• Бизнес-образование. Расписание семинаров «АЭФ-Консалт»
• Новости права. Обзор законодательства
• В мире бухгалтерии. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
• Кадры решают. Медицинские осмотры операторов ЭВМ
• Кадры решают. Компенсации работникам – аспирантам

1 февраля 2017 г. Годовая бухгалтерская отчетность на практическом примере

1 февраля 2017 г. Распространенные нарушения, которые выявляют налоговики, по прибыли и НДС

2 февраля 2017 г. Трудовое законодательство и правовое регулирование трудовых отношений в 2017 году

3 февраля 2017 г. Особенности налогообложения перевозок различными видами транспорта и транспортно-экспедиционные услуги в 2017 году

3 февраля 2017 г. Отчетность 2016 и 2017 годов в свете изменений законодательства

7 февраля 2017 г. Охрана труда на малом предприятии

7 февраля 2017 г. Налоговые проверки в 2017 году: новые полномочия налоговой службы и новые меры ответственности налогоплательщиков

8 февраля 2017 г. Взносы-2017: революция без разрушения. 6-НДФЛ - пошаговый инструктаж

8 февраля 2017 г. Заключение трудовых и гражданско-правовых договоров в свете изменений ТК РФ

8 февраля 2017 г. Экспресс-обзор новаций и важные аспекты учетной политики на 2017 год

9 февраля 2017 г. Учет и налогообложение основных средств и аренды

10 февраля 2017 г. Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке

14 февраля 2017 г. Все, что работодателям необходимо знать о трудовых книжках

14 февраля 2017 г. Допустимая и недопустимая оптимизация в 2017 году: примеры использования законных способов снижения налогов, подтверждённых судебной практикой

14 февраля 2017 г. Выплаты в пользу работников с учетом последних изменений в ТК и НК РФ

15 февраля 2017 г. Документальное оформление и налогообложение рекламных, представительских и других нормируемых расходов

15 февраля 2017 г. Самые важные поправки 2017 года: проверьте, готова ли Ваша компания к переменам

16 февраля 2017 г. Что нужно знать бухгалтеру о налоге на прибыль и НДС в 2017 году

17 февраля 2017 г. Особенности трудовых отношений с отдельными категориями работников (инвалиды, совместители, руководители и т.д.)

17 февраля 2017 г. Онлайн-кассы и другие изменения в работе с наличностью с 2017 года

21 февраля 2017 г. НДС в 2017 году: последние изменения и сложные вопросы

21 февраля 2017 г. ВЭД и операции с валютой в 2017 году: особенности правового регулирования, учет и налогообложение

28 февраля 2017 г. Сложности оформления дисциплинарных взысканий. Ошибки работодателей, судебная практика

ПО МНЕНИЮ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ, ГОСЗАКАЗЧИК НЕ ДОЛЖЕН МЕНЯТЬ РАЗМЕР ОБЕСПЕЧЕНИЯ, ЕСЛИ КОНТРАКТ ИЗМЕНИЛСЯ ИЗ-ЗА УМЕНЬШЕНИЯ ЛИМИТОВ

Если существенные условия контракта изменяются из-за уменьшения доведенных до заказчика лимитов бюджетных обязательств, размер обеспечения исполнения контракта уменьшать не нужно. 
Размер такого обеспечения нужно рассчитывать от начальной (максимальной) цены контракта, указанной в извещении о закупке. Уменьшение доведенных до заказчика лимитов на эту цену не влияет. 
Изменение существенных условий контракта допускается только в случаях, установленных в Законе № 44-ФЗ. Один из них — уменьшение ранее доведенных до заказчика лимитов бюджетных обязательств. В этой ситуации заказчик должен обеспечить согласование новых условий контракта с контрагентом. 
Письмо Минэкономразвития России от 05.09.2016 № Д28и-2394

ПО МНЕНИЮ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ, ЕСЛИ НА ЗАКРЫТЫЙ АУКЦИОН ЯВИЛСЯ ОДИН УЧАСТНИК, ГОСЗАКАЗЧИК ВПРАВЕ ЗАКЛЮЧИТЬ С НИМ КОНТРАКТ

Заключить контракт можно, если заявка такого участника закрытого аукциона соответствовала требованиям документации. Заказчик заключает с этим участником контракт как с единственным поставщиком, подрядчиком или исполнителем. 
Если на процедуру проведения закрытого аукциона не явился ни один из допущенных участников, то он признается несостоявшимся. 
Письмо Минэкономразвития России от 19.09.2016 № Д28и-2574

ПО МНЕНИЮ МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ, ЗАКУПКА РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ВМЕСТЕ С ИНЖЕНЕРНЫМИ ИЗЫСКАНИЯМИ МОЖЕТ ОГРАНИЧИТЬ КОНКУРЕНЦИЮ И КОЛИЧЕСТВО УЧАСТНИКОВ ЗАКУПКИ

Законом № 44-ФЗ не регулируются вопросы, связанные с формированием лотов при осуществлении закупок конкурентными способами. 
Положениями Закона № 44-ФЗ также не установлены ограничения на осуществление закупок в рамках одного лота разноименных товаров, работ, услуг. Вместе с тем существует ряд ограничений, предусмотренных иными федеральными законами. 
Так, ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» определено, что наряду с установленными ч. 1 и 2 ст. 17 Закона № 135-ФЗ запретами при проведении торгов, запроса котировок, запроса предложений в случае закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд запрещается ограничение конкуренции между участниками торгов, участниками запроса котировок, участниками запроса предложений путем включения в состав лотов товаров, работ, услуг, технологически и функционально не связанных с товарами, работами, услугами, поставки, выполнение, оказание которых являются предметом торгов, запроса котировок, запроса предложений. Следовательно, объединение в составе одной закупки различных по функциональным характеристикам товаров, работ, услуг влечет за собой ограничение конкуренции при осуществлении закупки ввиду сокращения числа хозяйствующих субъектов, которые могут принять участие в такой закупке. 
Учитывая изложенное, объединение в один лот работ по подготовке проектной документации и работ по выполнению инженерных изысканий может повлечь ограничение конкуренции и количества участников закупки. 
Письмо Минэкономразвития России от 19.09.2016 № Д28и-2590

Читайте подробнее в журнале

Работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент <1>, могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году <2>. 
Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13%. 
Мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. И в качестве примера воспользуемся статьей из Системы КонсультантПлюс «Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации», подготовленной юристом издательства «Главная книга» М. Г. Суховской. 

Ситуация 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2016 гг. 
Допустим, в середине декабря 2015 г. в московскую фирму взят на работу мигрант с патентом, срок действия которого — с 08.12.2015 по 08.04.2016. 
При трудоустройстве, помимо патента и прочих документов, иностранец предъявил квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000 руб. (1200 руб. x 1,307 x 2,5504 x 4 мес.) <4>. 
Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление <5> о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.? 
Рассказываем работнику-иностранцу 
Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно <6>. 
Поскольку такая ситуация Налоговым кодексом не урегулирована, правильнее и безопаснее всего, на наш взгляд, исходить из следующего. 
Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду <7>. 
Так как в уведомлении из ИФНС указан 2016 г., то уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. 
То есть из суммы «авансов» надо вычесть сумму, приходящуюся на 24 календарных дня 2015 г. (с 08.12.2015 по 31.12.2015). 
В периоде с 08.12.2015 по 08.04.2016 — 123 календарных дня. 
Действие 1. 
16 000 руб. / 123 дн. = 130,1 руб. 
Действие 2. 
130,1 руб. x 24 дн. = 3122,4 руб. 
Действие 3. 
16 000 руб. - 3122,4 руб. = 12 877,6 руб. 
То есть работодатель может уменьшить НДФЛ, начисленный иностранцу с доходов 2016 г., на 12 877,6 руб. 
Хотим также напомнить вот о чем. Если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года (в нашем примере это 12 877,6 руб.), больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. 
Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего налога <8>. 

Ситуация 2. Работодатель не подавал в 2015 г. заявление <9> о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные платежи, уплаченные им также в 2015 г. 
Здесь у бухгалтеров возникают такие вопросы: можно ли эти «авансы» зачесть в 2016 г., а если нет, то имеет ли иностранец право на возврат излишне удержанного НДФЛ через свою инспекцию по месту учета? 
Сразу скажем, что начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС <7>. 
Как следует из формы уведомления <10>, оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году. Поскольку заявление на зачет стоимости патента в 2015 г. подано не было, соответственно, и не было получено «разрешительное» уведомление из ИФНС на 2015 г. 
Зачесть сумму уплаченных «авансов» за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. работодатель не может, даже если получит уведомление из инспекции на текущий 2016 г. 
Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода <11>. 
Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г. <12>. 

Читайте подробнее в журнале

Ознакомиться с подробной правовой информацией и всеми материалами журнала можно также на сайте РИЦ справочных правовых систем Консультант Плюс, а также выяснить полную информацию, как оформить покупку, узнать стоимость систем Консультант Плюс в Москве.

ОРГАНИЗАЦИЯ, СОЗДАННАЯ В 2015 ГОДУ, ПРИНИМАЕТ НА РАБОТУ СОТРУДНИКОВ НА ДОЛЖНОСТИ ОПЕРАТОРОВ ЭВМ. ОБЯЗАТЕЛЬНЫ ЛИ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРИОДИЧЕСКИЕ МЕДИЦИНСКИЕ ОСМОТРЫ ДЛЯ ДАННОГО РАБОТНИКА?

В соответствии со ст. 213 ТК РФ работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года — ежегодные) медицинские осмотры с целью определения пригодности этих работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний. 
В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры. Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, порядок проведения таких осмотров определяются уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. 
Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.04.2001 № 302н «Об утверждении Перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные медицинские осмотры (обследования), и порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» (далее — Приказ Минздравсоцразвития РФ № 302н) утвержден Перечень вредных и (или) опасных производственных факторов (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития № 302н, далее — Перечень), при наличии которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), а именно:

• факторы, при работе с которыми работники подлежат прохождению обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров в случае отнесения их к вредным и (или) опасным по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда;
• факторы, которые по уровню своего воздействия отнесены к вредным и (или) опасным классам в соответствии с действующими нормативными правовыми актами, вне зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда.

В соответствии с п. 3. 2. 2. 4 Перечня обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры проводятся при наличии на рабочем месте электромагнитного поля широкополосного спектра частот от ПЭВМ в том случае, если работы по считыванию, вводу информации в режиме диалога составляют в сумме не менее 50% рабочего времени, вне зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда. 

Читайте подробнее в журнале

Работник организации, обучающийся заочно в аспирантуре, представил заявление работодателю о предоставлении ему одного оплачиваемого свободного дня в неделю. В соответствии со ст. 173.1 ТК РФ такой свободный день оплачивается в размере 50% 
получаемой заработной платы. Просим пояснить: как определяется заработок работника за этот день? 

Положения ст. 173.1. ТК РФ предусматривают гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования, в том числе работникам, осваивающим программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) по заочной форме обучения. В соответствии с ч. 3 ст. 173.1 ТК РФ одной из гарантий является предоставление такому работнику одного свободного дня в неделю с оплатой его в размере 50% от получаемой заработной платы. 
Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Соответственно, поскольку заработная плата — это плата за труд, а в свободный день, предоставляемый работнику в порядке ч. 3 ст. 173.1 ТК РФ, работник фактически не осуществляет трудовой деятельности (освобождается от работы), то, по нашему мнению, в этот день подлежит сохранению 50% среднего заработка. Общие правила для расчета средней заработной платы установлены ст. 139 ТК РФ. 
Особенности порядка исчисления средней заработной платы регламентированы Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее — Постановление Правительства РФ № 922). 

Читайте подробнее в журнале