Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Методология бухгалтерского учета банковских операций

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 313 RSS
←   Сентябрь 2011   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.operbank.ru
Открыта: 20-06-2011

Автор
Афина Н

Статистика

313 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Методология бухгалтерского учета банковских операций - новые статьи на сайте


Оценка финансового положения

Оценка финансового положения заемщика заключается в определении кредитоспособности, платёжеспособности и финансовой устойчивости, что в конечном счете приводит к формулированию оснований для предоставления кредита или отказа в нем. После того как кредит предоставлен, оценка финансового положения заемщика производится на постоянной основе с целью своевременного выявления кредитных рисков.

Заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, а также информацию об анализе, по результатам которого вынесено решение о признании финансового положения хорошим, средним или плохим банк отражает в профессиональном суждении

Подробнее... 

Оценка финансового положения. Этап 1: Общий финансовый анализ

Первым этапом в процессе оценки финансового положения заемщика является общий финансовый анализ его отчетности и другой информации полученной банком для целей оценки кредитных рисков по данному заемщику.

Основным объектом анализа на данном этапе являются Бухгалтерский баланс (ф.1) и Отчет о прибылях и убытках (ф.2) (либо соответствующие налоговые декларации для заемщиков на УСНО и ЕНВД).

На основании Бухгалтерского баланса составляется более удобный для проведения анализа агрегированный баланс. Основным отличием такого баланса от бухгалтерского баланса по форме 1 является группировка и объединение статей бухгалтерского баланса по одинаковому экономическому смыслу.

Расчет основных финансовых коэффициентов проводится именно на основании статей агрегированного баланса. Такая форма представления отчетных данных наиболее близка к формам балансовых отчетов, используемым в мировой практике. При сохранении основной структуры исходного баланса, равенства активов и пассивов, осуществляется преобразование внутри разделов баланса в зависимости от принятой в банке методики по расчету финансовых коэффициентов, а также от отраслевой специфики деятельности заемщиков банка.

Следует отметить, что единого метода агрегирования баланса не существует. Основа составления агрегированного баланса – это здравый смысл и логика последующего анализа.

 Подробнее...

 

 

Оценка финансового положения. Этап 2: Расчет финансовых коэффициентов

Вторым этапом оценки финансового положения заемщика является расчет финансовых коэффициентов. Расчет системы финансовых коэффициентов применим для заемщиков организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения, а также для заемщиков на иных системах налогообложения в случаях, если ими составляется отчетность в полной мере необходимая и позволяющая рассчитать финансовые коэффициента. Целесообразность расчета в каждом таком случае определяется банком. Выбор финансовых коэффициентов и их количество определяется банком в своих внутренних методиках и положениях и варьируется в зависимости от рода деятельности заемщика. Ниже приведены некоторые основные аналитические коэффициенты:

Подробнее...

 

Оценка финансового положения. Этап 3: Расчет рейтинговой оценки заемщика

После проведения анализа на основе оценок основных финансовых коэффициентов и прочих факторов, свидетельствующих о платежеспособности заемщика, можно установить общий показатель его риска путем отнесения к определенной группе риска, т.е. присвоить ему кредитный рейтинг. Это третий этап оценки финансового положения заемщика.

Кредитный рейтинг – интегральная оценка финансового положения заемщика. Рейтинговая оценка выражает мнение банка относительно будущей способности и намерения заемщика осуществлять выплаты по задолженности перед банком в полном объеме.

Рейтинг заемщика составляется на основании данных, полученных на этапе общего финансового анализа.

Является целесообразным разделение заемщиков банка исходя из структуры баланса, отражающей производственный или торгово-посреднический характер деятельности заемщика.

Структура баланса отражает соотношение оборотных и внеоборотных активов заемщиков, длительность и особенность производственного и торгового цикла деятельности, что напрямую влияет на оценку показателей ликвидности и финансового левереджа и должно в первоочередном порядке учитываться при анализе финансового положения заемщиков.

Подробнее...

Этап 4: Корректировка оценки финансового положения заемщика

Четвертым завершающим этапом оценки финансового положения заемщика является корректировка полученной рейтинговой оценки с целью соблюдения требований Банка России. На данном этапе дополнительно учитываются ограничения, накладываемые на оценку финансового положения заемщика, в соответствии с требованиями Положения 254-П.

В таблице приведены ограничения, корректирующие полученную банком оценку финансового положения заемщика, в соответствии с требованиями Банка России.

Подробнее...

Качество обслуживания долга в определении категории качества ссуды

Как уже было описано раннее категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей ссуды определяют два основных показателя:

1. Финансовое положение заемщика

2. Качество обслуживания долга по ссуде.

Качество обслуживания долга - это показатель, характеризующий насколько своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько своевременно и в полном объеме заемщик гасит обязательные платежи по своим обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в одну из трех категорий:

∙ хорошее качество обслуживания долга;

∙ среднее качество обслуживания долга;

∙ неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

Подробнее...


 
В избранное