НДС: правила ведения раздельного учета Требования по ведению раздельного учета НДС предъявляются к налогоплательщикам довольно давно. Тем не менее проблемы у бухгалтеров при его организации
и осуществлении остаются. Именно поэтому «Московский бухгалтер» встретился с экспертом по раздельному учету НДС, генеральным директором компании «Учетные Технологии» Мариной Филичевой и попросил ее ответить на самые интересные вопросы читателей
Порядок предоставления имущественного вычета Сотрудник, который построил или приобрел себе жилье, раз в жизни может воспользоваться
правом на получение имущественного вычета. Вернуть часть затраченных средств он может разными способами, в том числе с помощью своего непосредственного работодателя
Принципы образования постоянного представительства Иностранная компания обязана самостоятельно исчислять и уплачивать налог на прибыль, если ведет свою деятельность в России через свое постоянное представительство, расположенное на
территории нашей страны. Но что под таковым следует понимать?
Бесконтрольная закупка Споры о том, вправе ли налоговики самостоятельно осуществлять контрольные закупки на предмет наличия кассового чека, идут давно. Постановление ВАС от 2 сентября 2008 г. № 3125/08, размещенное на днях на официальном сайте высших арбитров, фактически лишило представителей ИФНС возможности проводить подобные мероприятия без участия «людей в погонах». Правда,
как выясняется, праздновать победу предпринимателям пока рановато
«Ремонтируем и сдаем в субаренду помещение: надо ли встать на учет в местную налоговую?» На практике нередко возникают ситуации, когда принимаемое компанией в аренду недвижимое имущество расположено на территории налогового органа, в котором компания не состоит на учете. Например, компания решила арендовать в другом
городе нежилые помещения, чтобы сдавать их в субаренду. Приняв помещения по акту, арендатор заключил с подрядной организацией договор на выполнение ремонтных работ, чтобы привести помещения в пригодное для достижения поставленных деловых целей состояние. Курирование субарендного бизнеса было поручено штатному сотруднику, работающему по месту нахождения компании. Было решено, что в случае необходимости (для разрешения вопросов, возникающих в процессе сдачи помещений в субаренду) данный работник будет каждый раз
направляться в краткосрочную служебную командировку по месту нахождения объекта недвижимости. Итак, надо ли компании в подобной ситуации встать на учет в налоговой инспекции по месту нахождения арендуемого недвижимого имущества?
Обзор событий 13 – 17 октября Налоговики составили ТОП-4 самых распространенных схем ухода от налогов – советуем ознакомиться, чтобы не попадать впросак. Президент
разрешил-таки платить НДС с рассрочкой на три месяца, а фискалы написали новые правила возврата излишне уплаченных налогов. Московские инспектора полагают, что личные телефоны облагаются налогом на прибыль, а ФАС Западно-сибирского округа разрешил налоговикам истребовать любые документы. Об этих и других событиях – в нашем еженедельном обзоре.
Договор инвестирования в строительство Фирма
заключила инвестиционный договор, в котором выступает заказчиком-застройщиком. Чтобы разобраться в особенностях учета операций по такому договору, бухгалтеру необходимо знать его правовую сторону. А для этого надо вникнуть в юридические и производственные нюансы...
«Обновка» путевых листов Приказом от 18 сентября 2008 года № 152 Минтранс утвердил новый порядок заполнения путевых
листов. Руководствоваться им придется как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям
Расходы «за вывеской» на УСН Можно, конечно, не тратить средства на изготовление вывески магазина, а просто написать его название на листе бумаги и прикрепить где-нибудь у входа. Хотя много ли клиентов «клюнет» на такую завлекалочку? Ответ очевиден. С другой стороны, не придется
ли компании, работающей на УСН, пожертвовать часть «чистой прибыли» на подобную внешнюю рекламу
Амортизация готовит новые сюрпризы В прошлом номере журнала вы писали, что в Госдуму РФ поступил законопроект, который может кардинально изменить правила начисления амортизации. Расскажите о его «судьбе». Наш отдел обеспокоен «амортизационными» изменениями. Ведь говорят,
что эти правила будут относиться и на амортизируемое имущество, которое вводилось до 1 января 2009 года. Действительно ли со следующего года бухгалтерам придется применять новые правила начисления амортизации?
Расходы будущих периодов и НДС Приобретая товары, работы или услуги, фирма вправе принять к вычету суммы «входного» НДС. Сделать это можно после соблюдения ряда установленных Налоговым кодексом условий. При этом главный налоговый документ страны не уточняет, как быть в ситуации, если речь идет о расходах, относящихся к будущим периодам
Обоснована
ли налоговая выгода?
Доктрина деловой цели в налоговом праве России и зарубежных стран Существующая в настоящая время судебная практика далеко не всегда однозначно оценивает правомерные с точки зрения гражданского права сделки лица, позволяющие одновременно снизить размер уплачиваемых налогов. Автором статьи на основе анализа практики европейских, американских и российских судов предлагаются способы квалификации сделок налогоплательщика исходя из их экономического содержания.
Зарплаты
в конвертах: неожиданная амнистия Вывести зарплаты «из тени» — одна из главных задач налоговиков на протяжении последних нескольких лет. Во имя ее исполнения инспекторы не только показания свидетелей снимают, но и в поисках компромата изымают технику, в первую очередь системные блоки от компьютеров главбухов. Однако не всегда их мероприятия заканчиваются успехом
Отчет по транспортному
налогу при продаже авто Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в установленном законом порядке зарегистрированы автомобили. Поэтому при продаже «железного коня» организация должна уплачивать налог до тех пор, пока не будет полностью завершена процедура снятия его с учета. При этом, даже распрощавшись с объектом, бухгалтер все равно не сможет о нем забыть до конца налогового периода
Оплата
«больничных» на УСН Поскольку «упрощенцы» освобождены от уплаты ЕСН, то и пособие по временной нетрудоспособности они выплачивают в особом порядке. Вместе с тем никто не запрещает компаниям и ПБОЮЛ, применяющим УСН, доводить размер выплат по больничным листам своих сотрудников до их фактического заработка. Вопрос в том, чем подобная щедрость «аукнется» при налогообложении
Как
разблокировать счет? Наверное, каждый бизнесмен хотел бы иметь собственную машину времени. Налоговая инспекция заморозила счет? Не беда! Чудо-техника мигом перенесет фирму через нудную процедуру разблокировки счета. Однако пока такую машину никто не придумал. Поэтому придется покорно пережить стадию «разморозки» счета от и до
Имущественный сюрприз для маленькой компании 5 августа
вступил в силу Закон от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Какие же сюрпризы законодатель приготовил для «самых маленьких»?
Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме Налоговое право. Вы можете ознакомиться со специальной темой-оглавлением, где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.
Обоснована ли налоговая выгода? Доктрина деловой цели в налоговом праве России и
зарубежных стран
Существующая в настоящая время судебная практика далеко не всегда однозначно
оценивает правомерные с точки зрения гражданского права сделки лица, позволяющие
одновременно снизить размер уплачиваемых налогов. Автором статьи на основе
анализа практики европейских, американских и российских судов предлагаются
способы квалификации сделок налогоплательщика исходя из их экономического
содержания.
Зарплаты в конвертах: неожиданная амнистия
Вывести зарплаты «из тени» — одна из главных задач налоговиков на протяжении
последних нескольких лет. Во имя ее исполнения инспекторы не только показания
свидетелей снимают, но и в поисках компромата изымают технику, в первую очередь
системные блоки от компьютеров главбухов. Однако не всегда их мероприятия
заканчиваются успехом
Отчет по транспортному налогу при продаже авто
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в установленном
законом порядке зарегистрированы автомобили. Поэтому при продаже «железного
коня» организация должна уплачивать налог до тех пор, пока не будет полностью
завершена процедура снятия его с учета. При этом, даже распрощавшись с объектом,
бухгалтер все равно не сможет о нем забыть до конца налогового периода
Оплата «больничных» на УСН
Поскольку «упрощенцы» освобождены от уплаты ЕСН, то и пособие по временной
нетрудоспособности они выплачивают в особом порядке. Вместе с тем никто не
запрещает компаниям и ПБОЮЛ, применяющим УСН, доводить размер выплат по
больничным листам своих сотрудников до их фактического заработка. Вопрос в том,
чем подобная щедрость «аукнется» при налогообложении
Как разблокировать счет?
Наверное, каждый бизнесмен хотел бы иметь собственную машину времени. Налоговая
инспекция заморозила счет? Не беда! Чудо-техника мигом перенесет фирму через
нудную процедуру разблокировки счета. Однако пока такую машину никто не
придумал. Поэтому придется покорно пережить стадию «разморозки» счета от и до
Имущественный сюрприз для маленькой компании
5 августа вступил в силу Закон от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ «Об особенностях
отчуждения имущества, находящегося в государственной собственности субъектов
Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами
малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации». Какие же сюрпризы законодатель
приготовил для «самых маленьких»?
Деривативы (ФИСС). Проблемы выбора решений при налогообложении (часть 1)
Продолжающееся развитие рынка операций с финансовыми инструментами срочных
сделок (деривативами), вызывает много вопросов, связанных с их налогообложением.
Ситуация осложняется как необходимостью совершенствования налогового
законодательства, отсутствием системных разъяснений Министерства финансов РФ,
так и точным гражданско-правовым определением терминов для единообразного
понимания проблематики финансовых инструментов срочных сделок.Специально для
Российского налогового портала.
Деривативы (ФИСС). Проблемы выбора решений при налогообложении (часть 2)
В зависимости от способа исполнения, установленного условиями сделок в дату их
заключения, все срочные сделки при их классификации для целей налогообложения,
делятся на поставочные и расчетные (беспоставочные). Специально для
Российского налогового портала.
Часть первая НК против инспекторов?
Несвоевременное выявление ошибок в расчете налогов в бюджет чревато
неприятностями с ревизорами. В итоге, чтобы отстоять свои права, организациям
нередко приходится решать спор с инспекцией в суде. О наиболее интересных
примерах арбитражной практики по вопросам применения части первой Налогового
кодекса, возникших в ФАС Московского округа, и пойдет речь
Судебная практика по НДФЛ: налогообложение индивидуальных предпринимателей,
частных нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты
Чтобы в полной мере защитить интересы налогоплательщиков, несомненно важно
изучать судебную практику по соответствующим вопросам налогообложения.
Рассмотрим споры налогоплательщиков с налоговыми инспекторами, связанные с
привлечением первых к налоговой ответственности за нарушение налогового
законодательства, регулирующего порядок налогообложения НДФЛ. Они возникают чаще
всего в процессе определения объекта налогообложения; доходов, которые не
подлежат налогообложению; правомерности применения налоговых вычетов, порядка
уплаты налога налоговыми агентами
«Входной» НДС при УСН: новые требования
«Упрощенцы», которые в качестве объекта налогообложения выбрали разницу между
доходами и расходами, при расчете единого налога вправе учесть «входной» НДС по
приобретенным ценностям. Недавно специалисты Минфина решили несколько усложнить
данную операцию
Спорные моменты «упрощенки»
Выбор упрощенной системы налогообложения чаще всего обусловлен желанием снизить
налоговое бремя. Налоговики, в свою очередь, стараются увеличить поступление
налогов в бюджет, поворачивая ситуацию в свою пользу. Какие же из них чаще всего
становятся предметом судебных споров?
«...Декларация — это инструмент контроля...»
Вот уже второй раз организациям предстоит отчитываться по налогу на прибыль по
новой форме декларации (приказ Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н). При ее
заполнении нужно не только учесть поправки в налоговое законодательство, но и
соблюсти ряд новых технических требований. Об этом рассказала заместитель
начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России Людмила
Полежарова в интервью, опубликованном на страницах «Российской газеты» в рамках
проекта «“Практическая бухгалтерия” в “Российской газете”»
Наш ответ кризису: пенсии повысят, ЕСН отменят
По мнению российского Минфина, пенсия уже в ближайшие годы должна составлять не
менее 30% от заработка. Однако, как считают другие правительственные эксперты,
большие пенсии для всех - иллюзия. «Тогда мы придем к варианту отдельных стран
Западной Европы, когда пенсионные расходы съели расходы на развитие», - считает
первый вице-премьер Игорь Шувалов. Так есть ли выход из «пенсионного тупика»?
Двенадцать советов от налоговиков: как избежать выездной проверки
Федеральная налоговая служба разработала для налогоплательщиков новый,
двенадцатый критерий самостоятельной оценки рисков. Список оснований для
назначения выездной проверки пополнился перечнем схем ведения бизнеса с высоким
налоговым риском
Регистрация компаний и ведение бизнеса в Китае
Несмотря на всю привлекательность ведения бизнеса в Китае, осуществления
инвестиций в китайскую экономику, управлять бизнесом в этой стране не просто
НОВЫЙ СТАРЫЙ НДС: СТАЛО ЛЕГЧЕ?
Госдума приняла законопроект, разрешающий компаниям платить квартальный НДС с
рассрочкой на три месяца. Фактически, мы вернулись к существовавшему ранее
порядку уплаты НДС. Минфин полагает, что сделал огромное одолжение
предпринимателям. Действительно ли это так? И достаточно ли этого, чтобы
поддержать бизнес в период финансового кризиса? Напоминаем, что вы можете
высказать свое мнение, оставив комментарий внизу страницы.
Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой,
высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем
форуме
"Налоговое право". Вы можете ознакомиться со специальной "
Темой-оглавлением", где все обсуждения разбиты по видам налогов
и главам НК РФ.
