Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Новости, которые помогают ориентироваться в сфере бизнеса

Рассылка закрыта

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Декабрь 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
l_besson@mail.ru

Статистика

2 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Новости, которые помогают ориентироваться в сфере бизнеса Изменение в Налоговых ставках


Что же нас ждет в 2011 году?!

Как известно уже многим 2011 года обещает принести много «неожиданностей» как со стороны правительства, так и со стороны 1С.

Если второе более чем ожидаемое и ничего плохого не несет, так как всё таки развивается фирма, то вот первые заявления об изменении, хотя бы ставок налогов доверия не внушают.

Разберемся в этом вопросе!!!!!!!!!

 

Место действия налоговая. Налоговик, смиренно принимая бумаги, бормочет под нос - ой, мои дорогие, да что вы мучаетесь с этими упрощенками, в этими ОСН-ами. Всё равно скоро всё одно будет. И упрощенку уберут…….

Толпа в недоумении - Как это не будет?!!!!!! Как это уберут?!!!! Как это скоро?!!!! Безобразие, что правительство делает!!!!!!!!!!

 

Действительно такое заявление, слуги народа, меня не порадовало. И я решила докопаться до истины и понять, что же всё таки грядёт.

УСН или общий режим: что выбрать в 2011 году?

 

В течение 2010 года благодаря переходным положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) налогоплательщики, применяющие УСН, с выплат физическим лицам перечисляют страховые взносы во внебюджетные фонды в том же размере, что и ранее. То есть только взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 14% (подп. 2 п. 2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ). Однако с 1 января 2011 года для «упрощенцев» будут действовать обычные ставки, предусмотренные в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ:

      по взносам в ПФР — 26%;

      в ФСС — 2,9%;

      ФФОМС — 2,1%;

      ТФОМС — 3%.

Итого 34%. Заметим, на общем режиме придется платить ровно столько же! Не меньше!

Если до конца года соответствующие изменения не примут, общая ставка по страховым взносам увеличится с 14 до 34%. Подсчитав объем возрастающей налоговой нагрузки, собственники некоторых компаний задумываются: а стоит ли применять УСН в дальнейшем? Может, пора вернуться к общему режиму налогообложения? Тем более что некоторые контрагенты продолжают настаивать на выставлении счетов-фактур с НДС…

 

Но при этом три главных преимущества Упрощенки остаются неизменными:

1)                        Нет НДС

2)                        Экономная ставка по основному налогу

3)                        Необязательный бухучет, то есть учет по своим правилам, организации, применяющие УСН, обязаны вести бухучет лишь по объектам основных средств и нематериальных активов

 

Достатки, недостатки, от этого не легче. Что-то менять переходить на ОСН….ой не хочется.

Давайте сравним налоговую нагрузку в ОСН и УСН. Это поможет точно решить, что же в новом 2011 году выбрать.

ООО «Рога и Копыта» — предприятие розничной торговли, применяющее УСН с объектом доходы минус расходы (ставка налога — 15%).

Взносы в ФСС на случай травматизма уплачиваются по ставке 0,2%.

Рассчитаем, какую сумму налогов и взносов придется уплатить обществу, если в 2011 году применяется:

        При УСН

        При ОСН

1)   Налоги и взносы при УСН

a.      Страховые взносы во внебюджетные фонды. Сумма взносов в ПФР, ФСС и фонды ОМС — 1 768 000 руб. (5 200 000 руб. × 34%). Величина взносов в ФСС на случай травматизма — 10 400 руб. (5 200 000 руб. × 0,2%). Всего — 1 778 400 руб. (1 768 000 руб. + 10 400 руб.).

b.     Налог при УСН. Общая сумма доходов — 59 360 072 руб. Все приобретенные основные средства оплачены и введены в эксплуатацию, госрегистрации не требуется. Значит, их полную стоимость можно будет отнести на расходы в 2011 году.

c.      Итак, в расходы при УСН (при выполнении всех необходимых условий) включается покупная стоимость товаров без НДС, стоимость основных средств, заработная плата работников, начисленные и перечисленные страховые взносы, арендная плата и коммунальные услуги, прочие расходы и «входной» НДС. Величина учитываемых расходов — 55 396 434 руб. (36 176 300 руб. + 5 200 000 руб. + 1 778 400 руб. + 3 559 322,03 руб. + 1 042 372,88 руб. + 254 237,29 руб.+ 7 385 801,8 руб.). Сумма налога при УСН — 594 546 руб. [(59 360 072 руб. — 55 396 434 руб.) × 15%].

Таким образом, Общая сумма налогов и взносов при УСН 2 372 946 руб. (1 778 400 руб. + 594 546 руб.).

2)   Теперь рассчитаем Сумму налогов и взносов при ОСН.

a.      Сумма налога, исчисленная со стоимости реализованных товаров, — 9 054 926,24 руб. (59 360 072 руб. 118% × 18%). При наличии счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков общество сможет принять к вычету 7 385 801,8 руб. Налог к уплате — 1 669 124 руб. (8 902 384 руб. — 7 385 801,8 руб.).

b.     Страховые взносы. Сумма взносов та же, что и при общем режиме, — 1 778 400 руб.

c.      Налог на имущество. Налоговая база по этому налогу вычисляется исходя из среднегодовой стоимости облагаемых основных средств. Предположим, что на начало года остаточная стоимость основных средств равна нулю. В январе планируется приобрести основные средства стоимостью 1 042 372,88 руб., срок полезного использования — 40 месяцев. Значит, на 1 февраля 2011 года остаточная стоимость составит 1 042 372,88 руб. Далее ежемесячно будет начисляться амортизация в сумме 26 059,33 руб. (1 042 372,88 руб. 40 мес.).

d.     Среднегодовая стоимость имущества за 2011 год будет равна 829 889,14 руб. [(0 + 1 042 372,88 руб. + 1 016 313,55 руб. + 990 254,22 руб. + 964 194,89 руб. + 938 135,56 руб. + 912 076,23 руб. + 886 016,9 руб. + 859 957,57 руб. + 833 898,24 руб. + 807 838,91 руб. + 781 779,58 руб. + 755 720,25 руб.) 13 мес.]. Сумма налога к уплате составит 18 258 руб. (829 889,14 руб. × 2,2%).

e.      Налог на прибыль. Налогооблагаемые доходы от реализации товаров без НДС равны 50 305 146 руб. (59 360 072 руб. — 9 054 926 руб.). В расходы включим стоимость покупных товаров без НДС, заработную плату работников, страховые взносы, арендную плату и коммунальные услуги без НДС, налог на имущество, амортизацию и прочие учитываемые затраты без НДС.

f.       Рассчитаем сумму амортизации, которая будет начислена с февраля по декабрь 2011 года. Она составит 286 652,63 руб. (26 059,33 руб. × 11 мес.). Общая сумма расходов — 47 273 169,95 руб. (36 176 300 руб. + 5 200 000 руб. + 1 778 400 руб. + 3 559 322,03 руб. + 254 237,29 руб. + 286 652,63 руб. + 18 258 руб.).

g.      Сумма налога на прибыль — 606 395 руб. [(50 305 146 руб. — 47 273 169,95 руб.) × 20%].

h.     Информации о пониженной ставке налога на прибыль у нас нет, поэтому рассчитываем налог по базовой ставке

Общая сумма налогов и взносов при ОСН — 4 072 177 руб. (1 669 124 руб. + 1 778 400 руб. + 18 258 руб. + 606 395 руб.).

 

А теперь сравним.

УСН = 2 372 946 руб.

ОСН = 4 072 177 руб.

 

Что ж цифры говорят сами за себя. Мы рассказали, а Вам выбирать.

 

И еще дополнительная информация по 1С, Если Вы используете на своем предприятии 8.0 или 8.1. Рекомендация потихонечку осуществлять переход на 8.2.

Подробную информацию вы можете прочитать в моем ЖЖ.  http://natalia-bess.livejournal.com/12440.html

Или Вы можете следить за изменениями в 1С в контакте http://vkontakte.ru/club19934860

 
В избранное