РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU

Лучшие эксперты в разделе

Igor Yu. Pilyugin Статус: Мастер-Эксперт Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Ramon105 Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Проскурнов Сергей Валентинович Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

∙ Налоговое право

Номер выпуска:	198
Дата выхода:	04.01.2019, 02:45
Администратор рассылки:	Калашников О.А. (Руководитель)
Подписчиков / экспертов:	11 / 6
Вопросов / ответов:	3 / 4

Консультация # 180857:

Здравствуйте, уважаемые эксперты! Прошу Вас ответить на следующий вопрос:

Семья, состоящая из четырех человек (муж, жена,старший ребенок работающий (в момент оплаты первоначального взноса несовершеннолетний, а через 2 недели, т. е. в момент оформления договоров и регистрации - совершеннолетний) и младший несовершеннолетний ребенок), приобретает по ипотеке в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 1 200 000 руб. Обязательным условием по ипотеке является уплата по квитанции через банк первоначального взноса в размере 20%, т. е. 240000 т р. Ипотечный кредит 960000 р. Банк учитывает справки по НДФЛ только жены и старшего работающего ребенка (муж временно безработный). Ипотечный кредит оформляется на имя жены на 20 лет.

1)Как лучше оплатить квитанцию первоначального взноса (на жену 100%, или на старшего ребенка 100%, или в какой пропорции разбить на двоих), чтобы при предоставлении имущественного вычета не возникло проблем ни у жены ни у ребенка и вычет был максимально возможным?

2)Сможет ли ст ребенок получить вычет в налоговой, если его доля будет оформлена в собственность, но не будет на его фамилию никаких квитанций об оплате?

3)Можете показать как должна будет заполнена декларация на него и на жену.

4)Если договор ипотеки, купли-продажи будет оформлен в 2010 г, а регистрационные документы на доли в квартире оформлены в 2011 г что будет с декларациями и вычетом?

5)Что будет с декларациями и вычетом, если первоначальный взнос будет оплачен в 2010 г, а все остальные документы в 2011 г?

Ответ необходим с примером и ссылками на законодательство.

Дата отправки: 20.11.2010, 01:16
Вопрос задал: Воронеев Евгений Владимирович
Всего ответов: 2
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Burbon:

Здравствуйте, Воронеев Евгений Владимирович!
1)Как лучше оплатить квитанцию первоначального взноса (на жену 100%, или на старшего ребенка 100%, или в какой пропорции разбить на двоих), чтобы при предоставлении имущественного вычета не возникло проблем ни у жены ни у ребенка и вычет был максимально возможным?

Квартира приобретена в общую долевую собственность. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 13.08.2010 N 03-04-05/7-459, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-339, от 25.02.2010 N 03-04-05/7-69, УФНС России по г. Москве от 10.03.2010 N 20-14/024709, от 19.08.2009 N 20-14/4/086063@).
Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).
Налоговый вычет сост авляет 2 млн. руб., но не более стоимости квартиры, т.е. доля в Вашем случае составляет 300 000 рублей (1200000/4), первоначальный взнос менее одной доли, следовательно, его может оплатить один совладелец. Т.к. ребенок в момент оплаты является несовершеннолетним и не имеет собственных доходов, то оплата должна производиться матерью ребенка.

2)Сможет ли ст ребенок получить вычет в налоговой, если его доля будет оформлена в собственность, но не будет на его фамилию никаких квитанций об оплате?
Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, т.е. содержать сведения о нем, как о физическом лице, - его имя, включая фамилию и собственно имя, а также отчество (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240).
Кроме того, как указал Минфин России в Письме от 05.06.2009 N 03-04-05-01/437, налогоплательщик сможет получить имущественный вычет, только если будет подтверждено, что расходы произведены за его счет. Аналогичная позиция высказана УФНС России по г. Москве в Письме от 12.05.2009 N 20-14/4/046504.
Если платежные документы оформлены на одного из собственников, то другой вправе получить вычет, только представив выписанную им доверенность, на основании которой первый собственник внес за него деньги в оплату имущества. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 N 28-10/104735).
Вместе с тем, ФНС России в отношении долевой собственности высказала иное мнение. Так, вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком - любым из совладельцев объекта имущества или всеми одновременно (Письмо ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

3)Можете показать как должна будет заполнена декларация на него и на жену.
Декларацию Вы, скорее всего, будете подавать в 2012 году, ее форма постоянно меняется, поэтому скачаете с сайта ФНС программу по заполнению декларац ии в соответствующем году и с ее помощью составите декларацию.

4)Если договор ипотеки, купли-продажи будет оформлен в 2010 г, а регистрационные документы на доли в квартире оформлены в 2011 г что будет с декларациями и вычетом?
5)Что будет с декларациями и вычетом, если первоначальный взнос будет оплачен в 2010 г, а все остальные документы в 2011 г?
По мнению контролирующих органов, налогоплательщик вправе заявить вычет начиная с того периода, когда у него возникло право на вычет. Иными словами, заявить вычет за периоды, предшествующие возникновению права на него, нельзя (Письма Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/7-495, от 19.08.2010 N 03-04-05/7-471, от 22.07.2010 N 03-04-05/5-410, от 19.07.2010 N 03-04-05/9-402, ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1363, от 27.07.2009 N 3-5-04/1108, УФНС России по г. Москве от 06.05.2010 N 20-14/4/047896@, от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@, от 14.04.2010 N 20-14/4/039674@, от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@). Такую позицию раздел яют и суды (Определение Верховного Суда РФ от 04.08.2010 N 48-В10-6).
Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).
Таким образом, право на налоговый вычет вы получите в 2011 году.

Консультировал: Burbon Дата отправки: 21.11.2010, 16:40 4 Ответ на вопрос 1) в частности:"Т.к. ребенок в момент оплаты является несовершеннолетним и не имеет собственных доходов". Вопрос невнимательно был прочитан: старший ребенок несовершеннолетний только на момент внесения первоначального взноса, но он ИМЕЕТ свой доход (его справку по НДФЛ учитывает банк при ипотеке). Спасибо. ----- Дата оценки: 21.11.2010, 19:38

Рейтинг ответа: +1 поблагодарить эксперта

Консультирует Lion:

Здравствуйте, Воронеев Евгений Владимирович!
В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строи тельства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

1) Плательщиком по кредиту будет являться именно мать, и платить любые его части должна она, либо от её имени доверенное лицо (должна быть доверенность на внесение платежа). Это нужно для получения вычета по процентам на кредит, в дальнейшем.
2) Нет, не сможет. Для получения вычета необходимо представить доказательства понесённых на приобретение доли расходов. Внесение каких-либо сумм на погашение кредита от имени сына в банк, такими доказательствами не являются, так как погашение кредита не свидетельствует об уплате им сумм за свою долю.
3) Показать заполненную декларацию задача проблематичная, поскольку это не одна страница. В помощь по заполнению декларации вы можете обратиться сюда.
4) Вычет будет предоставлен за тот налоговый период, в котором наступило право на вычет. Право на вычет наступит только тогда, когда квартира перейдёт в собственность дольщиков. В собственность она перейдёт только после регистрации (ч.2 ст.223 ГК). То есть, если право собственности на квартиру зарегистрировано в 2011 году (дата внесения сведений в государственный реестр), то вычет будет предоставлен за 2011 год, если право собственности будет зарегистрировано в 2010 году (например дата внесения в госреестр 31.12.2010, а документы будут готовы в 2011 году, то вычет будет предоставлен за 2010 год.
5) Первоначальный взнос по кредиту для получения вычета не имеет значения. Квитанцию об о плате первоначального взноса к декларации прикладывать не нужно. Для получения вычета имеет значение оплата процентов по ипотечному кредиту, которая, как Вы говорите будет только в 2011 году.

Это по Вашим вопросам. Теперь нюансы:
1. Совершеннолетний для получения вычета должен будет доказать свои расходы на покупку доли. Стороной по кредитному договору является мать, и именно эти деньги пошли на покупку квартиры. То есть, покупка за счёт кредитных средств, в том числе и его доли, не является основанием для предоставления ему вычета.
2. Мать может получить вычет за долю несовершеннолетнего ребёнка на основании Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П (хотя возможно, дадут только половину от этого вычета, поскольку отцу вычет не положе).
3. Вычет за проценты будет предоставляться ежегодно, по мере погашения процентов. То есть, ежегодно нужно подавать декларацию с документами, и поскольку кредит брала мать, то и вычеты по проц ентам будет предоставляться ей.

Консультировал: Lion Дата отправки: 21.11.2010, 19:27 5 Немного непонятно: ответ на п 2) свидетельствует о том, что расходы нужно доказать, а ответ на п 5) гласит, что взнос для вычета значения не имеет, т. е. об обратном. Но в целом ответ полный. И спасибо за нюансы. ----- Дата оценки: 21.11.2010, 20:34

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 171142:

Сыну 8 лет. Он является собственником доли в квартире.
На его имя пришло налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц.
Вопрос: С какого возраста гражданин начинает платить налоги?
Если возможно, приведите ссылку на нормативные акты.

Дата отправки: 07.08.2009, 21:46
Вопрос задал: W_wadim
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Lion:

Здравствуйте, W_wadim.
Возраста для уплаты налога не существует.
Налог на имущество платиться с момента появления такого имущества в собственность (ст.1 ЗАКОН РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ").
Как следует из ч.3 ст.28 ГК имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны, если не докажут, что обязательство было нарушено не по их вине. Эти лица в соответствии с законом также отвечают за вред, причиненный малолетними.
В прикреплённом файле мнение налогового органа по данному вопросу.
P.S. Лично я не совсем согласен с подобным положением вещей. Так, например, если дядя подарил ребёнку квартиру на стоимостью .... тыс. руб., то почему родители должны нести налоговое бремя при этом? А если у них нет таких денег, то что? Суд, опись имущества и его распродажа? Как это согласуется с интересами ребёнка? По моему здесь ес ть над чем задуматься законодателю.

Консультировал: Lion Дата отправки: 08.08.2009, 10:58 Прикреплённый файл: посмотреть » [6.8 кб] 5 нет комментария ----- Дата оценки: 09.08.2009, 18:18

Рейтинг ответа: +1 поблагодарить эксперта

Консультация # 120686:

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как получить ИНН, если, если в данное время не имею постоянной прописки? Где это можно осуществить? Какие документы необходимы? Гражданство РФ.

Дата отправки: 29.01.2008, 14:30
Вопрос задал: Татьяна Казьмина
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Eviran:

Здравствуйте, Татьяна Казьмина !
Информация с официального сайта ФНС РФ (www.nalog.ru)

Вопрос: Есть ли возможность у гражданина Российской Федерации быть поставленным на учет с присвоением ИНН в налоговом органе и получить документ, подтверждающий данный факт, если он не зарегистрирован в установленном порядке по месту жительства, но имеет регистрацию по месту временного пребывания, подтвержденную свидетельством о регистрации по месту временного пребывания?
Ответ:
В настоящее время (p.s. 2006 год - примечание мое) осуществить присвоение ИНН и постановку на учет физических лиц, не имеющих документального подтверждения регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, за исключением владельцев недвижимого имущества и транспортных средств, налоговые органы не имеют оснований.

Вместе с тем с 01.01.2007 г. вступает в силу Налоговый кодекс Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2006г. № 137-ФЗ «О внесении измене ний в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (далее - Кодекс). В пункте 2 статьи 11 Кодекса вводится понятие «место пребывания физического лица», которое должно учитываться при отсутствии места жительства этого физического лица в Российской Федерации.

Согласно пункту 7.1 статьи 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.

Таким образом, в 2007 году граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту вр еменного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе с присвоением ИНН.

Таким образом, для получения ИНН Вам необходимо как минимум регистрацию по месту временного пребываяния и соответствующее свидетельство.
О перечне документов, необходимых для получения ИНН читайте в Приказе МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 , в Приложении № 1 ст.2.2.

С уважением, Eviran.

Консультировал: Eviran Дата отправки: 30.01.2008, 06:19

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Оценить выпуск | Задать вопрос экспертам

главная страница  |  стать участником  |  получить консультацию
техническая поддержка