РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU

Лучшие эксперты в разделе

Igor Yu. Pilyugin Статус: Мастер-Эксперт Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Ramon105 Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

Проскурнов Сергей Валентинович Статус: 8-й класс Рейтинг: 0 ∙ повысить рейтинг »

∙ Налоговое право

Номер выпуска:	196
Дата выхода:	06.10.2018, 01:45
Администратор рассылки:	Калашников О.А. (Руководитель)
Подписчиков / экспертов:	11 / 6
Вопросов / ответов:	3 / 4

Консультация # 134664:

статья 219 налогового кодекса предоставляет налоговый вычет за обучение в ВУЗе.
Вопрос: заявления надо писать по истечении каждого налогового периода (года) или после окончания ВУЗА, через пять лет?

Дата отправки: 29.04.2008, 12:23
Вопрос задал: Bakumenko Yuriy Mikhaylovich
Всего ответов: 2
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Ляпунов Роман Игоревич:

Здравствуйте, Bakumenko Yuriy Mikhaylovich!
Заявление на предоставление налогового вычета нужно писать при подаче налоговой декларации, которая, как известно, предоставляется по окончанию каждого налогового периода.
Соответственно и заявление пишется после каждого налогового периода.

С уважением,

Приложение:
Налоговый кодекс РФСтатья 219. Социальные налоговые вычеты2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)Статья 229. Налоговая декларация1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Консультировал: Ляпунов Роман Игоревич Дата отправки: 29.04.2008, 12:38

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультирует Lion:

Здравствуйте, Bakumenko Yuriy Mikhaylovich!
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ч.7 ст.78 НК).
В настоящее время Вы вправе подать заявление о возврате налога за 2005, 2006 и 2007 год, и т.д. соответственно. То есть ждать 5 лет нестоит.
Налоговая декларация в этом случае может быть подана в течение всего 2008 года. До 30 апреля её должны подать только те, кто получил доход в предыдущем налоговом периоде.
ч.6 ст.80 НК Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
ст.229 НК 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Консультировал: Lion Дата отправки: 29.04.2008, 17:59

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 127147:

Доброе время суток, уважаемые эксперты!
Я написал прогу для определённого сервиса в сфере информации. Сделан сайт и т.д. Всё готово, но есть несколько сомнений у меня.
1. стоит ли сразу оргганизовывать фирму... или можно немножко без этого обойтись. т.е. я продаю прогу (через INTERNET) предоставляю некоторые услуги, и если всё это пойдет, то организую фирму и честно(!!!) выплачу все налоги родному государству.
2. если вышеописанное прокатывет, то как потом мне от частного лица передать БД клиентов, сайт и саму прогу фирме, если я же и буду владельцем этой фирмы.

или же я вообще не с той стороны подхожу к решению этого вопроса? может направите на путь истинный...
заранее спасибо.

Дата отправки: 13.03.2008, 15:31
Вопрос задал: Архипов Александр Леонидович
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Oleg32:

Здравствуйте, Архипов Александр Леонидович!

Судя по Вашему описанию - Вы планируете осуществлять предпринимательскую деятельность:
направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск.
Если Вы извлечете доход 250 тыс. и более, то в Ваших действиях будут признаки преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ.
В противном случае - Вы подвергаете себя угрозе административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ - штраф от 500 до 2000 р.
Вам решать, стоит нести риски административной ответственности.
Кроме того, при присвлечении к налоговой ответственности отсутствие у Вас регистрации в качестве предпринимателя во внимание приниматься не будет. То есть все недоимки, пени и штрафы будут посчитаны как с предпринимателя (какие налоги и какие возможные штрафы - это отдельный вопрос).
Отвечая на второй вопрос: Я еще ни разу не слышал, что База данных клиентов - каким либо образом отражается в бухгалтерском учете. Наверное, теоретически это возможно. То есть БД - не признается активом. Поэтому Вы ей владеет тот, кто владеет. Ничего передавать по документам не надо. Соответственно, здесь у Вас проблем не должно быть.
ЧТо касается программы, то Вы можете впоследствии заключить договор на передачу исключительных прав на нее своей фирме либо заключить лицензионный договор (см. гл. 69 ч. 4 ГК РФ) либо не заключать никаких договоров, а сразу поставить копирайт на Вашу фирму. Регистрация программы осуществляется по желанию правообладателя. Договор на предоставление доменного имени также можно перезаключить с Вашего согласия на фирму. При этом наличие и условия договора между Вами и фирмой никого не взволнуют.

Консультировал: Oleg32 Дата отправки: 13.03.2008, 17:42

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Консультация # 112442:

Уважаемые эксперты!Мне требуется дорогостоящая операция опорно-двигательного апарата,стоимость 135 тысяч руб, если я ее оплачиваю самостоятельно каковы мои дальнейшие действия по возврату налога?Спасибо

Дата отправки: 05.12.2007, 13:48
Вопрос задал: Рябова Марина Станиславовна
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует EXTRAWELT:

Здравствуйте, Рябова Марина Станиславовна!
Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Страховые же организации, с которыми заключен договор добровольного личного страхования, должны иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
К таким медицинским учреждениям относятся не только медицинские организации, находящиеся на территории РФ, но и их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели.
Вычет на лечение распространяется только на услуги, поименованные в Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее - Постановление N 201, Перечень медицинских услуг (см. прикрепленный файл)).
Общая сумма такого социального налогового вычета, не может превышать 50 000 рублей.
Вместе с тем, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации (см. прикрепленный файл).
Налоговый вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на оплату лечения, медикаментов и (или) страховых взносов, на основании заявления физического лица при подаче налоговой декларации в налоговый орган (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Помимо декларации и заявления на вычет необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Конкретного перечня таких документов НК РФ не предусмотрено, однако очевидно, что эти документы должны в полной мере свидетельствовать о факте несения расходов на лечение, оплаты медикаментов и (или) страховых взносов. Поэтому в числе таких документов налоговые органы, как правило, требуют представлять:
1) платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
2) договор со страховой компанией или полис;
В числе подтверждающих вычет документов также необходимо представить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Приложение N 1 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Указанная выше справка выдается медицинскими организациями и предпринимателями, которые оказали медицинские услуги. Она удостоверяет факт получения услуги и ее оплаты за счет средств налогоплательщика.
Рецепты, предназначенные для представления в налоговые органы, выписываются лечащим врачом. Они подтверждают включение выписанных медикаментов в Перечень лекарственных средств (Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Следует отметить, что налоговые органы помимо указанных документов требуют представить вместе с декларацией и заявлением на социальный налоговый вычет и другие документы (Информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006, Письмо УФНС России по г. Москве от 07.04.2006 N 28-10/27128@):
1) договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;
2) копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
3) справку по форме N 2-НДФЛ.
Однако ФНС России в отношении копий лицензий разъясняет, что в случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение или справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий (Письмо от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Что же касается справки по форме N 2-НДФЛ, то, несмотря на то что НК РФ и не требует ее представлять для подтверждения вычета, все-таки рекомендуем ее представить в налоговый орган. Тем более что это ускорит рассмотрение поданной декларации.
Напомним, что справки о доходах по форме N 2-НДФЛ выдаются бухгалтерией организации по заявлению налогоплательщика (п. 3 ст. 230 НК РФ) (Информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006).
Однако в любом случае непредставление этой справки не может служить основанием для отказа в вычете, поскольку НК РФ такого требования не содержит.
Бывают ситуации, когда оплату за лечение осуществляет работодатель по просьбе работника (работником написано соответствующее заявление).
По мнению налоговых органов, в том случае, когда работник возмещает работодателю оплату лечения за счет выплачиваемых сумм вознаграждений (заработной платы), вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем (Письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Очевидно, что при наличии у налогоплательщика справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы данное требование представляется избыточным, поскольку справка помимо прочего удостоверяет факт оплаты медицинской услуги за счет средств налогоплательщика (Инструкция).
Бывают ситуации, в которых рецепты со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" и справки об оплате медицинских услуг выписаны быть не могут (Письма ФНС России от 07.02.2007 N 04-2-02/105@, УФНС России по г. Москве от 23.12.2005 N 28-10/95327).
Например, налогоплательщик, находясь на стационарном лечении в городской клинической больнице, фактически вынужден был оплачивать стоимость назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет своих личных средств.
В таком случае ФНС России считает возможным предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет на основании имеющихся у налогоплательщика документов (в частности, выписки из истории болезни и выданной справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы) (Письмо от 07.02.2007 N 04-2-02/105@).
Кроме того, при предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения может быть учтена стоимость необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента (Письма ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 23.12.2005 N 28-10/95327).
Основанием для предоставления социального налогового вычета, по мнению налоговых органов, может являться указание в справке медицинской организацией об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов (Письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (Письмо ФНС России от 14.11.2005 N 04-2-03/171@).

Приложение:
Образец написания заявления на социальный налоговый вычетпо расходам на лечениеВ Инспекцию ФНС России по г. Москве N 30от Сидоровой С.М.,проживающей по адресу: г. Москва,ул. Б. Филевская, д. 17, кв. 67ИНН 773001628770Заявление о социальном налоговом вычетеЯ, Сидорова Светлана Матвеевна, в соответствии с положениями пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ заявляю об использовании по доходам 2007 г. своего права на получение социального налогового вычета по суммам, затраченным на услуги по лечению моего мужа Сидорова И.П. и приобретение лекарственных средств, в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб.Прилагаю копии договора об оказании медицинских услуг, чека ККТ и счета на оплату медицинских услуг. Сидорова С.М."__" _______ 200 _ г. ------------- (дата)

Консультировал: EXTRAWELT Дата отправки: 06.12.2007, 05:08

Рейтинг ответа: 0 поблагодарить эксперта

Оценить выпуск | Задать вопрос экспертам

главная страница  |  стать участником  |  получить консультацию
техническая поддержка