№

Название материала

Содержание материала

1

Списание кредиторки: стоит ли торопиться?

Как известно кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности (3 года), должна быть списана. В результате этой операции у компании появляется дополнительный внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль. Поэтому, каждая фирма заинтересована в том, чтобы такие долги списать как можно позже. В июле этого года ВАС РФ разъяснил в каких случаях долг списанию не подлежит. Например, если компания не провела инвентаризацию в ходе которой задолженность была выявлена и руководитель фирмы не издал приказ о списании долга.

2

УСН: новеллы закона и судебной практики

В конце ноября заканчивается срок подачи в налоговую инспекцию заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения. Тем, кто еще не решил использовать этот спецрежим, нужно  знать нюансы его применения и сложности, которые при этом возникают. Ведь с одной стороны компания освобождается от множества налогов, а сдругой может потерять ряд своих покупателей. Расскажем о плюсах и минусах «упрощенки», о поправках, действующих со следующего года, и о прошедших судебных спорах года нынешнего.

3

Расторжение договора безвозмездного пользования. Действия ссудодателя

Любая компания вправе передать свое имущество другой организации в безвозмездное пользование. Например, по договору ссуды. В этой ситуации ссудополучатель становится законным владельцем ценностей. Он получает те же права, что и собственник и имеет право на защиту своего владения даже от него самого. Предположим, что по тем или иным причинам фирма решила вернуть себе имущество до истечения срока договора. Расскажем о том, как это сделать без последствий и что нужно предусмотреть в договоре, чтобы сохранить пути к отступлению — досрочному расторжению договора.

4

Безопасность сделки. Что предпринять?

В современных условиях очень важно обеспечить безопасность любой сделки, которая заключается в рамках предпринимательской деятельности. Та или иная операция, проведенная с фирмой-однодневкой, может иметь самые плачевные последствия для компании. Расходы отраженные в учете не примут в уменьшение облагаемой прибыли. Сумму НДС по ним, принятую к вычету, восстановят. Результат может быть самым плачевным — доначисление этих налогов, штрафов и пени.  Как проверить реальность компании — контрагента? Как обеспечить гарантию того, что купленное имущество свободно от прав третьих лиц? В нашем материале ответы на эти и многие другие вопросы. Мы подскажем как свести к минимуму подобные риски.

5

Малозначительность нарушения. Что говорят судьи?

Почти любую коммерческую организацию привлекали к административной ответственности. Как правило, это заканчивается уплатой штрафов. Однако торопиться перечислять их в бюджет не нужно. Дело в том, что то или иое нарушение суд может счесть малозначительным. В результате компания отделается лишь устным замечанием. Критериев, по которым административное правонарушение  признают малозначительным в законодательстве нет. Поэтому в практике суды действуют каждый на свой лад. Однако, недано Пленум ВАС РФ решил эти критерии определить. Расскажем о том в каких ситуациях компания вправе рассчитывать на малозначительность нарушения.

6

Как грамотно использовать обеспечительные меры в суде

Основная задача обеспечительных мер — предотвратить значительный ущерб заявителю и обеспечить возможность исполнить судебное решение при удовлетворении его иска. Перечень подобных мер является открытым. При этом стороны сделки вправе решить, что они выбирают в качестве таковых, самостоятельно. Однако, при применении обеспечительных мер возникает значительное количество споров. В данном материале на основе свежей арбитражной практики мы расскажем о том, как они разрешаются в суде.

7

Снижаем исполнительский сбор

Если по каким либо причинам фирма-должник не выполняет требования об уплате тех или иных сумм по исполнительному документу, с нее могут быть взысканы дополнительные средства — исполнительский сбор. Судьи Конституционного суда расценивают его как штрафную санкцию. Ее размер составляет 7 процентов от суммы, которая должна быть  взыскана. В некоторых ситуациях исполнительский сбор может быть уменьшен. Дело в том, что по мнению судей эта санкция не должна вести к ухудшению материального положения должника. Кроме того, есть и другие обстоятельства, которые могут ее значительно снизить. Наш материал поможет вам в этом.

№

Название материала

Содержание материала

1

Новое в применении пониженной ставки НДС

С 1 октября 2008 года введены в действие обновленные перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. Их перечней два. Первый составлен в соответствии с Общероссийским классификатором продукции для случаев реализации подобных товаров. Второй же применяют при их ввозе на таможенную территорию России. Этот перечень подготовлен в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Теперь у компаний не будет сомнений в том, к каким лекарственным средствам и медицинским изделиям можно применять эту пониженную ставку. Ведь до сих пор, из-за отсутствия утвержденного Правительством РФ перечня, фирмы пользовались пониженной ставкой, руководствуясь разъяснениями финансового и налогового ведомств.

2

Обучить специалистов по охране труда поможет ФСС

Почти в любой организации есть специалист по охране труда. Это может быть и сотрудник со специальным образованием, и целая комиссия. Наличие таких специалистов в фирме вызвано необходимостью предотвращения производственного травматизма. Именно с этой целью проводится ежегодное обучение сотрудников организаций по охране труда. Не так давно Минздравсоцразвития пожелал помочь в финансировании обучения таких специалистов. Так, например, фирмы могут направить своих руководителей в специализированные организации за счет средств ФСС. Сделать это можно подав определенные документы в территориальные органы соцстраха. Подробности в опубликованной статье. 

3

Изменился алиментный перечень доходов

Недавно Правительство РФ дважды обновило перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов. Теперь все виды зарплатных выплат, с которых удерживают алименты, будут объединены в одну категорию. Намного шире стал «алиментный» перечень надбавок. В него включили доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, классность, знание иностранного языка и другие. Одно из главных изменений в перечне выплат, с которых удерживают алименты, - из него исключили пособия по беременности и родам. Другое нововведение затронуло премии. Отныне удерживать алименты нужно со всех премиальных выплат, предусмотренных оплатой труда, независимо от их характера.

4

Реорганизация: формируем отчетность

Финансисты подкорректировали Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации. В новой редакции документ начал действовать с 14 сентября этого года. Большинство поправок носят технический характер, но есть и существенные дополнения. Например, измененились правила оценки обязательств. Так, выкупленные по требованию акционеров акции реорганизуемое общество должно отражать в размере фактических затрат в заключительной отчетности по статье бухгалтерского баланса "Собственные акции, выкупленные у акционеров". Сам же порядок формирования бухгалтерской отчетности при реорганизации был дополнен новыми нормами.

5

Платим НДС в рассрочку

В период наступившего кризиса фирмы получили поддержку от государства в виде рассрочки по уплате НДС. В октябре вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые изменили порядок уплаты налога в бюджет. НДС по новому правилу необходимо перечислять тремя равными платежами не позднее 20 - го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. На порядке вычета по НДС изменение сроков перечисления налога сказаться не должно. Что же касается заполнения декларации, вопрос об указании суммы налога к уплате пока остается открытым. Также непонятно, повлияют ли внесенные корректировки в Налоговый кодекс на порядок возмещения НДС из бюджета. Подробности в нашем материале

6

Проводим ремонт чужого имущества: вренда и ссуда

Стороны договора аренды могут самостоятельно устанавливать в договоре некоторые условия, в том числе и порядок проведения ремонта арендованного имущества. В итоге обязанность превести капитальный ремонт может лечь на плечи арендатора. Вместе с тем, возникает множество вопросов: кто ведет учет ремонтных затрат, кто на их сумму вправе уменьшить базу по налогу на прибыль? Ответить на эти вопросы — всего лишь полдела. Надо подготовить и документальную базу, которая бы подтвердила, что фирма провела капитальный ремонт, а не реконструкцию. Расскажем как это правильно сделать

7

Резерв на ремонт: создаем, учитываем, списываем

Если фирма задумала дорогостоящий или длительный ремонт ОС, то для  оптимального учета затрат не обойтись без соответствующего резерва. Решение о его создании надо отразить в учетных политиках: и в «бухгалтерской» и в «налоговой». Кроме того, в них прописывают общий порядок его формирования и нормативы отчислений. Вроде бы все просто, однако именно после создания резерва бухгалтеру надо быть предельно внимательным. Ведь в дальнейшем списать потраченные на ремонт средства можно будет только за его счет. Это касается стоимости запчастей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, занятых ремонтом и прочих трат.

8

Налоговые риски ремонта в призме арбитража

На расходы, по ремонту основных средств, 25-я Глава Налогового кодекса позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль. Между тем, на практике налоговики отказывают фирмам в признании подобных затрат. То им не нравится, что компания признала в налоговых расходах траты по подготовке проектно-сметной документации, которые проводили подрядные организациии, или снимают ремонтные расходы по имуществу, которое не прошло госрегистрацию. Так, помимо этого проверяющие обвиняют компании в несоблюдении разумной последовательности ремонтных работ. По каждой из спорных ситуаций есть многочисленная арбитражная практика, зачастую в пользу компании. Аргументация каждой стороны спора будет хорошим подспорьем бухгалтеру

9

Дефект в счет-фактуре, или Спасение утопающих

Погрешности в оформлении счета-фактуры нередко служат поводом для отказа в вычете по НДС. Порядок заполнения документа регламентирован специальными правилами. Однако несмотря на это, в некоторых ситуациях у плательщиков возникаютя сомнения, как же все-таки правильно заполнить тот или иной реквизит счета. К наиболее проблемным можно, к примеру, отнести показатели грузоотправителя и грузополучателя и их адресов. Также нередко вопросы возникают при заполнении граф «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Рассмотрим, какие недочеты чаще всего находят инспекторы в оформлении счетов-фактур и на сколько обоснованны их претензии.

10

Наличку компании — за железную дверь

Имея хотя бы небольшую сумму денег в кассе, организация обязана оборудовать кассовое помещение. Оно, в свою очередь, требует, чтобы касса имела капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки. Кроме того, это помещение должно закрываться на две двери, открывающиеся в противоположные стороны, а также иметь специальное окошко для выдачи денег и сейф. Любое нарушение названных требований может привести к  немалому штрафу. Причем, на стороне проверяющих будут и судьи. Однако из любого правила есть исключения

11

Нюансы почтовых расходов

Несмотря на многообразие современных видов связи, традиционный способ почтовой рассылки по-прежнему пользуется большой популярностью. Затраты на почтовые и другие подобные услуги можно принять для целей налогообложения. Главное, чтобы налоговые расходы были экономически обоснованы, направлены на получение доходов, и, конечно же, документальное подтверждены. Как правило, затраты на почтовые отправления отражают в составе прочих. Однако, в некоторых ситуациях учет расходов на почтовые рассылки имеет свои особенности. Например, если речь идет о рекламной рассылке или почтовых переводах, связанных с выплатой дивидендов либо предоставлением информации своим акционерам

12

ОС: ремонтируем и ликвидируем. Частично

Основное средство, состоящее из нескольких частей, учтено как один инвентарный объект. На практике такое объединение встречается часто. Самый простой пример: дуэт системного блока и монитора образует один объект — компьютер. Вариант посложнее: здание, в состав которого входят инженерные коммуникации. Рано или поздно одну из частей такого основного средства компании потребуется заменить. Например, в связи с поломкой. Избежать трудностей при отражении этой операции в учете удается не многим. Выбираем оптимальный вариант учета затрат на замену части сложного основного средства.

13

Объект в УК примем, с вычетом разберемся

При передаче в уставный капитал основного средства учредителю необходимо восстановить НДС с его остаточной стоимости. Принимающая сторона этот налог вправе поставить к вычету. Сумма налога к зачету указывается в документах, которыми оформляется передача имущества - акта приема-передачи по форме № ОС-1. Значит именно в нем учредитель  должен  указать НДС. В то же время, при зачете восстановленного налога у дочерней фирмы может возникнуть ряд непростых вопросов. Например, что делать с этим налогом, если «дочка» не является его плательщиком? Ответ в нашем материале

14

Расчеты через третьих лиц: как не оступиться

На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по просьбе продавца перечисляет деньги за полученные ценности не самому продавцу, а на расчетный счет другой организации. В некоторых случаях это позволяет упростить или ускорить расчеты. Но воспользоваться для погашения обязательства оплатой от третьего лица должник сможет, только если это лицо имеет перед ним задолженность. При этом понятие «третье лицо» объединяет всех лиц, не являющихся стороной в обязательстве, в рамках которого возникла задолженность. При каких же условиях возможен такой порядок расчетов? Какие документы в данной ситуации следует оформить и к каким налоговым последствиям нужно быть готовым?

15

Билет виртуальный, расход — реальный

Все чаще для подтверждения своих авиаперелетов, командированные сотрудники предоставляют не стандартный бумажный билет, а распечатку электронного аналога. Благо и Минфин России указывает, что помимо бланков строгой отчетности, можно использовать простую распечатку электронного билета. Главное к ней приложить документ, который будет подтверждать факт оплаты билета. Одним из вариантов оправдательного документа также может послужить оригинал посадочного талона. То есть расходы на приобретении электронного билета можно учесть и при их косвенном обосновании

16

Предоплату в инвалюте не переоценивают?

В одном из недавних писем представители Минфина России сообщили, что в случае предварительной оплаты поставки товаров курсовых разниц не возникает. Между тем вывод, сделанный в письме, не согласуется с положениями Налогового кодекса. Несмотря на то, что обосновывают свой вывод финансисты цитатами из него. У бухгалтера в данном случае дилема: каким именно документом руководствоваться при проведении  расчетов в валюте: письмом Минфина России или Налоговым кодексом? Решать его придется самой компании. Причем, налоговики, пришедшие с с проверкой, могут как учитывать выводы чиновников, так и руководствоваться главным налоговым документом.

17

Взаимозачет и УСН: старая песня о главном

Покупатель на УСН, проводит взаимозачет со своим контрагентом. Должен ли он в таком случае перечислять поставщику НДС отдельной платежкой? Специалисты финансового ведомства считают, что да. Их аргумент таков: правило о перечислении налога «живыми» деньгами не содержит исключений для покупателей, не признаваемых плательщиками НДС. Однако стоит ли соглашаться с выводами чиновников? Вполне может оказаться, что налоговики при проверке будут руководствоваться другими выводами. А значит, итог может быть весьма плачевный.

18

С ЕНВД на УСН, или Трудности перехода

В 2009 году вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, которые напрямую затронут «вмененные» компании. Так, в частности, некоторые виды деятельности перестанут подпадать под ЕНВД. Не исключено, что при этом многие компании перейдут на УСН. При этом в большинстве случаев у организаций возникнут доходы и расходы, которые относятся к «вмененным» периодам. Нужно ли их учитывать при расчете базы по единому «упрощенному» налогу? Попробуем разобраться.

19

Налоговая инспекция требует переводить документы на русский

Организациям, которые используют документы на иностранных языках, необходимо быть готовым к повышенному вниманию налоговиков. Часто инспекторы не признают расходы компании или же отказывают в вычете по НДС на основании того, что документы фирмы не содержат перевода на русский. Однако судьи поддерживать проверяющих не спешат, считая, что контролеры просто пользуются своим правом и не требуют соответствующие переводы в списке необходимых для проверки документов. Расскажем о том, как избежать необоснованных требований проверяющих

20

Налоговая инспекция снимает расходы по сделкам с исключенными из ЕГРЮЛ контрагентами

Непогашенные контрагентами долги есть практически у любой фирмы. Отнести такие долги на расходы по налогу на прибыль можно только в случае признания их безнадежными. Но как быть если такого контрагента исключили из ЕГРЮЛ? Можно ли списать его задолженность сразу или необходимо ждать окончания срока исковой давности? Мнение инспекторов и арбитров по данному вопросу различно. Суды сводят решение вопроса к тому, что использование документов несуществующих фирм не является основанием для отказа в признании затрат. Тогда как налоговики придерживаются противоположной точки зрения. Читайте подробности спора.

21

Всегда ли регистрируют договор аренды?

Если компания планирует заключить договор аренды недвижимого имущества на срок не менее 1 года, ей придется учесть особые требования, предъявляемые к оформлению таких сделок. В частности, их необходимо зарегистрировать. Если же фирма этого не сделает, то у нее могут возникнуть проблемы. Ведь договор без регистрации будет считаться незаключенным. Однако, можно так оформить договор аренды недвижимого имущества, чтобы он не требовал регистрации. Например, заключить (или возобновить) договор на неопределенный срок. Или пролонгировать договор, заключенный на срок менее года.

22

Приостанавливаем действие решения ИФНС

Налоговые инспекторы по итогам проверки требуют уплатить недоимку, штраф и пени. Однако компания уверена в том, что в случае судебного разбирательства арбитры наверняка ее поддержат. Значит, помимо иска в суд надо подать заявление о приостановлении действия решения налоговиков. Это позволит компании и дальше распоряжаться своими средствами на расчетном счете. Вопрос в том, как правильно составить ходатайство. Наш материал поможет вам в этом

23

Возвратный лизинг, или Помоги себе сам

Если у компании нет инвесторов, готовых оказать финансовую поддержку, и нет возможности оформить кредит в банке, можно обратиться к операции возвратного лизинга.  Предметом возвратного лизинга служит то же имущество, которое до этого служило объектом  договора купли-продажи. Главная ценность операции в том, что имущество продавца (он же -  лизингополучатель) не выбывает из его фактического владения, при этом в оборот поступают деньги, необходимые для поддержания бизнеса. Однако будьте предельно внимательны, ведь к операции возвратного лизинга крайне настороженно относятся налоговики, считая, что она не имеет экономического смысла и единственной ее целью является получение необоснованной налоговой выгоды.

24

«Срочная» экономия

Если по итогам инвентаризации расчетов с контрагентами выявлена сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, то она подлежит списанию. Но есть способ отложить списание просроченной кредиторки воспользовавшись нормой Гражданского кодекса. Речь идет о том, что течение срока исковой давности может быть прервано предъявлением иска, а также признанием должником своего долга.