Блог Александры Листерман Украина включила Латвию и Эстонию в список оффшоров!
С
1 января 2018 года на Украине в силу вступили поправки, которые
увеличили список оффшоров. Теперь Латвия, а также Грузия, Доминика,
Мальта, Эстония и Сингапур включены в оффшорный список, что превращает
сделки с этими государствами в контролируемые для целей трансфертного
ценообразования.
Обновлённый оффшорный список Украины
На
Украине обновился оффшорный список. Теперь в нём на 19 стран больше.
Участники этого списка попадают под действия контроля по трансфертному
ценообразованию. Иными словами, если проводится операция с резидентом
одной из страны списка, то над ней осуществляется контроль в рамках
трансфертного ценообразования.
В полном списке находится 85 стран. Свежими участниками стали: Эстония, Сингапур, ОАЭ, Монако, Марокко, Мальта, Маврикий, Ливан, Латвия, Лаос, Куба, Иран, Доминиканская республика, Доминика, Французская Гвиана, Грузия, Гватемала, Гваделупа, Венгрия.
Пополнение
списка связано с изменением критериев, по который определяются
оффшорные страны. На данный момент закон описывает следующие критерии,
выполнение которых приводит к попаданию в список:
Компетентные
органы данного государства не обеспечивают полный и своевременный обмен
информацией по налогам и финансам по запросу украинских налоговиков;
Данное государство не заключило с Украиной договоры по обмену информацией;
А также, наличие в юрисдикции налоговой ставки ниже украинской на 5% или ниже 13%.
По
последнему пункту необходимо учитывать тот момент, что речь идёт не о
номинальной налоговой ставке, а о фактической, с учётом льгот для
отдельных отраслей, территорий и видов деятельности.