Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Как стать бухгалтером, пройдя 8 шагов

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 934 RSS
←   Май 2005   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://buhgaltertrening.narod.ru/
Открыта: 12-04-2005

Автор
Екатерина Прищеп

Статистика

934 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Как стать бухгалтером, пройдя 8 шагов Как стать бухгалтером, пройдя 8 шагов.


Информационный Канал Subscribe.Ru

Добрый день, уважаемые подписчики!

В рассылке я буду рассказывать о тренинге "Как стать бухгалтером, пройдя 8 шагов."

Вы можете посмотреть всю программу тренинга с образцами материалов на сайте в разделе "Программа тренинга" по адресу:

http://buhgaltertrening.narod.ru/shagi.html

На сайте вы сможете также пройти тест "Каким бы будете  бухгалтером" по адресу: http://buhgaltertrening.narod.ru/test.html

Сегодня мы  начинаем знакомиться  с материалами  второго   шага.

Вторй шаг- самый большой по объему информации.

Шаг 2. Осваиваем практические аспекты бухгалтерского                      учета

 

2.1 Учет денежных средств

 

  2.1.1 Учет кассовых операций.

 

Все предприятия имеют дело с наличными деньгами. Для расчетов наличными деньгами необходимо иметь кассу предприятия и вести кассовую книгу. Предположим, у вас торговая компания. Тогда ежедневно в кассу предприятия поступают наличные средства. Из кассы выдается заработная плата сотрудникам. Эти и другие операции отражаются в кассовой книге. 

 

При небольшом количестве денежных операций обязанности кассира может совмещать бухгалтер.

 

Однако порядок такой, что деньги, полученные в кассу, необходимо сдавать в банк на расчетный счет. В кассе может оставаться некоторая сумма, которая называется - лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит этот устанавливается банком, в котором у предприятия открыт расчетный счет. Размер его зависит от рода деятельности предприятия.

 

Предположим, что у предприятия лимит остатка равен нулю. Это означает, что все полученные в кассу деньги должны быть сданы в банк в конце дня.

 

 Возникает вопрос - Где же тогда взять деньги на зарплату  и другие нужды предприятия? Для этого заполняется чековая книжка, и по чеку деньги с расчетного счета снимаются в кассу предприятия. Необходимо отметить, что использовать денежные средства можно только на те цели, которые указаны в чеке.

 

Банк регулярно проводит проверки кассовой дисциплины. Не нужно этого бояться. Главное - не хранить в кассе деньги сверх установленного лимита и использовать их по назначению.

 

Кроме того, что банк устанавливает лимит остатка, он еще может дать разрешение на выдачу зарплаты и другие нужды из выручки. В этом случае не нужно будет каждый раз снимать деньги с расчетного счета.

 

Главное условие для получения такого разрешения - ежедневные поступления выручки от продаж в кассу предприятия.

 

 

Все операции по кассе ведутся на активном счете 50 «Касса», структура которого приведена ниже:

                                                         50 счет

Дебет                                                                                          Кредит

---------------------------------------------------------------------------------------

Сн –  сальдо на начало  (остаток

средств в кассе на начало периода)

100руб

 

Пришло в кассу.                                                             Выдали из кассы.

200 руб.                                                                             30руб.

Ск  – сальдо на конец  (остаток средств

на конец периода)  270 руб.

 

Маленькое отступление: Совет на все случаи бухгалтерской жизни. Если вам нужно отразить какую-то операцию в бухгалтерском учете, но вы не уверены, что проводки, которые вы придумали для отражения данной операции, правильные, расчертите все счета, как это показано в структуре выше и отразите все суммы по дебету и кредиту, которые есть в ваших проводках. Тогда вы увидите, травильную проводку вы придумали или нет.

 

А пока вы только изучаете, как делать проводки, рекомендую вам во время изучения материалов тренинга на отдельном листочке рисовать схемы счетов для всех примеров, которые  встречаются в материале. Этот акт творчества  значительно улучшит ваше понимание экономической сути той или иной проводки.

 

Продолжим изучение работы с денежными средствами.

 

Прием наличных денежных средств от покупателей должен производиться только с применением кассового аппарата. Кассир обязан пробивать чек на каждую покупку. Причем ни квитанции, ни счета, ни  другие документы не могут заменить кассовый чек. Установкой кассового аппарата занимаются специальные фирмы, они же и продают кассовые аппараты. Такие фирмы есть в любом городе.

 

Если это предприятие розничной торговли, то достаточно одного чека.  Если же это предприятие оптовой торговли, то к чеку должен быть еще выписан приходный кассовый ордер. Он состоит из двух частей.

 

Одна часть приходного ордера остается у предприятия, а другая часть- квитанция к приходному кассовому ордеру - заверяется печатью предприятия и передается тому, кто внес деньги. Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 01 января, или со дня организации предприятия и до конца года. 

 

 

В отдельном файле приведен пример заполнения Приходного Кассового Ордера.

 

 

В графе «Корреспондирующий счет» пишется кредитуемый в данной операции счет, т.е. оформляется бухгалтерская проводка.  В данном случае получилась проводка 

Дебет 50/Кредит 62 – поступление  денежных средств в кассу от покупателя. Каждый покупатель в бухгалтерском учете имеет свой код , так называемый «код аналитического учета». В приходном ордере ставим «код аналитического учета» 0006.

 

В графе «Основание»  указывается источник  приходования  денег в кассу, т.е. формулируется содержание операции (поступление денег из банка,  за проданную продукцию и т.д.)

 

В графе «Приложение» указывается наименование первичного документа, который послужил основанием для выписки приходного ордера  (авансовые отчеты, счет – фактуры, договора  и другие).

 

Как видите, заполнение приходного ордера абсолютно не сложно, только требует внимательности.

 

Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером, либо расчетно-платежной ведомостью. Если деньги получает подотчетное лицо или представитель другой организации, то при выдаче денег выписывается расходный кассовый ордер. Если выдается зарплата работникам, то оформляется расчетно-платежная ведомость на выдачу зарплаты.

 

 

Документ на выдачу денег подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и кассиром, а также лицом, получившим денежные средства.

 

 

Чтобы полностью освоить  аспекты бухгалтерского учета, запишитесь на тренинг

на сайте

http://buhgaltertrening.narod.ru/

Удачи во всех ваших начинаниях!

Екатерина Прищеп

http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/		 Подписан адрес:
Код этой рассылки: job.education.glavbuhtrening.buhtrening		 Отписаться
В избранное