Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

RFpro.ru: Консультации по налоговому праву

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 239 RSS
←   Январь 2017   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://rusfaq.ru/issues/7/47/402
Открыта: 12-11-2008

Автор
Калашников О.А.

Статистика

239 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

RFpro.ru: Консультации по налоговому праву


РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU

Лучшие эксперты в разделе

Ramon105
Статус: 8-й класс
Рейтинг: 22
∙ повысить рейтинг » 		Igor Yu. Pilyugin
Статус: Мастер-Эксперт
Рейтинг: 0
∙ повысить рейтинг » 		Проскурнов Сергей Валентинович
Статус: 8-й класс
Рейтинг: 0
∙ повысить рейтинг »

∙ Налоговое право

Номер выпуска:182
Дата выхода:13.01.2017, 18:45
Администратор рассылки:Sergei F®ost (Администратор)
Подписчиков / экспертов:10 / 6
Вопросов / ответов:3 / 3

Консультация # 62906: Уважаемый before! Спасибо огромное за ваш ответ (имущественный вычет на акции, полученные дарением 10 лет назад). Буду очень благодарна за разъяснение следующего тонкого момента: Меня интересует именно уменьшение моих доходов на имущественный вычет, не на расходы. В моем случае расходы либо ноль, либо намного меньше потенциального ИВ. .
Консультация # 165558: Добрый день! Возник вопрос. Должна ли дата в приходно-кассовом ордере совпадать обязательно с датой кассового чека. Со ссылками, пожалуйста. smile ...
Консультация # 69495: Здравствуйте уважаемые эксперты!Квартира приобретена за 420 тыс.р. Через 2 года продана за 650 тыс.р.Возникает ли необходимость уплатить НДФЛ с 230т.р. (650-420) и в каком порядке? Не совсем понятны положения ст.220 НК РФ....

Консультация # 62906:

Уважаемый before!
Спасибо огромное за ваш ответ (имущественный вычет на акции, полученные дарением 10 лет назад). Буду очень благодарна за разъяснение следующего тонкого момента:
Меня интересует именно уменьшение моих доходов на имущественный вычет, не на расходы. В моем случае расходы либо ноль, либо намного меньше потенциального ИВ.
Вы пишете:
"Поскольку в Вашем случае акции приобретены по безвозмездной сделке, доходы налогоплательщика от продажи ценных бумаг МОГУТ БЫТЬ УМЕНЬШЕНЫ на суммы ... расходов, ... . При этом имущественный налоговый вычет не предоставляется." Я понимаю, что либо расходы, либо ИВ, а не то и другое сразу. Если я уменьшаю на расходы, ИВ не предоставляется. Но если я хочу уменьшить на ИВ?
Далее, "В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем 1-м подп. 1 пункта 1 ст. 220 НК РФ." - Но это не значит, что если расходы (или их отсутствие) МОГУТ быть подтверждены, то я не имею права на ИВ? Иначе все, кто хочет ИВ, будут повально терять документы????
Если человек пытается подтвердить расходы, но не может, он ВПРАВЕ вместо расходов использовать ИВ. Но если он хочет использовать ИВ по 220-й статье? МОГУТ ли мои доходы от продажи в 2006 г. быть уменьшены на ИВ? В 220-й, как вы знаете, сказано: "При продаже иного имущества, находившегося в собств. налогопл-ка 3 года и более, имущ. нал. вычет предоставляется в сумме, полученой при продаже". Какое ваше мнение? Огромное спасибо. Неужели единственный способ иметь ИВ по ЦБ - "терять" документы, подтверждающие расходы, как тут форумисты предлагают? Не подорвало ли это бы СМЫСЛ имущественного вычета как налоговой поблажки долгосрочным инвесторам? ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!

Дата отправки: 16.11.2006, 18:38
Вопрос задал: Ekaterinaokoun
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует before:

Здравствуйте, Ekaterinaokoun!
1. Дело в том, что налоговый орган считает, что:
- "При реализации налогоплательщиком ценных бумаг, полученных бесплатно, имущественный налоговый вычет не предоставляется, поскольку ценные бумаги были получены бесплатно и никаких расходов, связанных с их приобретением, налогоплательщик не нес. При этом сумма доходов, полученных налогоплательщиком при реализации указанных ценных бумаг, может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с реализацией и хранением указанных ценных бумаг" (Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2006 г. N 03-05-01-05/56.См.также Письмо Минфина РФ от 26 декабря 2005 г. N 03-05-01-05/231).
Соответственно, согласно позиции налоговых органов, поскольку акции Вы приобрели безвозмездно, то права на ИВ не имеете, а можете только уменьшить доход от продажи на сумму расходов на хранение (отчисления депозитарию) и реализацию (комиссия брокеру).
Вместе с тем, такая позиция не может не вызывать удивления. Согласно ст. 220 НК РФ "При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая ПРИВАТИЗИРОВАННЫЕ жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей".
Мне не совсем понятно, где Минфин РФ прочитал в данной норме про возмездность и безвозмедность. Более того, НК РФ допускает получение вычета от продажи приватизированных квартир, которые, как известно, приобретаются безвозмездно.
Иными словами, НК РФ не обусловливает применение имущественных вычетов возмездным характером сделки по приобретению ценных бумаг.
Кроме того, представляется, что здесь также применимы общие принципы налогообложения:
- законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ);
- Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) - п. 7 ст. 3 НК РФ.
Таким образом, считаю, что ИВ должен предоставляться вне зависимости от характера сделки по приобретению ценных бумаг.
2. Далее Минфин РФ вслед за ФНС России (см. Письмо ФНС России от 27.04.2005 N 04-1-04/276) разъясняет:
"Возможность выбора налогоплательщиком метода расчета налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг действующим законодательством не предусмотрена. То есть имущественные налоговые вычеты предоставляются, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг хотя и были произведены, но по тем или иным причинам не могут быть подтверждены документально" (Письмо Минфина РФ от 11 июля 2005 г. N 03-05-01-03/63).
Представляется, что данный вывод основан на неверном толковании закона.
Согласно ст. 214.1 НК РФ "налогоплательщик при продаже ценных бумаг может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в случае, если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально".
Однако это вовсе не означает, что налогоплательщик не вправе воспользоваться ИВ в случае, если он такие расходы может подтвердить. Кроме явной абсурдности вывода налогового органа, которую Вы сами показали (налогоплательщики вынуждены "терять" все документы; вознаграждается тот, кто все потерял, а не тот, кто бережно все хранил и пр.), этот вывод может быть подтвержден также следующим:
- ст. 221 НК РФ указывает: "если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности".
То есть норма по сути аналогична ст. 214.1 НК РФ.
И вот что указал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ:
"В силу указанных правовых норм налогоплательщику предоставлено право получать профессиональный налоговый вычет в упрощенном порядке именно в том случае, когда он не в состоянии документально подтвердить понесенные им расходы. В связи с этим при подаче заявления налогоплательщик обязан доказать лишь факты осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и получения дохода от этой деятельности. Обязанность представления доказательств понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в целях получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от полученного дохода законом не установлена".
Иными словами, налогоплательщик может сам выбрать: ИВ или уменьшение на расходы.
- Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 20.04.2004 г. по делу N А66-8847-03 фактически пришел к тому же выводу: налогоплательщик вправе воспользоваться любым способом: либо подтвердить расходы, либо представить информацию о периоде нахождения ценных бумаг в собственности (см. Приложение).
Таким образом, считаю, что Вы имеете право на предоставление имущественного вычета согласно ст. 220 НК РФ, однако только Вам решать, обращаться ли в суд с соответствующим заявлением тогда, когда налоговый орган откажет в этом.
С уважением, before.

Приложение:

Консультировал: before
Дата отправки: 19.11.2006, 10:31
Рейтинг ответа:

НЕ одобряю 0 одобряю!

Консультация # 165558:

Добрый день!

Возник вопрос. Должна ли дата в приходно-кассовом ордере совпадать обязательно с датой кассового чека.
Со ссылками, пожалуйста. smile

Дата отправки: 22.04.2009, 10:00
Вопрос задал: Абрамов Максим Вячеславович
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует Алексеева Анна Викторовна:

Здравствуйте, Абрамов Максим Вячеславович!

Деньги приходуются в кассу в день их поступления. Приходник сообветственно тоже выписывается в этот же день.
это кассовая дисциплина. Есть правила ведения кассовых операций.

С уважением, Алексеева Анна Викторовна.

Консультировал: Алексеева Анна Викторовна
Дата отправки: 24.04.2009, 16:35
Рейтинг ответа:

НЕ одобряю 0 одобряю!

Консультация # 69495:

Здравствуйте уважаемые эксперты!Квартира приобретена за 420 тыс.р. Через 2 года продана за 650 тыс.р.Возникает ли необходимость уплатить НДФЛ с 230т.р. (650-420) и в каком порядке? Не совсем понятны положения ст.220 НК РФ.

Дата отправки: 04.01.2007, 11:25
Вопрос задал: Слабухин Сергей Федорович
Всего ответов: 1
Страница онлайн-консультации »

Консультирует EXTRAWELT:

Здравствуйте, Слабухин Сергей Федорович!
Возможно Вам поможет разобраться следующая ссылка.

http://www.appartment.ru/app.asp?act=press&id=309

Консультировал: EXTRAWELT
Дата отправки: 04.01.2007, 18:37
Рейтинг ответа:

НЕ одобряю 0 одобряю!

Оценить выпуск | Задать вопрос экспертам

главная страница  |  стать участником  |  получить консультацию
техническая поддержка

Дорогой читатель!
Команда портала RFPRO.RU благодарит Вас за то, что Вы пользуетесь нашими услугами. Вы только что прочли очередной выпуск рассылки. Мы старались. Пожалуйста, оцените его. Если совет помог Вам, если Вам понравился ответ, Вы можете поблагодарить автора - для этого в каждом ответе есть специальные ссылки. Вы можете оставить отзыв о работе портале. Нам очень важно знать Ваше мнение. Вы можете поближе познакомиться с жизнью портала, посетив наш форум, почитав журнал, который издают наши эксперты. Если у Вас есть желание помочь людям, поделиться своими знаниями, Вы можете зарегистрироваться экспертом. Заходите - у нас интересно!
МЫ РАБОТАЕМ ДЛЯ ВАС!
В избранное