Банки и заемщики получат налоговые льготы при страховании своих рисков по ипотечным кредитам. Льготы коснутся рисков, связанных с недостаточной стоимостью заложенного имущества для погашения задолженности заемщика.
Это следует из поправок к Налоговому кодексу и закону об ипотеке, разработанных Минэкономразвития и опубликованных для общественного обсуждения на сайте правительства РФ. Согласно поправкам, банки смогут относить к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль, затраты на страхование своих финансовых рисков, возникающих из-за недостаточной стоимости заложенного имущества для погашения кредита. Заемщики же смогут страховать свою ответственность за невозможность погашения остатка по кредиту при аналогичных обстоятельствах. При этом их доход, образовавшийся в результате погашения задолженности страховщиком, не будет облагаться НДФЛ.
Минимальный размер страховой суммы по таким договорам страхования будет составлять 10% от суммы обеспеченного ипотекой обязательства. Заемщик сможет вносить страховую премию не только единовременно, но и в рассрочку (первый взнос – не менее 50% всей премии). Кроме того, поправки предполагают, что заемщик сможет страховать ответственность не только по кредитному договору, но и по договору займа.
Разработчики поправок полагают, что эти нововведения приведут к снижению ставки по ипотечным кредитам и к увеличению количества таких кредитов.
Сейчас страхование финансовых рисков банками подпадает под налогообложение, а с заемщиков, застраховавших ответственность, в случае страховой выплаты в пользу банка удерживается НДФЛ, следует из пояснительной записки к проекту.
Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2014 г. Их общественное обсуждение продлится до 14 мая.
Страхование ипотечных рисков приносит страховщикам около 10,5 млрд р. премии в год, следует из исследования.
Прирост рынка ипотечного страхования, выраженный в количестве ипотечных кредитов с низким первоначальным взносом, застрахованных на этапе выдачи, в 2012 году составил около 20%.
Кроме того, в 2012 году впервые были застрахованы пулы ранее выданных ипотечных кредитов.
В 2012 году 101 кредитор в 74 регионах России выдавал кредиты с ипотечным страхованием. Доля застрахованных кредитов в банках, внедривших ипотечное страхование, составила в среднем от 13 до 35%. Больше всего таких кредитов было выдано в Сибирском (30,3%) и Приволжском (22,4%) федеральных округах.
В 2012 году деятельность ОАО «СК АИЖК», как института развития ипотечного страхования, была направлена на предоставление перестраховочной защиты страховым компаниям, заключающим договоры страхования ответственности заемщика и договоры страхования финансовых рисков кредитора.
По состоянию на конец 2012 года 28 страховых компаний заключали договоры ипотечного страхования с перестраховочной защитой ОАО «СК АИЖК».
В настоящее время ОАО «СК АИЖК» является единственным перестраховщиком на территории России, принимающим в перестрахование риски по договорам ипотечного страхования (договорам страхования ответственности заемщика и страхования финансовых рисков кредиторов).
В рамках развития рынка ипотечного страхования в 2012 году СК АИЖК была проведена большая работа по разработке и внедрению новых продуктов ипотечного страхования и унифицированной документации по ипотечному страхованию, по популяризации ипотечного страхования и обучению специалистов, а также сбору аналитических и статистических материалов о развитии российского и зарубежных рынков ипотечного страхования.
