Вопрос: Обязан ли арендодатель восстанавливать амортизацию, начисленную с применением специального коэффициента, в случае досрочного прекращения действия договора лизинга?
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросам налогового учета предметов лизинга у лизингодателя и лизингополучателя.
1. В соответствии с учетной политикой лизингополучателя и условиями договора лизинга предмет лизинга должен числиться на балансе лизингополучателя.
В договоре лизинга, кроме общей суммы лизинговых платежей, отдельно указана выкупная цена предмета лизинга, по которой осуществляется выкуп по окончании срока договора. Участвует ли эта сумма в формировании первоначальной стоимости предмета лизинга при принятии его на баланс лизингополучателем?
Как отразить выкуп предмета лизинга по окончании срока договора в налоговом учете у лизингодателя и у лизингополучателя? . . .
Вопрос: Организация по договору лизинга передала учитываемый на ее балансе ледокол во временное владение и пользование организации с иностранными инвестициями. Является ли организация плательщиком налога на имущество организаций в отношении ледокола, переданного по договору лизинга?
Вопрос: Возникает ли необходимость подачи в налоговые органы заявления о неудержании налога на доходы по лизинговым платежам по форме 1013DT в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения у иностранной организации?
Вопрос: Организация (лизинговая компания) осуществляет операции финансового лизинга за счет займов, предоставленных физическими лицами по ставке выше ставки рефинансирования ЦБ.
При формировании учетной политики на 2004 г. для целей налогообложения согласно ст.269 "Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам" НК РФ организация использует следующие критерии долговых обязательств по сопоставимым займам:
. . .
Вопрос: Лизинговая компания просит разъяснить следующее. В соответствии с п.1 ст.374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. По правилам ведения бухучета учет имущества, приобретаемого исключительно для предоставления в лизинг, ведется на счете 03 "Доходные
вложения в материальные ценности". Правильно ли мы понимаем, что указанное имущество не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?
Вопрос: Организация оказывает услуги по прокату бытовой техники населению. Правильно ли мы понимаем, что остатки по счету 03 "Доходные вложения в материальные ценности" не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на имущество организаций?
Данная позиция организации основана на том, что имущество, предназначенное для сдачи в прокат, в соответствии с правилами бухгалтерского учета не относится к основным средствам, для учета которых предназначен счет 01 "Основные средства". Несмотря на то что к доходным вложениям в материальные ценности, учитываемым на счете 03, применяются правила Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, эти ценности в перечне основных средств,
приведенном в п.5 ПБУ 6/01, не упомянуты. . .
Вопрос: ООО по договору финансовой аренды (лизинга) приобретает в собственность имущество и передает его в лизинг лизингополучателю. Предмет лизинга, в соответствии с условиями договора, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель уплачивает ООО лизинговые платежи, которые включают доход общества, а также возмещение затрат ООО, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Просим разъяснить, правильно
ли мы понимаем, что предмет лизинга, учитываемый на балансе лизингополучателя, не может считаться амортизируемым имуществом в целях налогового учета у лизингодателя. Как в этом случае ООО следует учитывать расходы, связанные с приобретением предмета лизинга, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вопрос: ОАО взяло в лизинг у индивидуального предпринимателя грузовой автомобиль. Вправе ли ОАО включить в состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, затраты в виде лизинговых платежей, уплаченных индивидуальному предпринимателю?
Вопрос: Организация, предоставляющая имущество по договору лизинга, просит разъяснить. Является ли объектом для исчисления налога на имущество организаций лизинговое имущество организации, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности"?
Вопрос: Разъясните, каким образом учитывается у лизингодателя в составе расходов по налогу на прибыль стоимость приобретения предмета лизинга, который учитывается на балансе лизингополучателя, но не выкупается последним.
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг движимого имущества (автотранспортных средств). Приобретаемое в этих целях имущество учитывается на балансе организации-лизингодателя на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" бухгалтерского учета. При этом положения ПБУ 6/01 "Учет основных средств" применяются также в отношении доходных вложений в материальные ценности (п.2 ПБУ 6/01). В связи с вышеизложенным
облагается ли налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности"?
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). Каков порядок приема наличных денежных средств в кассу организации в виде беспроцентного займа от физических лиц? Вправе ли организация включить в расходы затраты на приобретение основных средств, купленных на условиях лизинга или с привлечением заемных средств?
Вопрос: Договор лизинга заключен сроком на 3 года. Предмет лизинга используется в производственных целях. В соответствии с графиком лизинговых платежей первый лизинговый платеж (аванс) составляет 30% от общей суммы лизинговых платежей.
Мы признаем лизинговые платежи расходами ежемесячно равными долями, в размере 1/36 части лизингового платежа. Правильно ли это?
Вопрос: Договор лизинга заключен сроком на 3 года. Предмет лизинга используется в производственных целях. В соответствии с графиком лизинговых платежей первый лизинговый платеж - аванс - составляет 30% от общей суммы лизинговых платежей.
Можем ли мы предъявить к вычету сумму НДС, уплаченную лизингополучателем в составе этого аванса?
Вопрос: Российское ООО на основании договора лизинга, заключенного с иностранным партнером (лизингодателем), перечисляет последнему лизинговые платежи. Просим разъяснить, в каком порядке и с какой суммы подлежит удержанию налог на доходы иностранного партнера.
Вопрос: Лизингодатель - иностранное юридическое лицо заключил договор на передачу в лизинг автотранспортного средства лизингополучателю - российской организации. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС? Иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах на территории РФ.
