РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU

Лучшие эксперты в разделе

Igor Yu. Pilyugin Статус: Мастер-Эксперт Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Ramon105 Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Проскурнов Сергей Валентинович Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

∙ Налоговое право

Номер выпуска:	211
Дата выхода:	11.08.2020, 08:45
Администратор рассылки:	Калашников О.А. (Руководитель)
Подписчиков / экспертов:	13 / 6
Вопросов / ответов:	3 / 7

Консультация # 62448:

Здравствуйте! У меня вопрос такого характера: если мать пенсионерка продаст своему сыну квартиру, то она должна будет платить какой нибудь налог? Спасибо заранее!

Дата отправки: 13.11.2006, 14:40
Вопрос задал: Гайнуллина
Всего ответов: 2
Страница онлайн-консультации »

Консультирует МЮН:

Здравствуйте, Гайнуллина!
Если квартира находилась в собственности матери три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже квартиры. Если указанная квартира находилась в собственности матери менее трех лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи квартиры, но не превышающей в целом 1 млн. рублей (п.1. ст.220 НК РФ).Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации в налоговые органы на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета (т.е. документы на право собственности, по которым в т.ч. можно установить срок собственности). До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом мать будет обязана предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц (см.ПИСЬМО ФНС РФ от 4 мая 2006 г. N 04-2-03/90).

Приложение:
ПИСЬМО от 4 мая 2006 г. N 04-2-03/90 "ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ"Федеральная налоговая служба по порядку предоставления имущественного налогового вычета в связи с продажей личного недвижимого имущества сообщает.Доходы, полученные физическими лицами - резидентами Российской Федерации от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, являются в соответствии со статьей 208 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.С 1 января 2005 года согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых дом ов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.Вместо имущественного налогового вычета от продажи недвижимого имущества в пределах вышеуказанного норматива налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи такого имущества доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, т.е. на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества.При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной им при продаже указанного имущества.Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации в налоговые органы на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета.В данном случае у налогоплательщика в собственности более трех лет находилась 1/3 доли приватизированной в 1992 году квартиры, а 2/3 доли этой квартиры он владел менее трех лет. Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с продажей всей квартиры в следующем порядке:в размере 1/3 суммы, полученной при продаже квартиры, по доле квартиры, которой он владел более трех лет,в размере 1 000 000 рублей по доле квартиры, которой он владел менее трех лет.На основании пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Кодекса физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства д екларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом пунктом 2 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками в декларации самостоятельно с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами.Согласно статье 229 Кодекса налогоплательщики в декларации указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.</text area></p> <table width="98%" class="A" align="center" cellpadding="7" style="margin-top: 10px;"> <tr align="left"> <td width="100" valign="top"> <a href="http://rfpro.ru/user/20633" title="перейти на страницу просмотра профиля эксперта"><img src=" http://rfpro.ru/images/nouser0.jpg " class="pic" border="0" /></a></td> <td valign="top">Консультировал: МЮН<br /> Дата отправки: <b>13.11.2006, 16:17</b> </td><td align="right"> <div class="rateAnswerBlock"><b>Рейтинг ответа:</b><p> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126431"><img src="http://rfpro.ru/images/Forum/bad.gif" border="0" width="13" height="13" alt="НЕ одобряю" title="НЕ одобряю" style="cursor: pointer;" /></a> <span style="color: gray; font-weight: bold;" title="этот ответ не имеет баллов репутации">0</span> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126431"><img src="http://rfpro.ru/images/Forum/good.gif" border="0" width="13" height="13" alt="одобряю!" title="одобряю!" style="cursor: pointer;" /></a> </p></div> <div id="answerThankBlock_126431" class="rateAnswerBlock"> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126431">поблагодарить<br />эксперта</a> </div> </td></tr></table> <hr size="1" width="20%" color="gray" noshade> <p><b>Консультирует Lion:</b></p> <p>Здравствуйте, Гайнуллина!<br> Все зависит от того, какая квартира, и какова сумма сделки. При продаже квартиры предоставляется налоговый вычет (ст.220 НК). Если квартира находилась в собственности менее трех лет, и ее стоимость не превышает 1 000 000 руб, то налог не платиться. Налог будет уплачен в таком случае, с суммы превышающей 1 000 000 руб - 13%. Если квартира находилась в ее собственности более трех лет, то ни какого налога платить не надо.</p> <table width="98%" class="A" align="center" cellpadding="7" style="margin-top: 10px;"> <tr align="left"> <td width="100" valign="top"> <a href="http://rfpro.ru/user/20484" title="перейти на страницу просмотра профиля эксперта"><img src=" http://rfpro.ru/images/nouser0.jpg " class="pic" border="0" /></a></td> <td valign="top">Консультировал: Lion<br /> Дата отправки: <b>13.11.2006, 22:29</b> </td><td align="right"> <div class="rateAnswerBlock"><b>Рейтинг ответа:</b><p> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126478"><img src="http://rfpro.ru/images/Forum/bad.gif" border="0" width="13" height="13" alt="НЕ одобряю" title="НЕ одобряю" style="cursor: pointer;" /></a> <span style="color: gray; font-weight: bold;" title="этот ответ не имеет баллов репутации">0</span> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126478"><img src="http://rfpro.ru/images/Forum/good.gif" border="0" width="13" height="13" alt="одобряю!" title="одобряю!" style="cursor: pointer;" /></a> </p></div> <div id="answerThankBlock_126478" class="rateAnswerBlock"> <a href="http://rfpro.ru/question/62448#answer_126478">поблагодарить<br />эксперта</a> </div> </td></tr></table> <a name="#174861"></a> <p style="font-size: 14px; font-weight: bold;"> <a href="http://rfpro.ru/question/174861" title="перейти на страницу онлайн-консультации">Консультация # 174861</a>: </p> <p>Добрый день уважаемые эксперты! <br><br>Подскажите, пожалуйста! ИП на упрощенке (6%) занимаемся разработкой и продажей софта. Возникла необходимость предоставлять покупателем рассрочку платежа месяца на 3-4. В среднем они должны платить по 2 т.р. в месяц. Вопрос как проводить это все по бухгалтерии? Каждый раз выставлять отдельный счет? Но это много лишней работы, не хотелось бы? Можно как-то единым счетом, или каким то другим образом? Заранее спасибо! <br></p> <p> Дата отправки: <b>04.12.2009, 12:34</b><br /> Вопрос задал: Serega_artem<br /> Всего ответов: <b>1</b><br /> <a href="http://rfpro.ru/question/174861" title="перейти на страницу онлайн-консультации"><b>Страница онлайн-консультации »</b></a> </p> <hr size="1" width="20%" color="gray" noshade> <p><b>Консультирует millionaire`s mentor:</b></p> <p>Здравствуйте, Serega_artem!<br><br>Аннуитет посредством безакцептного списаная по выставленным платежным требованиям и инкассовым поручениям<br>на основании договора.<br>Если в договоре не предусмотрен такой порядок расчетов напрямую, следует определить его в дополнительном соглашении путем оформления протокола соглашения о порядке расчетов, как неотъемлемое приложение к договору.<br><br><br>http://www.inotec.ru/law/120-P-1.htm<br><br>ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ<br>8 сентября 2000 г. N 120-П<br>ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ<br><br>Глава 8. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО<br><br>В вышеприведенном документе описан весь порядок заполнения и оформления документов первичной бух.отчетности.<br><br>И не только по инкассо, но и по другим видам безналичных расчетов</p> <p><b>Приложение:</b><br /><textarea name="Enclosure" cols="80" rows="8" class="box">ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8 сентября 2000 г. N 120-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Глава 8. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО 8.1. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки (далее - исполняющий банк). 8.2. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). 8.3. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (Приложение 22 к настоящему Положению), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Консультировал: millionaire`s mentor Дата отправки: 04.12.2009, 14:28

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 63285:

Добрый день. Вопрос может быть адрессован не по теме, но буду благодарен если кто нибудь откликнется. ООО"Х" платила все налоги исправно, через определенное время из налоговой инспекции поступила бумага, в которой было написано, что ООО"Х" должно оплатить определенную сумму денег плюс штраф за неуплату налога. Оказалось, что бухгалтер ООО"Х" просто напросто перепутала реквизитыв платежных документах. Вопрос 1. Что делать в данной ситуации. 2. Платить ли сам налог еще раз и штраф, если на самом деле мы налог уплачивали регулярно. 3.Возвратят ли нам уплаченную сумму по другие реквизиты.

Дата отправки: 19.11.2006, 18:56
Вопрос задал: Kochenov-78
Всего ответов: 4
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Igor Yu. Pilyugin (Мастер-Эксперт):

Здравствуйте, Kochenov-78!
Платить налог и штраф придётся, т. к. ООО "Х" фактически не платило налоги. И побыстрее, пока штраф не вырос ещё больше.
Уплаченную на чужой счёт сумму взыскивайте с владельца этого счёта. Узнайте в банке его адрес и обратитесь с просьбой вернуть деньги, перечисленные по ошибке. Если откажется, то через суд. А с виновного бухгалтера после расследования взыщите всю сумму расходов по уплате налога и штрафа.

Консультировал: Igor Yu. Pilyugin (Мастер-Эксперт) Дата отправки: 19.11.2006, 19:29

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультирует I-a-i:

Здравствуйте, Kochenov-78!
Ситуация предельно неясна. Что за налог? Какого уровня бюджет?... ИМХО: если вы не хотите платить штраф (и налог еще раз), то придется действовать через арбитраж. Надо смотреть судебную практику.
Так что бухгалтеру - клизтер и принять в штат юриста.

Консультировал: I-a-i Дата отправки: 20.11.2006, 08:57

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультирует yuorik:

Здравствуйте, Kochenov-78!
Вам как руководителю необходимо почитать Налоговый кодекс. Налог считается уплаченным после поступления денег на расчетный счет налогового органа. Всё! Срочно надо его уплатить. Штраф, то же растет каждый день, надо платить. Все лишние расходы по уплате налогов повесьте на бухгалтера, это его профессиональный риск. Вернет бухгалтер деньги с другого расчетного счета и станет меньше должен. Только так можно решить данную проблему.

Консультировал: yuorik Дата отправки: 21.11.2006, 12:02

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультирует before:

Здравствуйте, Kochenov-78!
1-2. В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.
Поскольку в Вашем случае платежное поручение содержало неверные реквизиты получателя средств, то обязанность по уплате налога не можут считаться испоненной, в связи с чем, представляется, за Вами остается обязанность по уплате данного налога.
Что касается штрафа:
Ваша ситуация должна служить смягчающим ответственность основанием согласно ст. 112 НК РФ.
Согласно ст. 114 НК РФ При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.
Поэтому считаю, что если штраф не уменьшен, то есть основания для оспаривания решения налогового органа о привлечении к ответственность в этой части.
3. Данная сумма является собой неосновательное обогащение того лица, на чей счет она поступила, а потому подлежит взысканию по ст. 1102 ГК РФ (см. Приложение). Основанием взыскания (по сути - доказательством) станет указание назначение платежа в платежном поручении.
С уважением, before.

Приложение:
Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Консультировал: before Дата отправки: 21.11.2006, 16:20

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Оценить выпуск | Задать вопрос экспертам

главная страница  |  стать участником  |  получить консультацию
техническая поддержка