РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU

Лучшие эксперты в разделе

Igor Yu. Pilyugin Статус: Мастер-Эксперт Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Ramon105 Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Проскурнов Сергей Валентинович Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

∙ Налоговое право

Номер выпуска:	197
Дата выхода:	20.11.2018, 02:15
Администратор рассылки:	Калашников О.А. (Руководитель)
Подписчиков / экспертов:	11 / 6
Вопросов / ответов:	3 / 5

Консультация # 99590:

Здравствуйте .Скажите пожайлуйста если с работником предприятия заключён гражданско -правовой договор должны ли производится налоговые вычеты (подоходный налог) на сомого работника и имеющихся у него детей если да то какре законодавтнельство это регулирует.спасибо за ответ.

Дата отправки: 24.08.2007, 22:41
Вопрос задал: Dshafarov Salman Aslanovish
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует EXTRAWELT:

Здравствуйте, Dshafarov Salman Aslanovish!
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются в том числе физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В силу п.п.6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся также вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. Следовательно, работник, с которым заключен гражданско- правой договор является плательщиком налога на доходы физических лиц. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ), социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ), а также профессиональных налоговых вычетов (ст. 221 НК РФ).

Консультировал: EXTRAWELT Дата отправки: 25.08.2007, 05:51

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 180857:

Здравствуйте, уважаемые эксперты! Прошу Вас ответить на следующий вопрос:

Семья, состоящая из четырех человек (муж, жена,старший ребенок работающий (в момент оплаты первоначального взноса несовершеннолетний, а через 2 недели, т. е. в момент оформления договоров и регистрации - совершеннолетний) и младший несовершеннолетний ребенок), приобретает по ипотеке в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 1 200 000 руб. Обязательным условием по ипотеке является уплата по квитанции через банк первоначального взноса в размере 20%, т. е. 240000 т р. Ипотечный кредит 960000 р. Банк учитывает справки по НДФЛ только жены и старшего работающего ребенка (муж временно безработный). Ипотечный кредит оформляется на имя жены на 20 лет.

1)Как лучше оплатить квитанцию первоначального взноса (на жену 100%, или на старшего ребенка 100%, или в какой пропорции разбить на двоих), чтобы при предоставлении имущественного вычета не возникло проблем ни у жены ни у ребенка и вычет был максимально возможным?

2)Сможет ли ст ребенок получить вычет в налоговой, если его доля будет оформлена в собственность, но не будет на его фамилию никаких квитанций об оплате?

3)Можете показать как должна будет заполнена декларация на него и на жену.

4)Если договор ипотеки, купли-продажи будет оформлен в 2010 г, а регистрационные документы на доли в квартире оформлены в 2011 г что будет с декларациями и вычетом?

5)Что будет с декларациями и вычетом, если первоначальный взнос будет оплачен в 2010 г, а все остальные документы в 2011 г?

Ответ необходим с примером и ссылками на законодательство.

Дата отправки: 20.11.2010, 01:16
Вопрос задал: Воронеев Евгений Владимирович
Всего ответов: 2
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Burbon:

Здравствуйте, Воронеев Евгений Владимирович!
1)Как лучше оплатить квитанцию первоначального взноса (на жену 100%, или на старшего ребенка 100%, или в какой пропорции разбить на двоих), чтобы при предоставлении имущественного вычета не возникло проблем ни у жены ни у ребенка и вычет был максимально возможным?

Квартира приобретена в общую долевую собственность. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 13.08.2010 N 03-04-05/7-459, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-339, от 25.02.2010 N 03-04-05/7-69, УФНС России по г. Москве от 10.03.2010 N 20-14/024709, от 19.08.2009 N 20-14/4/086063@).
Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).
Налоговый вычет сост авляет 2 млн. руб., но не более стоимости квартиры, т.е. доля в Вашем случае составляет 300 000 рублей (1200000/4), первоначальный взнос менее одной доли, следовательно, его может оплатить один совладелец. Т.к. ребенок в момент оплаты является несовершеннолетним и не имеет собственных доходов, то оплата должна производиться матерью ребенка.

2)Сможет ли ст ребенок получить вычет в налоговой, если его доля будет оформлена в собственность, но не будет на его фамилию никаких квитанций об оплате?
Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, т.е. содержать сведения о нем, как о физическом лице, - его имя, включая фамилию и собственно имя, а также отчество (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240).
Кроме того, как указал Минфин России в Письме от 05.06.2009 N 03-04-05-01/437, налогоплательщик сможет получить имущественный вычет, только если будет подтверждено, что расходы произведены за его счет. Аналогичная позиция высказана УФНС России по г. Москве в Письме от 12.05.2009 N 20-14/4/046504.
Если платежные документы оформлены на одного из собственников, то другой вправе получить вычет, только представив выписанную им доверенность, на основании которой первый собственник внес за него деньги в оплату имущества. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 N 28-10/104735).
Вместе с тем, ФНС России в отношении долевой собственности высказала иное мнение. Так, вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком - любым из совладельцев объекта имущества или всеми одновременно (Письмо ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

3)Можете показать как должна будет заполнена декларация на него и на жену.
Декларацию Вы, скорее всего, будете подавать в 2012 году, ее форма постоянно меняется, поэтому скачаете с сайта ФНС программу по заполнению декларац ии в соответствующем году и с ее помощью составите декларацию.

4)Если договор ипотеки, купли-продажи будет оформлен в 2010 г, а регистрационные документы на доли в квартире оформлены в 2011 г что будет с декларациями и вычетом?
5)Что будет с декларациями и вычетом, если первоначальный взнос будет оплачен в 2010 г, а все остальные документы в 2011 г?
По мнению контролирующих органов, налогоплательщик вправе заявить вычет начиная с того периода, когда у него возникло право на вычет. Иными словами, заявить вычет за периоды, предшествующие возникновению права на него, нельзя (Письма Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/7-495, от 19.08.2010 N 03-04-05/7-471, от 22.07.2010 N 03-04-05/5-410, от 19.07.2010 N 03-04-05/9-402, ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1363, от 27.07.2009 N 3-5-04/1108, УФНС России по г. Москве от 06.05.2010 N 20-14/4/047896@, от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@, от 14.04.2010 N 20-14/4/039674@, от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@). Такую позицию раздел яют и суды (Определение Верховного Суда РФ от 04.08.2010 N 48-В10-6).
Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).
Таким образом, право на налоговый вычет вы получите в 2011 году.

Консультировал: Burbon Дата отправки: 21.11.2010, 16:40 4 Ответ на вопрос 1) в частности:"Т.к. ребенок в момент оплаты является несовершеннолетним и не имеет собственных доходов". Вопрос невнимательно был прочитан: старший ребенок несовершеннолетний только на момент внесения первоначального взноса, но он ИМЕЕТ свой доход (его справку по НДФЛ учитывает банк при ипотеке). Спасибо. ----- Дата оценки: 21.11.2010, 19:38

Рейтинг ответа: +1 поблагодарить эксперта

Консультирует Lion:

Здравствуйте, Воронеев Евгений Владимирович!
В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строи тельства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

1) Плательщиком по кредиту будет являться именно мать, и платить любые его части должна она, либо от её имени доверенное лицо (должна быть доверенность на внесение платежа). Это нужно для получения вычета по процентам на кредит, в дальнейшем.
2) Нет, не сможет. Для получения вычета необходимо представить доказательства понесённых на приобретение доли расходов. Внесение каких-либо сумм на погашение кредита от имени сына в банк, такими доказательствами не являются, так как погашение кредита не свидетельствует об уплате им сумм за свою долю.
3) Показать заполненную декларацию задача проблематичная, поскольку это не одна страница. В помощь по заполнению декларации вы можете обратиться сюда.
4) Вычет будет предоставлен за тот налоговый период, в котором наступило право на вычет. Право на вычет наступит только тогда, когда квартира перейдёт в собственность дольщиков. В собственность она перейдёт только после регистрации (ч.2 ст.223 ГК). То есть, если право собственности на квартиру зарегистрировано в 2011 году (дата внесения сведений в государственный реестр), то вычет будет предоставлен за 2011 год, если право собственности будет зарегистрировано в 2010 году (например дата внесения в госреестр 31.12.2010, а документы будут готовы в 2011 году, то вычет будет предоставлен за 2010 год.
5) Первоначальный взнос по кредиту для получения вычета не имеет значения. Квитанцию об о плате первоначального взноса к декларации прикладывать не нужно. Для получения вычета имеет значение оплата процентов по ипотечному кредиту, которая, как Вы говорите будет только в 2011 году.

Это по Вашим вопросам. Теперь нюансы:
1. Совершеннолетний для получения вычета должен будет доказать свои расходы на покупку доли. Стороной по кредитному договору является мать, и именно эти деньги пошли на покупку квартиры. То есть, покупка за счёт кредитных средств, в том числе и его доли, не является основанием для предоставления ему вычета.
2. Мать может получить вычет за долю несовершеннолетнего ребёнка на основании Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П (хотя возможно, дадут только половину от этого вычета, поскольку отцу вычет не положе).
3. Вычет за проценты будет предоставляться ежегодно, по мере погашения процентов. То есть, ежегодно нужно подавать декларацию с документами, и поскольку кредит брала мать, то и вычеты по проц ентам будет предоставляться ей.

Консультировал: Lion Дата отправки: 21.11.2010, 19:27 5 Немного непонятно: ответ на п 2) свидетельствует о том, что расходы нужно доказать, а ответ на п 5) гласит, что взнос для вычета значения не имеет, т. е. об обратном. Но в целом ответ полный. И спасибо за нюансы. ----- Дата оценки: 21.11.2010, 20:34

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 120681:

Здравствуйте! Такая ситуация. Устраиваюсь на работу в институт лаборантом. Гражданство РФ. Есть временная регистрация и пенсионное страховое свидетельство. Постоянной прописки в РФ нет, поэтому ИНН получить не могу. Можно ли работать без ИНН? Могут ли мне не выплачивать зарплату или отказать в трудоустройстве? На сколько правомерны будут действия организации?

Дата отправки: 29.01.2008, 14:10
Вопрос задал: Татьяна Казьмина
Всего ответов: 2
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Bakumenko Yuriy Mikhaylovich:

Здравствуйте, Татьяна Казьмина !
Можно работать пока без ИНН, который позднее сделают.
Зарплату не имеют право не выплачивать.
Отказать в трудоустройстве могут только если вы не соответствуете квалификации по данной профессии. Данный пункт правомерен.
Запишите на диктофон по какой причине Вам отказали в трудоустройстве.

Приложение:
Конституция РФСтатья 371. Труд свободен. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. 2. Принудительный труд запрещен. 3. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы. 4. Признается право на индивидуальные и коллективные трудовые споры с использованием установленных федеральным законом способов их разрешения, включая право на забастовку. 5. Каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.ТК РФ Статья 2. Основные принципы правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношенийИсходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией Российской Федерации основными принципами правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признаются: свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности; запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда;

Консультировал: Bakumenko Yuriy Mikhaylovich Дата отправки: 29.01.2008, 14:26

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультирует Eviran:

Здравствуйте, Татьяна Казьмина !
Трудовой кодекс РФ в ст.65 усанавливает ограниченный перечень документов, необходимых для труоустройства:

Статья 65. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора

При заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
В отдельных случаях с учетом специфики работы настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации может предусматриваться необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов.
Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации.
При заключении трудового договора впервые трудовая книжка и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования оформляются работодателем.
В случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.
(часть пятая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Отсутствие ИНН - не является препятствием для трудоустройтсва.
С уважением, Eviran.

Консультировал: Eviran Дата отправки: 30.01.2008, 05:56

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Оценить выпуск | Задать вопрос экспертам

главная страница  |  стать участником  |  получить консультацию
техническая поддержка