,9

Великобритания

36,1

14,3

6,6

4,5

10,5

0,2

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60 % ВВП в отдельные годы). Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. В России налоговая нагрузка составляет около 55 %, что немного ниже среднего уровня развитых стран.


Согласно Основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов величина налоговой нагрузки в 2000—2008 годах находилась на уровне 35 — 36 % ВВП. Также сказано, что достигнутый уровень налоговой нагрузки в долгосрочной перспективе может оказаться ниже экономически оправданного уровня.

Различают фактическую и номинальную налоговую нагрузку. Номинальная налоговая нагрузка — доля обязательных платежей в ВВП, которую налогоплательщики должны выплатить в случае полного выполнения ими налогового законодательства. В России номинальная налоговая нагрузка на физическое лицо по состоянию на 2011 год составляет примерно 62%. Из них: 13% - подоходный налог, 30% - социальный налог(изменения 2012 года), 15% - доля НДС в общей сумме выручки, фактически уплачиваемая физическим лицом при покупке товаров/услуг (18% / (100% + 18%) = 15,25%). Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение. При превышении номинальной нагрузки определённого уровня уклонение становится массовым и фактическая нагрузка снижается. Точка, в которой фактическая нагрузка максимальна, называется точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть несколько ниже точки Лаффера, так как более высокие значения вынуждают налогоплательщиков нарушать налоговое законодательство.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия. Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является: - владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения; - пользователь объектом налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определенных условиях пользования. (Источник: Табала, Д.Ч. Налогообложение как фактор повышения конкурентоспособности предприятий Беларуси / С.А. Пелих, Д.Ч. Табала // Финансы. – 2004. №11. – С. 73-76.)

 

Продолжение в следующем выпуске…

 

 

Живой Журнал http://andrey-luda.livejournal.com

Твитер http://twitter.com/andrey_luda

Фейсбук http://www.facebook.com/andrej.luda

 

Если у вас есть проблема в жизни, и вам нужна помощь, пишите по адресу rasvopros@mail.ru с пометкой «проблема» в теме письма.

Общий тираж рассылок 51 000 подписчиков.

Copyright Андрей Луда, http://andrey-luda.livejournal.com  2006-2012 г.г. Автор оставляет за собой право отвечать не на все полученные письма и опубликовывать полностью или частично, полученные письма без предварительного согласования. В случае, если Вы желаете свое письмо оставить конфиденциальным, письменно сообщите об этом.

Заранее благодарю Вас.
В избранное